У своїй господарській діяльності суб'єкти господарювання використовують різні форми розрахунків. При яких формах розрахунків застосовується чи не застосовується РРО, поінформували у Головному управлінні ДПС у Чернігівській області.
Отже, РРО застосовується при розрахунках:
РРО не застосовується при розрахунках:
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області повідомляє, що до закінчення строку подання заяви на списання ЄСВ залишилось лише 18 днів!!!
Нагадуємо, що Законом від 04 грудня 2020 року № 1072-ІХ було встановлено новий період, протягом якого фізичні особи - підприємці (крім фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування), які припинили державну реєстрацію та подали до податкового органу звітність відповідно до вимог статті 6 цього Закону, можуть звернутися до податкового органу із заявою про списання недоїмки з ЄСВ.
Фізичні особи-підприємці, які з будь-яких причин не змогли звернутися до контролюючих органів за списанням, або виконати необхідні для цього умови, можуть це зробити лише до 1 березня 2021 року.
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Обмеження на проведення перевірок, що запроваджені на період карантину, пов’язаного з поширенням на території України коронавірусної хвороби (COVID-19), не стосуються сфери торгівлі підакцизними товарами.
В управлінні податкового аудиту Головного управління ДПС у Чернігівській області пояснили, що перевірки на ринку пального тривають. І фахівці вкотре звертають увагу, що для зберігання пального необхідно мати відповідну ліцензію.
Для прикладу наводять один з випадків, коли при проведенні фактичної перевірки фермерського господарства виявили, що господарство отримувало пальне у значних обсягах. Це було підтверджено видатковими накладними та даними бухгалтерського обліку. Проте ліцензії на право зберігання пального господарство не отримало, що є порушенням законодавства.
Санкції, що передбачені за таке порушення доволі значні. Порушникам довелося сплатити до бюджету штраф у розмірі 500 тис гривень. Загалом протягом минулого року виявлено 18 аналогічних порушень та застосовано штрафних санкцій на загальну суму 9 млн гривень.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
У січні платники податків Чернігівщини додали до бюджетів усіх рівнів більше 1 млрд грн податків та зборів. Начальник Головного управління ДПС у Чернігівській області Людмила Слотюк зазначила, що рівень надходжень січня минулого року перевищено на 13 відс. або на 124,5 млн гривень.
До державного бюджету спрямовано 53 відс. коштів - 553 млн гривень. Це більше минулого року на 31 відс. (132 млн грн). Суттєво зросли надходження податку на додану вартість – у 1,6 рази (131 млн грн) та податку на прибуток – на 55 відс. (4,4 млн грн.).
До місцевих бюджетів усіх рівнів надійшло близько 491 млн грн податків та зборів, що на 1,5 відс. менше показника минулого року. Понад 59 відс. суми, що надійшла до місцевих бюджетів, складає податок на доходи фізичних осіб – майже 289,9 млн гривень. Понад близько 15 відс. спрямованих до бюджетів коштів надійшло від сплати податку на майно (за земельні ділянки, нерухомість та транспорт – понад 72 млн грн). Вагоме значення для бюджетів територіальних громад має єдиний податок на підприємницьку діяльність, що складає понад 20 відс. загальної суми або 99,8 млн гривень. Акцизного податку від реалізації алкоголю, тютюну та пального надійшло понад 13 млн гривень.
Крім того, страхувальниками сплачено 388,8 млн грн єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, чим забезпечено зростання надходжень у порівнянні до січня 2020 року майже на 4 відс. - 14,4 млн гривень.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Підприємці з Ніжина під час робочої зустрічі змогли поставити питання щодо застосування РРО безпосередньо начальниці Головного управління ДПС у Чернігівській області Людмилі Слотюк.
Зустріч відбулася у приміщенні Ніжинської ДПІ. Учасники зустрічі мали питання щодо застосування у практичній діяльності законодавства у сфері використання реєстраторів розрахункових операцій.
У діалозі з платниками також брали участь заступник начальника Головного управління Ольга Корнієвська та заступник начальника відділу фактичних перевірок управління податкового аудиту Валерій Коваль та місцеві підприємці. Обговорення відбувалося у режимі питання-відповідь: кому обов’язково використовувати РРО вже зараз, які наступні терміни впровадження РРО, як правильно кодувати товар та передавати звітність, які реквізити фіскального чека та інші. Окремо зупинилися використанні більш сучасних – програмних РРО. Для яких ДПС розробила безкоштовне програмне забезпечення.
Ольга Корнієвська звернула увагу присутніх, що наразі триває кампанія декларування доходів громадян, отриманих протягом 2020 року. Пояснила, які доходи підлягають декларуванню та, в які терміни необхідно подати декларацію.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Особа, яка має статус внутрішньо переміщеної особи, може скористатись правом на податкову знижку щодо зменшення оподатковуваного доходу на суми коштів, сплачених нею у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку).
Для цього, разом з податковою декларацією про майновий стан і доходи, до податкової інспекції необхідно подати:
- копію довідки про взяття на облік внутрішньо переміщеної особи;
- копію договору оренди житла;
- копії платіжних та розрахункових документів, що підтверджують факт сплати (крім електронних розрахункових документів);
- заяву, в якій зазначені відомості щодо відсутності умов, які не дають право на отримання податкової знижки згідно з нормами чинного законодавства.
Додатковими документами, які підтверджують відсутність умов, що не дають права на отримання податкової знижки може бути Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, інформація від структурних підрозділів з питань соціального захисту населення обласних, Київської міської райдержадміністрацій щодо адресної допомоги для покриття витрат на проживання, тощо.
Нагадаємо, декларація подається до 31 грудня включно наступного за звітним податкового року.
У разі, якщо платник податку у визначений законодавством термін не скористався правом на податкову знижку за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні роки не переноситься.
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Управління податкового адміністрування Головного управління ДПС у Чернігівській області повідомляє, що у відповідності до п. 137.4 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, зі змінами і доповненнями, (далі по тексту – ПКУ) податковими (звітними) періодами для податку на прибуток підприємств, крім випадків, передбачених пунктом 137.5 цієї статті, є календарні: квартал, півріччя, три квартали, рік. При цьому податкова декларація розраховується наростаючим підсумком. Податковий (звітний) період починається з першого календарного дня податкового (звітного) періоду і закінчується останнім календарним днем податкового (звітного) періоду.
Крім цього, п.п. 46.2 ст. 46 ПКУ встановлено, що платник податку на прибуток (крім платників податку на прибуток, які відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зобов'язані оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським звітом) подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність у порядку, передбаченому для подання податкової декларації з урахуванням вимог статті 137 ПКУ.
Фінансова звітність або звіт про фінансовий стан (баланс) та звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід (звіт про фінансові результати), що подаються відповідно до абзаців першого та другого цього пункту, є додатком до податкової декларації з податку на прибуток підприємств (звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації, розрахунку частини чистого прибутку (доходу), дивідендів на державну частку) та її невід'ємною частиною.
Згідно з вимогами п.п. 49.18.3 п. 49.18 ст. 49 ПКУ податкові декларації, крім випадків, передбачених цим Кодексом, подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року, крім випадків, передбачених підпунктами 49.18.4 та 49.18.5 цього пункту -протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.
Керуючись вимогами п.п. 49.18.2 п. 49.18 ст. 49 ПКУ граничний термін подання податкових декларації з податку на прибуток підприємства за 2020 рік припадає на 01.03.2021 року.
Враховуючи викладене, Головне управління ДПС у Чернігівській області звертає увагу платників податків на необхідність своєчасного подання податкових декларацій з податку на прибуток підприємства за 2020 рік з одночасним поданням фінансової звітності за даний період.
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області звертає увагу суб'єктів господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій, безготівковій формі у сфері торгівлі, громадського харчування, послуг, а також громадян що є покупцями, споживачами послуг на основні переваги застосування РРО (ПРРО).
Отже, застосування РРО та ПРРО дає можливість працювати легально та ряд інших можливостей, а саме:
- підключення до РРО вагів;
- сканування штрих-коду для отримання ціни товару з бази даних;
- можливість підрахунку будь-яких податків та знижок;
- можливість зменшення ціни для привілейованих клієнтів;
- можливість вести облік товарів;
- можливість фіксування дати, часу та деталей операції розрахункової операції;
- фіксація форми оплати;
- можливість формування звітності за любий період.
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській
Головне управління ДПС у Чернігівській області нагадує, що Законом України від 04.12.2020 р. № 1072-ІХ внесено зміни до Закону «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».
Зокрема, до 1 січня 2021 року РРО та/або ПРРО не застосовуються платниками єдиного податку другої – четвертої груп (фізичними особами – підприємцями) незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1млн грн, крім тих, які здійснюють:
- реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту;
- реалізацію лікарських засобів та виробів медичного призначення.
Також, з 1 січня 2021 року до 1 січня 2022 року РРО та/або ПРРО не застосовуються платниками єдиного податку другої - четвертої груп (фізичними особами – підприємцями), обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує обсягу доходу, що не перевищує 220 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, незалежно від обраного виду діяльності, крім тих, які здійснюють:
- реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту;
- реалізацію лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров’я;
- реалізацію ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння.
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
З 1 січня 2021 року в Україні у зв’язку з врегулюванням територіального устрою відповідно до вимог постанови «Про утворення та ліквідацію районів» від 17.07.2020 № 807-ІХ, прийняттям Закону України «Про Державний Бюджет України на 2021 рік» та внесенням змін до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»:
введені в дію 183 тисячі нових бюджетних рахунків у розрізі територіальних громад для зарахування надходжень до державного та місцевого бюджетів;
змінені бюджетні рахунки за окремими кодами класифікації доходів бюджету;
відкриті нові небюджетні рахунки для зарахування єдиного внеску.
Інформація щодо реквізитів бюджетних та небюджетних рахунків була розміщена в електронному кабінеті платників, на вебпорталі ДПС у рубриці «Бюджетні рахунки» (https://tax.gov.ua/byudjetni-rahunki/) та в Центрах обслуговування платників.
Зазначені процеси призвели до значного збільшення бюджетних рахунків та відповідної інформації про надходження платежів від Казначейства.
Органами ДПС у січні поточного року опрацьовано 4 млн розрахункових документів про сплачені суми податків на нові бюджетні рахунки та 2 млн розрахункових документів про сплату єдиного внеску.
Враховуючи великий обсяг масиву даних відображення сплачених сум в Електронному кабінеті відбувається поступово датою фактичного перерахування платниками сум до відповідного бюджету та / або фондів.
При цьому пеня та штрафні санкції за несвоєчасну сплату не застосовуються.
У разі виникнення питань щодо невідображення в Електронному кабінеті сплачених сум у січні 2021 року просимо звертатися за номерами телефонів контакт-центру ДПС 0800 - 501-007 або на «Пульс» ДПС (044) 284-00-07 для термінового їх вирішення.
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області звертає увагу суб’єктів господарювання, що на території області пожвавили свою незаконну діяльність телефонні шахраї. Невідомі особи телефонують з проханням передзвонити начальнику Корюківської ДПІ за номером 0991156255. За цим телефонним номером відповідає невідома особа, яка представляється начальником Корюківської ДПІ та просить надати фінансову допомогу.
Головне управління ДПС у Чернігівській області застерігає платників податків бути пильними та не піддаватися на провокації.
Попереджаємо, що у разі надходження подібних дзвінків з будь-якими незаконними пропозиціями або вимогами, одразу повідомляйте працівників підрозділу з питань запобігання та виявлення корупції за номерами телефонів: (0462) 652-315, 652-392, 668-522.
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
У Головному управлінні ДПС в Чернігівській області проаналізували стан надходження податків і зборів до місцевих бюджетів Чернігівської області протягом минулого року. Загальна сума коштів, що надійшла до місцевих бюджетів становить близько 6,4 млрд гривень.
Понад 64 відсотки у загальній сумі становить внесок від сплати податку на доходи фізичних осіб. За рік його сплачено понад 4,1 млрд гривень.
Внесок від сплати податку на майно (за земельні ділянки, житлову та нежитлову нерухомість, а також автомобілі преміям-класу) – понад 941 млн гривень, що становить майже 15 відс. доходів бюджетів територіальних громад. Внесок від сплати єдиного податку на підприємницьку діяльність - понад 13 відс. або 846,8 млн гривень.
Частина решти податків і зборів у загальній сумі становить 7,4 відс. обсягу надходжень. Серед них: податок на прибуток - понад 76 млн грн, рентна плата за користування природними ресурсами – 162 млн грн, акцизний податок від реалізації алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального – 190,8 млн грн, плата за ліцензії на виробництво та продаж підакцизних товарів – 19 млн грн, екологічний податок – 17,5 млн гривень.
Понад четвертину надходжень до місцевих бюджетів області від сплати податків забезпечили установи сфери державного управління, освіти та охорони здоров’я (26 відс. загальної суми або 1,6 млрд грн). Також у значних розмірах сплачено податки представниками галузі сільського господарства (21,5 відс. або 1,3 млрд грн) та промисловості (майже 14 відс. або 888,7 млн грн). Від громадян надійшло понад 891 млн грн податків з підприємницької діяльності та плати за майно (14 відс. загальної суми).
Суб’єктами господарювання, що працюють у сфері торгівлі та громадського харчування, сплачено понад 477 млн грн (7,5 відс. доходів місцевих бюджетів), транспорту – 346,8 млн грн (5,4 відс.), галузі лісового господарства – 185,9 млн грн (2,9 відс.) та будівництва – 92,2 млн грн (1,4 відс.).
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
У Головному управлінні ДПС у Чернігівській області повідомили, що у 2020 році до бюджетів усіх рівнів представниками середнього та малого бізнесу Чернігівщини сплачено більше 6 млрд грн податків і зборів. Це становить 42,7 відс. загальної суми надходжень.
Незважаючи на введення карантинних обмежень, надходження від суб’єктів господарювання середнього і малого бізнесу за 2020 рік зросли в порівнянні з попереднім роком на 0,5 млрд гривень.
Зокрема, до державного бюджету представниками середнього бізнесу спрямовано 1,8 млрд грн податків і зборів (23,6 відс. доходів бюджету), суб’єктами господарювання малого бізнесу та мікропідприємництва – 1,2 млрд грн (майже 16 відс.).
До місцевих бюджетів усіх рівнів від середнього бізнесу надійшло 1,3 млрд грн (21,5 відс. загальної суми), від малого бізнесу – близько 1,6 млрд грн. (25,3 відс.).
Значні кошти у складі доходів територіальних громад забезпечували підприємства середнього бізнесу Срібнянського - 66,6 відс. загальної суми від сплати податків, Ріпкинського - 49,7 відс., Бахмацького - 48,8 відс., Н‑Сіверського - 47,8 відс., Ічнянського - 47,7 відс. та Куликівського - 45,2 відс. - районів. Для міст обласного значення характерний дещо менший вклад цієї категорії підприємств у доходну частину бюджетів: у Прилуках - 21,7 відс., у Ніжині - 18,7 відс. та у Чернігові - 20 відсотків.
Суб’єкти малого бізнесу та мікропідприємництва забезпечували понад третину доходів місцевих бюджетів від сплати податків у Сосницькому (39,8 відс.), Семенівському (36,8 відс.), Коропському (34,4 відс.) та Ніжинському (34 відс.) районах. У містах обласного значення цією категорією платників найбільше сплачується податків у Чернігові – понад 29 відс. загальної суми податкових надходжень, у Новгород‑Сіверському – 25,5 відс., дещо менше у Ніжині - 20,3 відс. та Прилуках - 17,2 відсотків.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Використовувати єдиний рахунок - це добровільне бажання платника.
Щоб перейти на єдиний рахунок, необхідно здійснити три простих кроки.
Перший - через Електронний кабінет подати «Повідомлення про використання єдиного рахунку» за формою J/F 1307001 та отримати реквізити єдиного рахунку.
Другий - отримати квитанцію про включення до Реєстру платників, які використовують єдиний рахунок.
Третій - надати до обслуговуючого банку розрахункові документи із зазначенням реквізитів єдиного рахунку на загальну суму без визначення одержувачів або з визначенням одержувачів.
«Як перейти на єдиний рахунок» дивіться у відео за посиланням https://tax.gov.ua/media-tsentr/videogalereya/prezentatsii-ta-inshi/7081.html
Якщо платник не має бажання використовувати єдиний рахунок, то він продовжує здійснювати сплату платежів та єдиного внеску за звичайною системою, тобто безпосередньо на бюджетні/небюджетні рахунки.
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX».
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
З 1 січня 2021 року розпочалася кампанія декларування доходів, одержаних протягом 2020 року. Щорічне декларування доходів громадянами пов’язано з виконанням вимог Податкового кодексу України, згідно з положеннями якого платники податку у відповідних випадках зобов’язані подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, або мають право подати декларацію для отримання податкової знижки.
Обов'язок подання податкової декларації про майновий стан і доходи виникає у платника податку у разі отримання ним протягом звітного року:
- доходів від особи, яка не є податковим агентом (від інших фізичних осіб (резидентів або нерезидентів));
- доходів від податкових агентів, які не підлягали оподаткуванню при виплаті, але які не звільнені від оподаткування;
- дохід від операцій з інвестиційними активами;
- іноземні доходи;
-доходи отримані від продажу або обміну об'єктів рухомого та нерухомого майна;
-доходи отримані платником податку у спадщину чи у дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав;
-доходи отримані від надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм.
Граничний термін для платників, які зобов’язані подавати таку декларацію – 30 квітня 2021 року, для громадян, які мають право на податкову знижку– 31 грудня 2021 року.
Декларації про майновий стан і доходи платники податків повинні подати до податкової інспекції за місцем своєї податкової адреси.
Платник податків може обрати зручний для себе спосіб подачі податкової декларації:
- особисто або уповноваженою на це особою;
- надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
- засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу.
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX».
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
До 09.02.2021 включно - для фізичних осіб - підприємців (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування).
Важливо! У разі якщо фізична особа – підприємець (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) отримує інші доходи, ніж від провадження підприємницької діяльності, такі доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи зазначаються в річній податковій декларації, що подається у строк, визначений п.п. 49.18.5 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України.
Протягом 20 календарних днів місяця наступного за календарним місяцем, в якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця за її рішенням.
Важливо! У разі проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця за її рішенням останнім базовим податковим (звітним) періодом є період з дня, наступного за днем закінчення попереднього базового податкового (звітного) періоду до останнього дня календарного місяця, в якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності.
До 30.04.2021 включно – для громадян, які відповідно до розділу IV Податкового кодексу України зобов’язані подати податкову декларацію, та осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність.
При отриманні іноземних доходів: у разі відсутності у платника податку підтверджуючих документів щодо суми отриманого ним доходу з іноземних джерел і суми сплаченого ним податку в іноземній юрисдикції, оформлених відповідно до ст. 13 Податкового кодексу України, то згідно з п.п. 170.11.2 п. 170.11 ст. 170 Податкового кодексу України такий платник зобов’язаний подати до контролюючого органу за своєю податковою адресою заяву про перенесення строку подання декларації до 31 грудня року, наступного за звітним. Заява подається до 01.05.2021 (граничний термін подання декларації).
До 31.12.2021 включно – для громадян, які мають право на податкову знижку.
Платники податків – резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, повинні подати декларацію не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду.
Відповідальність за несвоєчасне подання податкової декларації передбачена п. 120.1 ст. 120 Податкового кодексу України та ст. 1641 Кодексу України про адміністративні правопорушення.
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX» .
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
З метою забезпечення рівномірного наповнення бюджетів усіх рівнів для виконання програм бюджетного фінансування Головне управління ДПС у Чернігівській області звертається до платників рентної плати, зокрема рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини та за користування радіочастотним ресурсом України, а також платників плати за землю з проханням здійснити сплату податкових зобов’язань за грудень 2020 року не пізніше 29 січня 2021 року і за січень 2021 року не пізніше 26 лютого 2021 року.
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX».
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області повідомляє про те, що 10.12.2020 року набрав чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо соціальної підтримки платників податків на період здійснення обмежувальних протиепідемічних заходів, запроваджених з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2» від 04.12.2020 №1072-ІХ. (далі Закон 1072)
Прийняті цим Законом зміни спрямовані на підтримку платників податків, які зазнають суттєвих втрат внаслідок встановлених Урядом обмежувальних проти епідеміологічних заходів, зокрема і в частині врегулювання податкового боргу платників податків та заборгованості з єдиного внеску.
Зокрема, Законом № 1072 підрозділ 10 розділу XX Податкового кодексу України (далі - Кодекс) доповнено пунктом 23 такого змісту:
У разі погашення у повному обсязі грошовими коштами платниками податків протягом шести місяців з дня набрання чинності Законом 1072 України суми податкового боргу (без штрафних санкцій, пені, крім несплачених процентів за користування розстроченням/відстроченням), що виник станом на 1 листопада 2020 року, та за умови сплати поточних податкових зобов'язань у повному обсязі, штрафні санкції і пеня, що залишилися несплаченими на дату повної сплати такого податкового боргу, підлягають списанню у порядку, визначеному для списання безнадійного податкового боргу, за заявою платника податків.
Штрафні санкції і пеня, що підлягають застосуванню та нарахуванню у зв'язку зі сплатою такого податкового боргу, не підлягають застосуванню та нарахуванню, а нараховані підлягають коригуванню до нульових показників.
Платники податків на яких поширюється положення пункту 23 підрозділу 10 розділу XX Кодексу, які виявлять бажання скористатися можливістю списання податкового боргу з штрафних санкцій та пені за умови слати податкового боргу за основним платежем, мають подати до органу ДПС за місцем обліку такого податкового боргу заяву про на наміри скористатись положеннями пункту 23 підрозділу 10 розділу XX Кодексу у довільній формі.
У такій заяві обов’язково зазначається сума податкового боргу, яку платник планує погасити протягом 6 місяців з дня набрання чинності Законом № 1072-ІХ (без штрафних санкцій, пені, крім несплачених процентів за користування розстроченням/відстроченням), що виник станом на 01.11.2020, а також його зобов’язання щодо сплати протягом цього періоду поточних грошових зобов’язань у повному обсязі.
У разі повної сплати платником податків суми податкового боргу з основного платежу у визначений пунктом 23 підрозділу 10 розділу XX Кодексу строк, штрафні санкції не застосовуються, а пеня - не нараховується.
Якщо платником податків не сплачено суми податкового боргу з основного платежу або сплачено частково / з порушенням строків, визначених пунктом 23, штрафні санкції і пеня, будуть нараховуватися у загальному порядку згідно з вимогами Кодексу.
Платник податку – резидент має право включити до податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом за умови наявності документального підтвердження витрат, що включаються до податкової знижки:
- кредитного договору та нотаріально завіреного договору іпотеки;
- відповідних платіжних документів, в яких чітко визначено суму сплачених відсотків за користування іпотечним кредитом та прізвище, ім’я, по-батькові платника податку як платника цих процентів (рахунок з відбитком каси про перерахування коштів, платіжне доручення банку з відміткою про перерахування коштів);
- паспорта платника податку з позначкою про реєстрацію за місцезнаходженням житлового будинку (квартири, кімнати), щодо якого оформлено іпотечний житловий кредит.
Копії зазначених документів (крім електронних розрахункових документів) надаються разом з податковою декларацією про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація), а оригінали цих документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності, встановленого Податковим кодексом України.
У разі якщо відповідні витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, платник податків зазначає в податковій декларації лише реквізити електронного розрахункового документа.
Більш детально з цим роз’ясненням ви можете ознайомитись на Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДПС України, категорія питання 103.06.01.
З повагою
сектор пресслужби ГУ ДПС у Чернігівській області.
Державна податкова служба повідомляє, що вже понад тисячу платників податків виявили бажання сплачувати податки через єдиний рахунок.
Так, станом на 20.01.2021 до Реєстру платників, які використовують єдиний рахунок, включено 1007 платників податків. Через єдиний рахунок вже сплачено 2,9 млн гривень.
Такий спосіб сплати податків є комфортним, оскільки скорочує платникам фінансові витрати і час на формування розрахункових документів.
Через єдиний рахунок можна сплатити всі поточні платежі, податковий борг за такими платежами та недоїмку з єдиного внеску, грошові зобов'язання, які визначено на підставі податкових повідомлень-рішень.
Нагадуємо, що єдиний рахунок для сплати податків запроваджено з 1 січня 2021 року.
Щоб перейти на єдиний рахунок, необхідно здійснити три простих кроки.
Перший – через Електронний кабінет подати «Повідомлення про використання єдиного рахунку» за формою J/F 1307001.
Другий – отримати квитанцію про включення до Реєстру платників, які використовують єдиний рахунок.
Третій – надати до обслуговуючого банку розрахункові документи із зазначенням реквізитів єдиного рахунку на загальну суму без визначення одержувачів або з визначенням одержувачів.
Платники, які не подали Повідомлення за формою J/F 1307001, продовжують сплачувати платежі безпосередньо на бюджетні/не бюджетні рахунки.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Постановою Кабінету Міністрів України від 28.12.2020 № 1330 затверджено Порядок та форми надання контролюючим органам в електронному вигляді інформації щодо ставок та податкових пільг із сплати місцевих податків та/або зборів ( далі - Порядок).
Зазначеним Порядком визначено, що сільські, селищні, міські ради та ради об'єднаних територіальних громад, створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, надсилають у десятиденний строк з дня прийняття рішень, але не пізніше 25 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлених місцевих податків та/або зборів та податкових пільг із сплати місцевих податків та/або зборів, до контролюючого органу, в якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та/або зборів, в електронному вигляді інформацію щодо ставок та податкових пільг із сплати місцевих податків та/або зборів за такими формами:
Інформація, зазначена в пункті 1 цього Порядку, подається через засоби інформаційно-телекомунікаційної системи «Електронний кабінет» в електронній формі з дотриманням вимог Законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» і «Про електронні довірчі послуги».
У разі коли органом місцевого самоврядування встановлено, що інформація щодо ставок та податкових пільг із сплати місцевих податків та/або зборів подана контролюючому органу не в повному обсязі або містить помилки, такий орган місцевого самоврядування подає контролюючому органу нову інформацію в строк, який не перевищує строку, передбаченого пунктом 1 цього Порядку – не пізніше 25 липня року.
В інформації щодо ставок та податкових пільг із сплати місцевих податків та/або зборів зазначаються всі рішення органів місцевого самоврядування, якими встановлюються ставки місцевих податків та/або зборів, а також податкові пільги з їх сплати, які будуть застосовуватися починаючи з наступного бюджетного періоду, з урахуванням:
До впровадження спеціального програмного забезпечення інформація з додатками (рішення щодо встановлення ставок місцевих податків та зборів та пільг на 2022 рік) має бути подана адміністративними центрами органів місцевого самоврядування Чернігівської області не пізніше 25 липня 2021 року до Головного управління ДПС у Чернігівській області у електронному вигляді виключно у форматі -XLS згідно з встановленими формами.
Під час чергового вебінару, що відбувся за участі фахівців Головного управління ДПС у Чернігівській області, представників Регіонального фонду підтримки підприємництва по Чернігівській області, фахівців Держпродспоживслужби у Чернігівській області та платників податків, слухачів ознайомили з важливими змінами, що спрямовані на підтримку бізнесу у період карантину.
Світлана Волкова, начальник управління податкових сервісів, пояснила режим роботи Центрів обслуговування платників та наголосила на перевагах користування електронними сервісами у роботі з податковими органами у період карантинних обмежень.
Людмила Гординська, заступник начальника управління - начальник відділу управління податкового адміністрування юридичних осіб, розповіла про особливості адміністрування місцевих податків і зборів у зв’язку зі змінами податкового законодавства з 1 січня 2021 року.
Заступник начальника управління по роботі з податковим боргом Тетяна Срібна роз’яснила зміни у питаннях стягнення податкового боргу, внесені Законом України від 04.12.2020 року № 1072.
Володимир Коваль, заступник начальника відділу фактичних перевірок управління податкового аудиту, пояснив питання застосування РРО з 1 січня 2021 року.
Подивитись запис вебінару ви можете за посиланням: https://www.youtube.com/watch?v=NHLmHhKM3Bk
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Державною податковою службою України 21.12.2020 було проведено в автоматичному режимі списання податкового боргу платників податків, який обліковувався станом на 01.11.2020 та залишився несплаченим/непогашеним станом на дату списання.
Основною умовою для списання була наявність у платника податків податкового боргу, сукупний розмір якого за усіма податками і зборами не перевищував 3060,00 гривень.
За оперативними даними інформаційно-телекомунікаційної системи податкових органів, фактично списано такого податкового боргу по 3 млн 656 тис. платниках на загальну суму 1 187,4 млн гривень.
Списання зазначеного податкового боргу проведено на виконання вимог пункту 24 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України, внесеного Законом України від 04 грудня 2020 року № 1072-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо соціальної підтримки платників податків на період здійснення обмежувальних протиепідемічних заходів, запроваджених з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2».
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівс
Головне управління ДПС у Чернігівській області повідомляє, що 23.12.2020 набрав чинності Закон України від 04 листопада 2020 року № 962-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо державної підтримки культури, туризму та креативних індустрій» (далі – Закон № 962), яким внесено зміни до Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами і доповненнями (далі – Кодекс).
Окремі норми Закону № 962, якими вносяться зміни до Кодексу набувають чинності з 23 січня 2020 року та передбачають, що:
звільняється від податку на прибуток підприємств, єдиного податку та податку на доходи фізичних осіб отримана платниками цільова допомога, яка надається за рахунок бюджетних коштів або коштів міжнародної технічної допомоги для реалізації проектів або програм у сферах культури, туризму та у секторі креативних індустрій, спорту та інших гуманітарних сферах (зміни до статей 140, 170, 177, 292 Кодексу);
не вважається додатковим благом платника податку на доходи фізичних осіб сплачена закладом культури вартість товарів та послуг, а саме проїзду, проживання, харчування, охорони, страхування, медичного обслуговування, тренування, що пов’язані з участю такого платника податку у створенні та показі (проведенні) культурних, у тому числі гастрольних, заходів, якщо це передбачено умовами договору з такими платниками податку (зміни до статті 164 Кодексу);
не включаються до доходу фізичної особи – підприємця суми доходу у вигляді бюджетного гранту.
Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем у вигляді такого гранту, здійснюється у порядку, визначеному пунктом 170.71 статті 170 Кодексу (зміни до статті 177 Кодексу);
не включаються до доходу особи, яка провадить незалежну професійну діяльність, суми доходу у вигляді бюджетного гранту. Оподаткування доходів, отриманих особою, яка провадить незалежну професійну діяльність, у вигляді такого гранту, здійснюється у порядку, визначеному пунктом 170.71 статті 170 Кодексу (зміни до статті 178 Кодексу);
подовжується звільнення від ПДВ до 2025 року операцій з постачання національних фільмів, визначених Законом України «Про кінематографію», виробниками, демонстраторами та розповсюджувачами національних фільмів, а також з постачання робіт та послуг з виробництва національних фільмів, а також з постачання робіт та послуг з виготовлення архівного комплекту вихідних матеріалів національних фільмів та фільмів, створених на території України, з постачання робіт та послуг з тиражування національних фільмів та іноземних фільмів, дубльованих, озвучених державною мовою на території України, а також з постачання робіт та послуг з дублювання, озвучення державною мовою іноземних фільмів на території України, з постачання робіт та послуг із збереження, відновлення та реставрації національної кінематографічної спадщини (зміни до пункту 12 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу).
Зміни, що набули чинності з 01.01.2021 передбачають:
зниження до 7 % ставки ПДВ для:
постачання послуг із показу (проведення) театральних, оперних, балетних, музичних, концертних, хореографічних, лялькових, циркових, звукових, світлових та інших вистав, постановок, виступів професійних мистецьких колективів, артистичних груп, акторів та артистів (виконавців), кінематографічних прем’єр, культурно-мистецьких заходів,
постачання послуг із показу оригіналів музичних творів, демонстрації виставкових проектів, проведення екскурсій для груп та окремих відвідувачів у музеях, зоопарках та заповідниках, відвідування їх територій та об'єктів відвідувачами,
постачання послуг із розповсюдження, демонстрування, публічного сповіщення і публічного показу фільмів, адаптованих відповідно до законодавства в україномовні версії для осіб з порушеннями зору та осіб з порушеннями слуху (зміни до статті 193 Кодексу),
постачання послуг із тимчасового розміщування (проживання), що надаються готелями і подібними засобами тимчасового розміщування (клас 55.10 група 55 КВЕД ДК 009:2010) (тимчасово, до 1 січня 2023 року) (зміни до статті 193 Кодексу та пункт 74 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу);
звільнення від оподаткування операцій з ввезення на митну територію України у митному режимі імпорту товарів, що входять до складу національної кінематографічної спадщини (пункт 197.25 статті 197 Кодексу);
тимчасове, з 01 січня 2023 року до 01 січня 2025 року, звільнення від оподаткування ПДВ операцій з постачання послуг з демонстрування, розповсюдження та показу демонстраторами та розповсюджувачами національних фільмів та іноземних фільмів, які дубльовані, озвучені державною мовою на території України, за умови, що такі національні фільми та іноземні фільми адаптовані відповідно до законодавства в україномовні версії для осіб з порушеннями зору та осіб з порушеннями слуху (пункт 132 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу).
З оновленою редакцією тексту Кодексу Ви можете ознайомитись скориставшись розділом «Нормативні та інформаційні документи» Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (http://zir.tax.gov.ua ).
Довідково: Закон № 962 опубліковано 22.12.2020 в газеті «Голос України» № 237 (7494).
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Центри обслуговування платників працюють з 8 год. 00 хв. до 17 год. 00 хв. (у п’ятницю з 08 год. 00 хв. до 15 год. 45 хв.) з обідньою перервою з 12 год. 00 хв. до 12 год. 45 хв. та з технічними перервами для санітарної обробки та провітрювання кожні дві години на 10-15 хв.
Час пріоритетного прийому громадян похилого віку та осіб з інвалідністю з 8 год. 00 хв. до 10 год. 00 хв.
Напередодні святкових і неробочих днів тривалість роботи скорочується на одну годину.
Головне управління ДПС у Чернігівській області рекомендує платникам утриматися від відвідування центрів обслуговування платників без нагальної потреби. Особливо, якщо проблему, з якою платник збирається звернутися до ЦОП, можна вирішити дистанційно (онлайн або поштою).
За допомогою меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабінету платники податків мають можливість надіслати лист (запит, звернення тощо) до відповідного органу ДПС у форматі pdf (обмеження 2 МБ). Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: http://cabinet.tax.gov.ua, а також через офіційний вебпортал ДПС.
Електронний кабінет працює постійно (24 години на дату кожного календарного дня), крім часу, необхідного для його технічного обслуговування.
Прийом вхідної кореспонденції, у тому числі заяв на отримання послуг, здійснюється виключно через скриньки для кореспонденції, режим листування в Електронному кабінеті у форматі pdf (обмеження 2 МБ) або поштою.
Якщо причина звернення невідкладна і потребує обов’язкового відвідування ЦОП, просимо платників здійснити попередній запис за телефоном відповідного ЦОП та при відвідуванні дотримуватись рекомендацій Міністерства охорони здоров’я України щодо зменшення впливу та передачі гострих респіраторних вірусних інфекцій.
Контакти центрів обслуговування платників розміщено у відкритій частині Електронного кабінету (розділ «Прес-центр»), та у банері «Центри обслуговування» на субсайті Головного управління ДПС у Чернігівській області https://ch.tax.gov.ua/okremi-storinki/tsentri-obslugovuvannya-platnikiv-poda/page1 .
Просимо із розумінням ставитись до ситуації, приносимо вибачення за можливі незручності.
Довідково.
Обмежувальні заходи встановлено відповідно до вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 9 грудня 2020 року № 1236 «Про встановлення карантину та запровадження обмежувальних протиепідемічних заходів з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2».
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Фізичні особи-підприємці зобов’язані сплачувати єдиний внесок не пізніше 19 числа місяця, що настає за звітним кварталом.
Відповідно до Закону України № 2464-VI «Про збір і облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», фізичні особи-підприємці сплачують за себе єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування щоквартально до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок, або щомісячно авансовим внеском – до 20 числа кожного місяця поточного кварталу.
Якщо єдиний внесок сплачується щоквартально, то за ІV квартал 2020 року необхідно сплатити 3300 грн (1100 грн. х 3 місяці).
Відповідно, підприємці, які сплачують єдиний внесок щомісяця - у листопаді за жовтень, грудні за листопад 2020 року та січні 2021 року за грудень 2020 року, повинні сплатити його у розмірі 1100 грн за місяць.
Але є виключення! Законом України №1072-IX платників єдиного податку першої групи звільнено від нарахування, обчислення та сплати ЄСВ з 1 грудня 2020 року по 31 травня 2021 року. Тобто, єдинники першої групи за IVквартал 2020 року мають сплатити не менш 2200 гривень. При цьому варто звернути увагу на особливості заповнення річного звіту за місяці звільнення від сплати ЄСВ.
Звертаємо увагу платників єдиного внеску, що з 04.01.2021 року кошти з єдиного внеску сплачуються платниками на нові рахунки. Переглянути нові реквізити рахунків, на які необхідно сплачувати єдиний внесок, ви можете на субсайті Територіальних органів ДПС у Чернігівській області у розділі «Бюджетні рахунки» https://ch.tax.gov.ua/byudjetni-rahunki/ .
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
З початку 2021 року стартувала кампанія декларування громадянами доходів, одержаних протягом 2020 року.
Щороку подавати декларацію про майновий стан і доходи за минулий рік – конституційний обов’язок громадян (ч. 2 ст. 67 Конституції України).
За вибором платника податків декларація подається за місцем своєї податкової адреси особисто або уповноваженою на це особою; поштою або засобами електронного зв’язку.
Звертаємо увагу, що для зручності платників та спрощення процедури декларування доходів громадянами, на офіційному вебпорталі ДПС в Електронному кабінеті у розділі «ЕК для громадян» працює електронний сервіс «Декларація про майновий стан і доходи». За допомогою цього сервісу можна заповнити декларацію та надіслати її до контролюючого органу в електронному вигляді з копіями первинних документів, зокрема, для використання права на податкову знижку.
Граничні строки подання декларації за звітний (податковий) 2020 рік:
- для фізичних осіб – підприємців, які здійснюють підприємницьку діяльність на загальній системі оподаткування, – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року. Останній день – 09.02.2021;
- для громадян, які відповідно до норм розділу IV ПКУ зобов’язані подавати декларацію, та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, – до 01 травня року, що настає за звітним. Останній день – 30.04.2021;
- для фізичних осіб, які декларують право на податкову знижку – по 31 грудня включно наступного за звітним роком. Останній день – 31.12.2021.
Нагадуємо, що обов’язок щодо подання декларації у платників податків виникає:
- при отриманні доходів не від податкових агентів (тобто від інших фізичних осіб, які не зареєстровані як самозайняті особи). До таких доходів відносяться, зокрема, доходи від надання в оренду рухомого або нерухомого майна іншим фізичним особам; успадкування чи отримання в дарунок майна не від членів сім’ї першого та другого ступеня споріднення тощо;
- при отриманні від податкових агентів доходів, які не підлягали оподаткуванню при виплаті, але які не звільнені від оподаткування. До таких доходів відносяться, зокрема, операції з інвестиційними активами;
- при отриманні іноземних доходів;
- та в інших випадках передбачених законодавством, зокрема, при отриманні у власність майна за рішенням суду.
Разом з тим, слід зазначити, що обов'язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи виключно:
- від податкових агентів, які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;
- виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених ІV розділом ПКУ;
- від операцій продажу (обміну) майна, дарування, дохід від яких відповідно до розділу IV ПКУ не оподатковується, оподатковується за нульовою ставкою та/або з яких при нотаріальному посвідченні договорів був сплачений податок відповідно до розділу IV ПКУ;
- у вигляді об'єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п. 174.3 ст. 174 ПКУ.
Від відповідального ставлення до вимог законодавства і своєчасного виконання конституційного обов’язку громадянами залежить економічний розвиток держави, її фінансова безпека та рівень соціального захисту.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
У Головному управлінні ДПС у Чернігівській області повідомили, що у грудні 2020 року до загального фонду державного бюджету зібрано понад 615 млн гривень, що на 29 відс. більше показника грудня попереднього року. Суттєво збільшились (у порівнянні з груднем 2019 року) надходження з податку на додану вартість – у 1,7 рази (+133 млн грн), податку на доходи фізичних осіб та військового збору – майже на 13 відс. (+25,8 млн грн).
До місцевих бюджетів усіх рівнів у грудні 2020 року надійшло 676 млн грн податків та зборів. Приріст до аналогічного періоду 2019 року склав 14 відс. або більше 83 млн гривень.
Понад 76 відс. суми, що надійшла до місцевих бюджетів, складає податок на доходи фізичних осіб - 518 млн грн. (+ 12,7 відс. - до грудня 2019 року). Понад 12 відс., спрямованих до бюджетів сум, становить податок на майно: за земельні ділянки, нерухомість та транспорт сплачено 84 млн гривень. Також вагоме значення для бюджетів територіальних громад має єдиний податок на підприємницьку діяльність, якого сплачено у грудні понад 49 млн гривень. Акцизного податку від реалізації алкоголю, тютюну та пального надійшло 11,3 млн гривень.
Крім того, страхувальниками сплачено у грудні 600 млн грн єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, чим забезпечено зростання надходжень у порівнянні до грудня попереднього року на 18 відс. або майже 94 млн гривень.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області повідомляє, що 10.12.2020 року набрав чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо соціальної підтримки платників податків на період здійснення обмежувальних протиепідемічних заходів, запроваджених з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2» від 04.12.2020 №1072-ІХ (далі Закон 1072). Прийняті цим Законом зміни спрямовані на підтримку платників податків, які зазнають суттєвих втрат внаслідок встановлених Урядом обмежувальних проти епідеміологічних заходів, зокрема і в частині врегулювання податкового боргу платників податків та заборгованості з єдиного внеску.
Зокрема, Законом № 1072 підрозділ 10 розділу XX Податкового кодексу України (далі - Кодекс) доповнено пунктом 23 наступного змісту:
У разі погашення у повному обсязі грошовими коштами платниками податків протягом шести місяців з дня набрання чинності Законом 1072 України суми податкового боргу (без штрафних санкцій, пені, крім несплачених процентів за користування розстроченням/відстроченням), що виник станом на 1 листопада 2020 року, та за умови сплати поточних податкових зобов'язань у повному обсязі, штрафні санкції і пеня, що залишилися несплаченими на дату повної сплати такого податкового боргу, підлягають списанню у порядку, визначеному для списання безнадійного податкового боргу, за заявою платника податків.
Положення цього пункту не застосовується щодо:
великих платників податків, що відповідають критеріям, визначеним підпунктом 14.1.24 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу;
осіб, на яких поширюються судові процедури, визначені Кодексом України з процедур банкрутства;
осіб, щодо яких наявні судові рішення, що набрали законної сили, якими розстрочено (відстрочено) стягнення податкового боргу;
банків, на які поширюються норми Закону України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб";
осіб, які мають податковий борг з митних платежів;
осіб, які мають заборгованість зі сплати санкцій за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності та пені.
Штрафні санкції і пеня, що підлягають застосуванню та нарахуванню у зв'язку зі сплатою такого податкового боргу, не підлягають застосуванню та нарахуванню, а нараховані підлягають коригуванню до нульових показників.
Платники податків, на яких поширюється положення пункту 23 підрозділу 10 розділу XX Кодексу, які виявлять бажання скористатися можливістю списання податкового боргу з штрафних санкцій та пені за умови слати податкового боргу за основним платежем, мають подати до органу ДПС за місцем обліку такого податкового боргу заяву про на наміри скористатись положеннями пункту 23 підрозділу 10 розділу XX Кодексу у довільній формі.
У такій заяві обов’язково зазначається сума податкового боргу, яку платник планує погасити протягом 6 місяців з дня набрання чинності Законом № 1072-ІХ (без штрафних санкцій, пені, крім несплачених процентів за користування розстроченням/відстроченням), що виник станом на 01.11.2020, а також його зобов’язання щодо сплати протягом цього періоду поточних грошових зобов’язань у повному обсязі.
Органи ДПС, які отримали від платників відповідні заяви, здійснюють постійний моніторинг погашення платником податкового боргу з основного платежу.
У разі повної сплати платником податків суми податкового боргу з основного платежу у визначений пунктом 23 підрозділу 10 розділу XX Кодексу строк, штрафні санкції не застосовуються, а пеня - не нараховується
Якщо платником податків не сплачено суми податкового боргу з основного платежу або сплачено частково/з порушенням строків, пунктом 23, штрафні санкції і пеня, будуть нараховуватися у загальному порядку згідно з вимогами Кодексу.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Щоб мати змогу отримувати найактуальніші новини податкового законодавства - підписуйтесь на офіційні сторінки Державної податкової служби України у соціальних мережах. Тут ви зможете переглянути новини, актуальні роз'яснення податкових новацій, а також коментарі керівництва та фахівців служби!
Буде корисно та цікаво!
https://www.youtube.com/TaxUkraine
https://www.facebook.com/TaxUkraine
Спілкуйтеся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX» :
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
До 1 березня 2021 року «сплячим» ФОПам продовжено строк для списання ЄВ. Тим, хто вже звертався із заявою, ДПС спише ці суми автоматично, а інші мають змогу подати заяву до 1 березня 2021 року.
Закон №1072 вносить зміни до пункту 915 розділу 8 «Прикінцеві та перехідні положення» Закону про ЄСВ. Цими змінами фактично продовжуються процедури, передбачені при списанні сум недоїмки з єдиного внеску, а також штрафів та пені на виконання вимог ЗУ від 13.05.2020 №592.
Коло суб’єктів, які мають право на таке списання не змінюється: це фізичні особи-підприємці (крім фізичних осіб-підприємція, які обрали спрощену систему оподаткування) та особи, які провадять незалежну професійну діяльність. Однак, встановлюється новий період, протягом якого такі платники можуть звернутися до податкового органу із заявою про таке списання. Тепер це можна зробити до 1 березня 2020 року. Отже, тепер всі, хто з будь-яких причин не зміг звернутися до контролюючих органів за списанням, або виконати необхідні для цього умови у термін до 31.08.2020, який був визначений Законом №592, може це зробити до 1 березня 2020 року.
Також цим Законом врегульовано питання списання недоїмки тих платників, які зверталися із заявами про списання на підставі Закону №592 у строк до 31.08.2020, але їх діяльність, як суб’єкта підприємницької діяльності на момент звернення була припинена (в період з 1 січня до 3 червня 2020 року)
Отже, підлягають списанню за заявою платника, несплачені станом на 1 грудня 2020 року, суми недоїмки з єдиного внеску, нараховані фізичним особам підприємцям (крім фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування) та особам, які провадять незалежну професійну діяльність за період з 1 січня 2017 року до 1 грудня 2020 року, а також штрафи та пеня, нараховані на ці суми недоїмки включно до дати подання заяви про списання недоїмки, у разі якщо такими платниками не отримано дохід (прибуток) від їх діяльності, що підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб, та за умови подання до 1 березня 2021 року:
а) фізичними особами-підприємцями (крім фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування), які станом на дату подання заяви про списання недоїмки є платниками, або у період з 1 січня 2017 року до дати подання заяви вважалися платниками, державному реєстратору за місцем знаходження реєстраційної справи фізичної особи - підприємця заяви про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності та до податкового органу - звітності відповідно до вимог частини другої статті 6 цього Закону за період з 1 січня 2017 року до 1 грудня 2020 року. Такі документи подаються платником (особою) виключно у випадку, якщо вони не були подані раніше;
б) самозайнятим особам, які станом на дату подання заяви про списання недоїмки є платниками, або у період з 1 січня 2017 року до дати подання заяви вважалися платниками, зазначеними у пункті 5 частини першої статті 4 цього Закону, - до податкового органу за основним місцем обліку заяви про зняття з обліку як платника єдиного внеску та звітності відповідно до вимог частини другої статті 6 цього Закону за період з 1 січня 2017 року до 1 грудня 2020 року. Такі документи подаються платником (особою) виключно у випадку, якщо вони не були подані раніше.
Після отримання у встановленому законом порядку відповідних відомостей від державного реєстратора або заяви про зняття з обліку як платника єдиного внеску та за умови подання платником єдиного внеску (особою) зазначених документів податковий орган протягом 15 робочих днів проводить камеральну перевірку, за результатами якої приймає рішення про списання суми недоїмки, штрафних санкцій і пені або вмотивоване рішення про відмову списання суми недоїмки, штрафних санкцій і пені.
Податковим органом може бути прийнято рішення про відмову списання суми недоїмки, штрафних санкцій і пені за умови, якщо за результатами перевірки буде встановлено, що:
1) платник податків отримав дохід (прибуток) від здійснення підприємницької та/або незалежної професійної діяльності протягом періоду з 1 січня 2017 року до 1 грудня 2020 року;
2) суми недоїмки, а також штрафи та пеня, нараховані на суми недоїмки, були в повному обсязі самостійно сплачені платником (особою) або стягнуті у порядку, передбаченому цим Законом.
У разі якщо суми недоїмки, а також штрафи та пеня, нараховані на суми недоїмки, були частково самостійно сплачені платником (особою) та/або стягнуті у порядку, передбаченому цим Законом, податковий орган приймає рішення про списання суми недоїмки, штрафних санкцій і пені у частині, що залишилася несплаченою.
Штрафні санкції до платника єдиного внеску, передбачені пунктом 7 частини одинадцятої статті 25 цього Закону, за наведених умов не застосовуються.
Вимога про сплату суми недоїмки, штрафних санкцій і пені вважається відкликаною у день прийняття податковим органом рішення про списання суми недоїмки, штрафних санкцій і пені.
Нараховані та сплачені або стягнуті за зазначений період суми недоїмки, штрафних санкцій і пені відповідно до цього Закону не підлягають поверненню.
Податковий орган протягом п'яти робочих днів з дня прийняття рішення про списання недоїмки з єдиного внеску, а також штрафів та пені, нарахованих на ці суми, надає територіальним підрозділам державної виконавчої служби інформацію про такі списані суми недоїмки з єдиного внеску в розрізі платників єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
З дня винесення податковим органом рішення про списання на підставі наданої податковим органом інформації підлягають закінченню відкриті державною виконавчою службою виконавчі провадження та припиняються заходи примусового виконання рішень.
Рекомендована форма заяви розміщена на субсайті Територіальних органів ДПС у Чернігівській області.
З 1 січня 2021 року згідно з п.296.1 ст. 296 Податкового кодексу України для фізичних осіб - підприємців – платників єдиного податку першої і другої груп та платників єдиного податку третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість, передбачено ведення обліку у довільній формі шляхом помісячного відображення отриманих доходів.
Для фізичних осіб - підприємців – платників єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість, передбачено ведення обліку у довільній формі шляхом помісячного відображення отриманих доходів та витрат.
При цьому визначено, що облік доходів і витрат може вестися за власним рішенням платників єдиного податку в паперовому та/або електронному вигляді в довільній формі. Водночас зазначаємо, що за бажанням платники першої – третьої груп єдиного податку можуть продовжувати вести облік доходів у книгах за попередньо визначеними формами.
Одночасно повідомляємо, що реєстрацію книг у контролюючих органах з 01.01.2021 на підставі внесених змін наказом Міністерства фінансів України від 26 листопада № 728 «Про визнання таким, що втратив чинність, наказу Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року № 579», який зареєстровано в Міністерстві юстиції України № 1240/35523 від 11 грудня 2020 року, скасовано.
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
З 1 січня 2021 року до 1 січня 2022 року реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій не застосовуються платниками єдиного податку другої - четвертої груп (фізичними особами - підприємцями), обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 220 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (1 320000 грн), незалежно від обраного виду діяльності, крім тих, які здійснюють:
- реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту;
- реалізацію лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров'я;
- реалізацію ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння.
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
З 1 січня 2021 року запроваджується єдиний рахунок для сплати податків. Щоб перейти на єдиний рахунок, необхідно здійснити три простих кроки.
Перший – через Електронний кабінет подати «Повідомлення про використання єдиного рахунку» за формою J/F 1307001.
Другий – отримати квитанцію про включення до Реєстру платників, які використовують єдиний рахунок.
Третій – надати до обслуговуючого банку розрахункові документи із зазначенням реквізитів єдиного рахунку на загальну суму без визначення одержувачів або з визначенням одержувачів.
Платники, які не подали Повідомлення за формою J/F 1307001, продовжують сплачувати платежі безпосередньо на бюджетні/не бюджетні рахунки.
Звертаємо увагу, що відмовитися від використання єдиного рахунку можна буде з 1 січня наступного календарного року.
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
З 01.01.2021 року вступили в дію нові небюджетні рахунки 3556, відкриті на ім'я територіальних органів Державної податкової служби України для сплати єдиного внеску.
Реквізити рахунків, відкритих за субрахунком 3556 «Рахунки для зарахування єдиного соціального внеску» відповідно до вимог стандарту ІВАN можна переглянути на сайті Головного управління ДПС у Чернігівській області в розділі «Бюджетні рахунки» за посиланням: https://ch.tax.gov.ua/byudjetni-rahunki/, або отримати, звернувшись до Центрів обслуговування платників при податкових інспекціях.
Будьте уважні при заповненні відповідних реквізитів в платіжних дорученнях, зокрема, при заповненні поля призначення платежу.
Адже це впливає на своєчасність та повноту зарахування сплачених сум на інтегровані картки платників та дозволяє уникнути неправомірного боргу та штрафних санкцій.
Нагадуємо! З 01 січня 2021 року мінімальний розмір єдиного внеску на місяць становить 1320 грн: 6000 (розмір мін. зарплати) х 22 відс. = 1320 грн.
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Фізичні особи - підприємці – платники єдиного податку першої групи за грудень 2020 року та січень – травень 2021 року звільнені від сплати єдиного податку (крім випадків порушення такими платниками встановлених главою 1 розділу XIV Податкового кодексу України умов застосування першої групи платників єдиного податку).
Тобто, у вказаних періодах податкові органи не будуть здійснювати нарахування єдиного податку для зареєстрованих фізичних осіб – підприємців - платників єдиного податку першої групи.
При цьому ставки єдиного податку для першої групи платників єдиного податку, встановлені у порядку, визначеному п. 293.2 ст. 293 ПКУ, за такі періоди не застосовуються (п. 529 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ).
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX»
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
З 1 січня 2021 року територіальні органи ДПС, утворені як її відокремлені підрозділи, розпочинають здійснення повноважень та функцій територіальних органів ДПС, що ліквідуються як юридичні особи. Відповідний наказ підписано сьогодні, 24 грудня 2020 року, Головою ДПС Олексієм Любченком.
«Зроблено заключний крок щодо забезпечення функціонування ДПС у форматі єдиної юридичної особи. Виконано одну з пріоритетних задач, яка була визначена для ДПС низкою рішень Уряду та структурним маяком Меморандуму про економічну та фінансову політику з МВФ. З 1 січня наступного року ДПС починає функціонувати як єдина юридична особа», - зазначив Голова ДПС Олексій Любченко.
Тепер Державна податкова служба буде функціонувати як єдина юридична особа, що складається з центрального апарату та територіальних органів, утворених як її відокремлені підрозділи (без статусу юридичних осіб).
Такі зміни сприятимуть посиленню інституційної спроможності ДПС, уникненню дублювання функцій і процедур в ДПС, забезпеченню відкритості та прозорості діяльності Служби, мінімізації корупції, покращенню надання послуг платникам податків.
Нагадаємо, що на виконання Указу Президента України від 08 листопада 2019 року № 837 «Про невідкладні заходи з проведення реформ та зміцнення держави» Кабінетом Міністрів України 30 вересня 2020 року прийнято постанову № 893 «Деякі питання територіальних органів Державної податкової служби», відповідно до якої було прийнято рішення про ліквідацію як юридичних осіб публічного права територіальних органів ДПС та надано завдання ДПС щодо створення її територіальних органів як відокремлених підрозділів Служби.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Реєстратори розрахункових операцій не застосовуються при здійсненні розрахунків за послуги у разі проведення таких розрахунків виключно за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів.
Це передбачено Законом України від 1 грудня 2020 року № 1017-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо лібералізації застосування реєстраторів розрахункових операцій платниками єдиного податку та скасування механізму компенсації покупцям (споживачам) за скаргами щодо порушення встановленого порядку проведення розрахункових операцій частини суми застосованих штрафних санкцій».
Якщо споживачі, використовуючи мережу Інтернет, замовляють послуги і розрахунки за них здійснюють виключно із застосуванням електронного платіжного засобу та платіжних систем (LiqPay, Portmone, EasyPay, PayPong, Ipay.ua, City24, Приват24 тощо), такі операції здійснюються без застосування РРО надавачем послуги.
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX».
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Враховуючи карантинні обмеження та мораторій на певні види перевірок, протягом поточного року фахівці управління податкового аудиту Головного управління ДПС у Чернігівській області проводили фактичні перевірки у частині обігу підакцизної групи товарів, документальні перевірки з підстав декларування від’ємного значення/відшкодування податку на додану вартість та перевірки з підстав припинення (ліквідації) суб’єктів господарювання.
Протягом 11 місяців було проведено 442 фактичні та 554 документальні перевірки, результати яких узгоджено (у тому числі планових перевірок - 11, позапланових - 52, перевірок юридичних осіб у частині ПДФО, військового збору, єдиного внеску - 105, перевірок фізичних осіб (самозайнятих осіб, громадян) – 386).
За результатами перевірок суб’єктів господарювання, які порушили вимоги податкового законодавства, встановлено заниження грошових зобов’язань на суму 50,3 млн гривень. З цієї суми протягом 2020 року сплачено податків до бюджетів усіх рівнів 26,2 млн гривень.
Крім того, за результатами перевірок зменшено від’ємне значення об’єкта оподаткування податком на прибуток (збитки) на 3 млн грн, що упередило несплату податку у майбутньому на 0,5 млн грн, зменшено суму ПДВ, заявлену до відшкодування з бюджету на 3,6 млн грн, зменшено від’ємне значення з ПДВ на 7,4 млн гривень.
Як саме проводиться відбір платників податків для проведення документальних перевірок пояснили фахівці. Отже, відбір здійснюється за наявними податковими ризиками недоплати сум податків, зборів, які визначаються системою ризикоорієнтовного відбору та іншою податковою інформацією ДПС України.
Згідно даної системи визначено 29 податкових ризиків високого ступеня, 30 ризиків середнього ступеня та 9 ризиків незначного ступеня. Можна виділити основні групи податкових ризиків згідно системи ризикоорієнтовного відбору:
- неадекватність декларування податку на прибуток або ПДВ (коли доходи, обсяги постачання зростають, а суми задекларованих податків не збільшуються) та їх розмір суттєво менший ніж у середньому по галузі,
- наявність взаємовідносин із ризиковими суб’єктами господарювання (які перебувають у розшуку, по яких наявні кримінальні провадження пов’язані із ухиленням від сплати податків, мають ознаки фіктивності та нереальної господарської діяльності),
- значний розмір інших витрат, перевищення операційних витрат над собівартістю, значні суми дебіторської та кредиторської заборгованості, та їх зростання, тощо.
Тож Головне управління ДПС у Чернігівській області закликає платників податків при декларуванні за підсумками IV кварталу та 2020 року виважено віднестись до складання податкової звітності з ПДВ та податку на прибуток та визначення сум податкових зобов’язань з метою зменшення кількості податкових ризиків та ймовірності відбору до проведення документальних перевірок у 2021 році.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
У Головному управлінні ДПС в Чернігівській області повідомили, що до місцевих бюджетів усіх рівнів Чернігівської області у січні-листопаді 2020 року надійшло 5,7 млрд грн від сплати податків і зборів.
Найбільшу частку у загальній сумі – понад 63 відс. - займає податок на доходи фізичних осіб, якого надійшло майже 3,6 млрд грн, з них до обласного бюджету спрямовано понад 719 млн гривень.
Податку на майно (за земельні ділянки, житлову та нежитлову нерухомість, а також автомобілі преміям-класу) сплачено 857 млн грн (15 відс. доходів бюджетів територіальних громад). Єдиного податку на підприємницьку діяльність надійшло понад 797 млн грн (14 відс. загальної суми).
Частина решти податків і зборів у загальній сумі становить 7,9 відс. обсягу надходжень: податку на прибуток сплачено 75,7 млн грн, рентної плати за користування природними ресурсами – 155,7 млн грн, акцизного податку від реалізації алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального – 174,6 млн грн, плати за ліцензії на виробництво та продаж підакцизних товарів – 17,5 млн грн, екологічного податку – 17,3 млн гривень.
Понад четвертину надходжень до місцевих бюджетів області від сплати податків забезпечили установи сфери державного управління, освіти та охорони здоров’я (25,6 відс. загальної суми або 1,4 млрд грн). Також у значних розмірах сплачено податки представниками галузі сільського господарства (20,6 відс. або 1,1 млрд грн) та промисловості (14,2 відс. або 807 млн грн). Від громадян надійшло 837,6 млн грн податків з підприємницької діяльності та плати за майно (14,7 відс. загальної суми).
Суб’єктами господарювання, що працюють у сфері торгівлі та громадського харчування, сплачено 433,6 млн грн (7,6 відс. доходів місцевих бюджетів), транспорту – 316,5 млн грн (5,6 відс.), галузі лісового господарства – 173,7 млн грн (3 відс.), будівництва – 83 млн грн (1,5 відс.).
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Начальниця Головного управління ДПС у Чернігівській області Людмила Слотюк повідомляє, що платниками Чернігівщини за 11 місяців сплачено понад 15,3 млрд гривень податків, зборів та єдиного внеску.
Понад 10,6 млрд грн податків, зборів та обов’язкових платежів надійшло до бюджетів різних рівнів. Аналогічний показник минулого року перевищено на 802 млн гривень.
До державного бюджету спрямовано майже 5 млрд грн. (понад 46 відс.). Значна частина надходжень забезпечена від сплати податку на додану вартість – близько 2 млрд грн (40 відс.), податку на доходи фізичних осіб і військового збору – 1,5 млрд грн (понад 32 відс.), рентних платежів за користування природними ресурсами – 603 млн грн (12 відс.) та податку на прибуток – 635,8 млн грн (близько 13 відс.).
До місцевих бюджетів усіх рівнів платниками податків сплачено 5,7 млрд гривень. Факт минулого року перевищено на 424 млн грн. (8 відс.). Це відбулося в основному за рахунок збільшення сплати по бюджетоформуючих податках: податку на доходи фізичних осіб – на 9,3 відс. (+306,3 млн грн) та єдиному податку з підприємницької діяльності – на 6,6 відс. (+49 млн грн).
Людмила Слотюк підкреслила, що добровільна сплата до бюджетів усіх рівнів перевищує 99 відс. від загальної суми податків. За рахунок проведення контрольно-перевірочної роботи надійшло 18,2 млн грн, від стягнення податкового боргу – 59 млн гривень.
Крім того, страхувальниками для перерахування до Пенсійного та інших фондів сплачено понад 4,6 млрд грн єдиного внеску на загальнодержавне обов’язкове соціальне страхування. Минулорічний рівень перевищено на 8 відс. (349,7 млн грн).
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області повідомляє про те, що 10.12.2020 року набрав чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо соціальної підтримки платників податків на період здійснення обмежувальних протиепідемічних заходів, запроваджених з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2» від 04.12.2020 №1072-ІХ. (далі Закон 1072) Прийняті цим Законом зміни спрямовані на підтримку платників податків, які зазнають суттєвих втрат внаслідок встановлених Урядом обмежувальних проти епідеміологічних заходів, зокрема і в частині врегулювання податкового боргу платників податків та заборгованості з єдиного внеску.
Зокрема Законом 1072 збільшено поріг суми податкового боргу, до якої не застосовуються заходи стягнення до 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 3060 грн. Тобто, до зазначеної суми податкового боргу територіальні органи ДПС не будуть формувати та направляти платникам податкові вимоги та не будуть застосовувати заходи стягнення, передбачені Податковим кодексом. Майно боржників не буде передаватись у податкову заставу, якщо загальна сума податкового боргу не буде перевищувати 3060грн.
Також цим законом доповнено підрозділ 10 розділу 20 Перехідних положень Податкового кодексу України (далі - Кодекс) новими пунктами, якими передбачено декілька механізмів врегулювання податкового боргу, залежно від його суми та категорії платників податків, а саме:
1. Списання податкового боргу (у тому числі штрафних санкцій та пені) платника податків, сукупний розмір якого за усіма податками і зборами не перевищує 3060 грн, що за даними інформаційно-телекомунікаційних систем центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику (далі – ІТС ЦОВВ), обліковувався станом на 1 листопада 2020 року та залишився несплаченим/непогашеним станом на дату списання такого боргу.
Під дію цієї норми підпадають всі категорії платників, крім осіб, на яких поширюються судові процедури, визначені Кодексом України з процедур банкрутства та осіб, які мають податковий борг з митних платежів (пункт 24 підрозділу 10 розділу 20 Кодексу).
Таке списання здійснюється без заяви платника контролюючим органом одноразово.
2. Відстрочення податкового боргу, для платників податків фізичних осіб в тому числі самозайнятим особам (пункт 12 підрозділу 10 розділу 20 Кодексу);
Таке відстрочення надається зазначеним платникам податків, що станом на 1 грудня 2020 року мали загальний розмір податкового боргу (у тому числі штрафні санкції, пеня та проценти за користування розтроченням/відстроченням) у сумі, що не перевищує 6800,0 грн. та на строк до 29 грудня 2020 року, за заявою довільної форми, поданою до контролюючого органу за місцем обліку платника.
Відстрочення надається без нарахування процентів за користування таким відстроченням.
У разі погашення повної суми відстроченого податкового боргу не пізніше визначеного строку (29 грудня 2021 року ) штрафні санкції і пеня, передбачені Кодексом, на такі сплачені відстрочені суми не застосовуються та не нараховуються, а застосовані (нараховані) коригуються до нульових показників.
У разі непогашення платником податків повної суми відстроченого податкового боргу до настання визначеного строку, а також у разі її погашення після 29 грудня 2021 року, штрафні санкції і пеня на відстрочені суми, що залишаться непогашеними, нараховуються у загальному порядку згідно з вимогами Кодексу.
3. Прощення фінансових санкцій за умови прискореної сплати основної суми податкового боргу платникам податків фізичним і юридичним особам окремих категорій (пункт 23 підрозділу 10 розділу 20 Кодексу);
У разі погашення у повному обсязі грошовими коштами платниками податків протягом шести місяців з дня набрання чинності Законом 1072 України суми податкового боргу (без штрафних санкцій, пені, крім несплачених процентів за користування розстроченням/відстроченням), що виник станом на 1 листопада 2020 року, та за умови сплати поточних податкових зобов'язань у повному обсязі, штрафні санкції і пеня, що залишилися несплаченими на дату повної сплати такого податкового боргу, підлягають списанню у порядку, визначеному для списання безнадійного податкового боргу, за заявою платника податків.
Положення цього пункту не застосовується щодо:
великих платників податків, що відповідають критеріям, визначеним підпунктом 14.1.24 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу;
осіб, на яких поширюються судові процедури, визначені Кодексом України з процедур банкрутства;
осіб, щодо яких наявні судові рішення, що набрали законної сили, якими розстрочено (відстрочено) стягнення податкового боргу;
банків, на які поширюються норми Закону України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб";
осіб, які мають податковий борг з митних платежів;
осіб, які мають заборгованість зі сплати санкцій за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності та пені.
Штрафні санкції і пеня, що підлягають застосуванню та нарахуванню у зв'язку зі сплатою такого податкового боргу, не підлягають застосуванню та нарахуванню, а нараховані підлягають коригуванню до нульових показників.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області повідомляє, що 10.12.2020 набрав чинності Закон України від 04 грудня 2020 року №1071-IX «Про соціальну підтримку застрахованих осіб та суб’єктів господарювання на період здійснення обмежувальних протиепідемічних заходів, запроваджених з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-Co V-2» (далі - Закон №1071), який передбачає надання одноразової компенсації суб’єктам господарювання - юридичним особам (далі — суб’єкти господарювання) з метою відшкодування витрат, понесених на сплату єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
Відповідно до статті 4 Закону №1071 право на отримання компенсації мають суб'єкти господарювання, у яких станом на 31.10.2020 їх основний вид економічної діяльності відносився до Переліку основних видів економічної діяльності стосовно яких здійснюються обмежувальні протиепідемічні заходи, пов’язані із поширенням на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 09 грудня 2020 року №1236.
Разом з цим, компенсація надається суб'єктам господарювання, підприємницька діяльність яких на дату набрання чинності Законом №1071, тобто станом на 10.12.2020, за даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, не припинена.
Компенсація не надається, якщо у суб’єкта господарювання на дату набрання чинності цим Законом, а саме станом на 10.12.2020 є заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
Відповідно до вимог пункту 3 статті 4 Закону №1071 сума компенсації розраховується як середнє значення сплачених суб’єктом господарювання сум єдиного внеску за десять місяців, що передували місяцю набрання чинності Законом №1071. Розрахунок суми одноразової компенсації здійснюється шляхом ділення суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, сплаченої за десять місяців, що передували набранню чинності цим Законом, на десять.
Для отримання компенсації суб’єкти господарювання з 14 грудня 2020 року до 21 грудня 2020 року включно подають до територіального органу ДПС за місцем обліку як платника єдиного внеску заяви на отримання компенсації за формою, яка затверджена Порядком 1 до постанови Кабінету Міністрів України від 09 грудня 2020 року № 1234.
Заява подається засобами електронного зв’язку в електронній формі у форматі (стандарті), затвердженому в установленому порядку, з дотриманням вимог Законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронні довірчі послуги» із зазначенням всіх обов’язкових реквізитів та з використанням засобу кваліфікованого електронного підпису. Можливість подання заяви (форма J1392101) передбачена засобами ІТС «Електронний кабінет».
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Управлінням контролю за підакцизними товарами Головного управління ДПС у Чернігівській області проведено 137 перевірок суб'єктів господарювання, що займаються роздрібною торгівлею алкогольними напоями та тютюновими виробами, 134 з яких є результативними.
За результатами перевірок застосовано фінансові санкції на суму понад 1,9 млн гривень.
Найпоширенішими у сфері обігу підакцизних товарів є такі порушення:
- здійснення діяльності без наявності марок акцизного податку або з підробленими марками – 43 порушення;
- роздрібна торгівля алкогольними напоями та тютюновими виробами без наявності ліцензії – 29 випадків;
- роздрібна торгівля алкогольними напоями за цінами нижчими за встановлені мінімальні - 22 факти та інші.
З початку року анульовано 16 ліцензій на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами за продаж таких виробів особам, які не досягли 18 років.
Проведено 74 перевірки суб’єктів господарювання що здійснюють діяльність на ринку пального. За результатами перевірок складено 35 актів та застосовано понад 6 млн грн штрафних санкцій.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Протягом 11 місяців поточного року податкові декларації про майновий стан і доходи за 2019 рік у зв’язку з використанням права на податкову знижку подали 4,2 тисячі мешканців Чернігівської області, які визначили до повернення з бюджету понад 10,6 млн грн податку на доходи фізичних осіб.
Найбільшу кількість декларацій подано з метою отримання податкової знижки за навчання, а саме 3,6 тисяч декларацій, задекларована до повернення сума становить 9,3 млн грн податку на доходи фізичних осіб.
За результатами проведених камеральних перевірок декларацій про майновий стан і доходи за 2019 рік протягом поточного року з бюджету повернуто 9,8 млн грн податку на доходи фізичних осіб майже 4 тис громадян.
Звертаємо увагу, що останній день подання річної податкової декларації про майновий стан і доходи за 2019 рік для громадян, які мають право на податкову знижку, 31 грудня 2020 року (включно).
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
У зв'язку з прийняттям Закону № 592-ІХ «Про внесення змін до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» щодо усунення дискримінації за колом платників» (далі — Закон № 592) внесено низку змін до Закону № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» (далі — Закон № 2464).
З 01.01.2021 розширено перелік платників єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок), які звільняються від сплати за себе єдиного внеску, відповідні зміни внесено до частини четвертої статті 4 Закону № 2464.
Хто звільняється від сплати ЄСВ з 1 січня:
- фізичні особи — підприємці та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, якщо вони отримують пенсію за віком, або за вислугу років, або є особами з інвалідністю, або досягли віку, встановленого статтею 26 Закону «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування», та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу. Такі особи можуть бути платниками єдиного внеску виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування.
Також передбачено звільнення від сплати за себе єдиного внеску:
- осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, за умови взяття їх на облік як фізичних осіб — підприємців і провадження ними одного виду діяльності одночасно як фізичною особою — підприємцем, так і особою, яка провадить незалежну професійну діяльність;
- осіб, які провадять незалежну професійну діяльність та фізичних осіб — підприємців, які мають основне місце роботи, за місяці звітного періоду, за які роботодавцем було сплачено страховий внесок за таких осіб у розмірі не менше мінімального страхового внеску.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: http://cabinet.tax.gov.ua, а також через офіційний вебпортал ДПС. Робота у приватній частині Електронного кабінету здійснюється з використанням кваліфікованого електронного підпису, отриманого у будь-якого Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг.
Наразі здійснюються заходи щодо доопрацювання програмного забезпечення в частині реалізації можливості в Електронному кабінеті створення та надсилання до відповідного органу ДПС заяви про застосування спрощеної системи оподаткування (далі – Заява).
Однак, за допомогою меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабінету фізична особа – підприємець має можливість направити до органу ДПС разом із супровідним листом Заяву та розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування за встановленою формою у форматі pdf (обмеження 2 МБ).
Датою подання Заяви із супровідним листом є дата реєстрації супровідного листа в органі ДПС. Протягом одного робочого дня після надсилання такого листа до органу ДПС автора електронного листа буде повідомлено про вхідний реєстраційний номер та дату реєстрації. Інформацію щодо отримання та реєстрації листа в органі ДПС можна переглянути у вкладці «Вхідні» меню «Вхідні/вихідні документи» приватної частини Електронного кабінету, відправлені листи – у вкладці «Вихідні документи» меню «Вхідні/вихідні документи».
Зверніть увагу, що заяву про перехід на спрощену систему оподаткування з 1 січня 2021 року треба подати не пізніше 16 грудня 2020 року.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету надає можливість фізичним особам після ідентифікації за допомогою платіжної системи сплатити податки, збори, платежі за допомогою платіжної карти.
Платник податків в меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету має доступ до своїх особових рахунків із сплати податків, зборів та інших платежів. При зверненні до зазначеного меню відображається зведена інформація станом на момент звернення, що містить інформацію по кожному виду платежу, зокрема, бюджетний рахунок на поточну дату.
Меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету надає можливість фізичним особам після ідентифікації за допомогою платіжної системи сплатити податки, збори, платежі за допомогою платіжної карти. Для юридичних осіб можливість сплати податків, зборів та платежів через Електронний кабінет не реалізована.
Робота у приватній частині Електронного кабінету здійснюється з використанням кваліфікованого електронного підпису, отриманого у будь-якого Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг.
Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: https://cabinet.tax.gov.ua, а також через офіційний вебпортал ДПС.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
За результатами аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності фізичної особи-підприємця, який був неодноразовим переможцем публічних закупівель на будівництво та ремонт об’єктів соціальної сфери, працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління в Чернігівській області встановлено факт маніпулювання податковими документами. Виявлено, що фізична особа-підприємець здійснював оформлення безтоварних операцій по придбанню будівельних матеріалів у підприємств з ознаками «фіктивності».
Податківцями задокументовано факт ухилення підприємцем від сплати ПДВ на суму 4 млн грн та завдання збитків державі - на 22 млн гривень.
За даними матеріалами зареєстровано кримінальне провадження за ознаками злочинів, передбачених статтею 212 КК України. Наразі тривають слідчі дії.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Реєстри податкової: https://cabinet.tax.gov.ua/registers .
Пошук фіскального чека: https://cabinet.tax.gov.ua/cashregs/check .
Пошук марки акцизного податку: https://cabinet.tax.gov.ua/registers/mark .
Дізнайся більше про свого бізнес-партнера:
https://tax.gov.ua/businesspartner
Бланки податкової звітності: https://cabinet.tax.gov.ua/form
Якщо вам потрібна податкова консультація, це також можна зробити онлайн: https://cabinet.tax.gov.ua/help/sendlist.html#label-sendlist .
Долучайтеся до онлайн спілкування через сервіси ДПС: https://tax.gov.ua/diyalnist-/elektronnyi-servisi/ .
Спілкуйтеся з податковою дистанційно за допомогою сервісу InfoTAX: https://t.me/infoTAXbot .
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Протягом періоду з 01 березня 2020 року по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19) не будуть застосовуватися санкції за не реєстрацію (несвоєчасну) реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Разом з тим, порушення вимог Податкового кодексу України щодо реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування до неї негативно впливає на право контрагента платника податків скористатися правом на нарахування податкового кредиту з ПДВ.
Більш детально з цим роз’ясненням ви можете ознайомитись на Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДПС України, категорія питання 101.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Створення, редагування, підписання та надсилання податкової звітності здійснюється в режимі «Введення звітності» приватної частини (особистого кабінету) Електронного кабінету.
Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: https://cabinet.tax.gov.ua, а також через офіційний вебпортал ДПС.
У відкритій частині Електронного кабінету у розділі «Допомога» розміщено покрокову допомогу щодо створення електронних документів за допомогою режиму «Введення звітності».
У режимі «Введення звітності» приватної частини (особистого кабінету) Електронного кабінету користувач має можливість створювати, редагувати, підписувати та надсилати, зокрема, податкову звітність за формою податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 зі змінами та доповненнями.
При формуванні податкової декларації користувач самостійно встановлює фільтр за параметрами: «рік», «період», «тип форми» та обирає необхідну форму податкової декларації (наприклад, F0103306) за звітний період, щодо якого здійснюється звітування. В наступному вікні обирає «стан документа» та відповідний територіальний орган ДПС: «регіон», «район».
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Спрощена система оподаткування, обліку та звітності - особливий механізм справляння податків і зборів, що встановлює заміну сплати окремих податків і зборів на сплату єдиного податку з одночасним веденням спрощеного обліку та звітності.
Четверту групу можуть обрати сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків.
Податковим кодексом України (далі – Кодекс) передбачено випадок, коли частка сільгоспвиробництва може бути меншою за 75 відсотків. Це дозволено, якщо підприємство мало справу з обставинами непереборної сили (п. п.298.8.4 п.298.8 ст.298 Кодексу), тобто якщо в попередньому звітному році на підприємстві стався форс – мажор: заморозки, засуха, повінь, пожежа тощо. В цьому випадку сільгоспвиробнику потрібно разом із податковою звітністю подати рішення обласної ради про наявність обставин непереборної сили та перелік суб’єктів господарювання, що постраждали внаслідок таких обставин.
Поряд з цим платники податків, які станом на 1 січня базового (звітного) року мають податковий борг, не можуть бути платниками єдиного податку четвертої групи.
Необхідно звернути увагу, що нормами податкового законодавства визначено умови для переходу/щорічного підтвердження статусу платника єдиного податку, однією з яких є необхідність подання не пізніше 20 лютого поточного року загальної податкової декларації з податку на поточний рік щодо всієї площі земельних ділянок, з яких справляється податок; звітних податкових декларацій з податку на поточний рік окремо щодо кожної земельної ділянки; розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва та відомостей (довідки) про наявність земельних ділянок.
При цьому, нормами податкового законодавства не визначено, що суб’єкти господарювання зобов’язані подати не пізніше 20 лютого зазначений вище перелік документів в один день.
Таким чином, для набуття (підтвердження) статусу платника єдиного податку четвертої групи сільськогосподарським товаровиробникам необхідно дотримуватись певних умов, а саме: мати у наявності земельні ділянки відповідного призначення; частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік не повинна бути меншою 75 відсотків; подати до контролюючих органів загальну та звітні декларації з додатками.
Земельні відносини в Україні регулюються Земельним кодексом України від 25 жовтня 2001 №2768-ІІІ зі змінами та доповненнями.
Статтями 125, 126 Земельного кодексу України встановлено, що право власності на земельну ділянку, а також право постійного користування та право оренди земельної ділянки виникають з моменту державної реєстрації цих прав. Права власності, користування земельною ділянкою оформлюються відповідно до Закону України «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень».
Суб’єкти господарювання, які не дотримувались хоча б однієї із зазначених умов, не можуть обрати спрощену систему оподаткування (набути/підтвердити статус платника єдиного податку четвертої групи на відповідний рік).
Платники єдиного податку четвертої групи можуть самостійно перейти на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку третьої групи, або відмовитися від спрощеної системи оподаткування у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів шляхом подання до контролюючого органу відповідної заяви та за умови сплати податку за поточний рік у розмірі, що розраховується виходячи з 25 відсотків річної суми податку за кожний квартал, протягом якого платник перебував на єдиному податку четвертої групи.
Сільськогосподарський товаровиробник може повторно обрати четверту групу єдиного податку не раніше ніж через два календарні роки після його переходу на третю групу єдиного податку або самостійної відмови від реєстрації платником єдиного податку четвертої групи у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів.
Проте це правило не діє у разі анулювання реєстрації платником єдиного податку четвертої групи за ініціативою контролюючого органу.
Відповідно до п. 299.10 ст.299 Кодексу визначено, що реєстрація платником єдиного податку є безстроковою та може бути анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу у разі:
якщо у податковому (звітному) році частка сільськогосподарського товаровиробництва юридичної особи платника єдиного податку четвертої групи становить менше як 75 відсотків;
якщо платником єдиного податку четвертої групи не подано податкову звітність, передбачену п. п. 295.9.1 п. 295.9 ст. 295 та п. п. 298.8.1 п. 298.8 ст. 298 Кодексу.
Нагадаємо, що при поданні платниками єдиного податку четвертої групи звітності на 2021 рік необхідно звертати увагу на правильність заповнення всіх рядків звітності, а саме:
нормативної грошової оцінки земельних ділянок, ставок податку та річної суми єдиного податку;
площа земельних ділянок сільськогосподарського призначення повинна співпадати з площею земельних ділянок, яка заповнена в додатку до податкової декларації платника єдиного податку «Відомості про наявність земельних ділянок»;
у додатку до податкової декларації платника єдиного податку «Відомості про наявність земельних ділянок» обов’язково повинні бути заповнені всі рядки додатку: документи, які засвідчують/підтверджують право власності та/або користування земельними ділянками, державна реєстрація, кадастровий номер земельної ділянки, місце розташування земельної (их) ділянки (ок) та площа;
у розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва обов’язково повинні бути заповнені всі необхідні рядки (ряд. 1, 2, 3, 4та 5) та дотримано арифметичний порядок.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Законом України від 14 липня 2020 року № 786-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо функціонування електронного кабінету та спрощення роботи фізичних осіб-підприємців» змінено порядок ведення обліку доходів і витрат самозайнятими особами, зокрема, відмінено обов’язкове ведення паперових Книг обліку доходу та витрат, Книг обліку доходів. Залежно від обраної системи оподаткування самозайняті особи, починаючи з 1 січня 2021 року, мають вести облік своїх доходів (витрат) у наступний спосіб:
1. Фізичні особи – підприємці на загальній системі зобов’язані вести облік доходів і витрат та мати підтверджуючі документи щодо походження товару. Кодекс дозволяє вести облік доходів і витрат в паперовому та/або електронному вигляді, у тому числі через Електронний кабінет.
Типова форма, за якою здійснюється облік доходів і витрат, та порядок ведення такого обліку визначаються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. На сьогодні і до моменту затвердження нової форми Міністерством фінансів України залишається чинною Книга обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи - підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, затверджена Наказом Міністерства доходів і зборів України від 16 вересня 2013 № 481.
2. Фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність зобов’язані вести облік доходів і витрат від такої діяльності. Кодекс дозволяє їм вести облік доходів і витрат в паперовому та/або електронному вигляді, у тому числі через Електронний кабінет.
Типова форма, за якою здійснюється облік доходів і витрат, та порядок ведення такого обліку також визначаються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. На сьогодні і до моменту затвердження нової форми Міністерством фінансів України залишається чинною Книга обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи - підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, затверджена Наказом Міністерства доходів і зборів України від 16 вересня 2013 № 481.
3. Фізичним особам – підприємцям – платникам єдиного податку першої і другої груп та платникам єдиного податку третьої групи, які не є платниками ПДВ, буде надано право вести облік у довільній формі шляхом помісячного відображення отриманих доходів.
Їм буде дозволено вести облік як у паперовому так і в електронному вигляді.
4. Фізичним особам – підприємцям – платникам єдиного податку третьої групи, які є платниками ПДВ, буде надано право вести облік у довільній формі шляхом помісячного відображення доходів та витрат.
Їм буде дозволено вести облік як у паперовому так і в електронному вигляді.
Про декілька важливих аспектів щодо цих нововведень:
1. Закон № 786 фактично скасував вимогу до платників єдиного податку щодо реєстрації Книги у податкових органах. Платникам податків не потрібно вчиняти жодних дій по скасуванню реєстрації вже зареєстрованих книг з 1 січня 2021 року (подавати будь-які заяви чи повідомлення не потрібно).
2. При веденні обліку у довільній формі платники єдиного податку вправі застосовувати будь-який спосіб обліку доходів за період (це можуть бути записи у будь-якому довільному реєстрі – паперових зошиті, журналі, чи в електронній таблиці у файлі Excel). У тому числі, платники можуть продовжувати вести Книгу обліку доходів (для платників єдиного податку
першої, другої та третьої груп, які не є платниками податку на додану вартість) та Книгу обліку доходів і витрат (для платників єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість) за формами, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року № 579.
Кодекс не містить вимоги до платника податків повідомляти контролюючи органи про обраний вид реєстру. Разом із тим податкові органи мають право запросити зазначену інформацію у порядку визначеному Кодексом для перевірки дотримання платником вимог Кодексу щодо граничного обсягу доходу за відповідний період. Тому такі записи мають містити інформацію щонайменше про місячні обороти, вони є джерелом інформації для
складання платником податку звітності з єдиного податку.
3. Зміни, запроваджені Законом № 786 щодо форми обліку доходів само зайнятими особами, не скасовують обов’язку для всіх платників податків (включаючи таких суб’єктів) дотримуватися вимог підпунктів 44.1 та 44.3 статті 44 Кодексу, зокрема, щодо ведення обліку доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів (документів на придбані товари) та їх належне зберігання. Тому інформація про місячні обороти, яку самозайнята особа буде з 1 січня 2021 року заносити до довільного реєстру,
має відповідати змісту первинних документів за відповідний період.
Для платників єдиного податку, які є платниками податку на додану вартість, продовжують діяти всі вимоги Кодексу щодо обліку податку на додану вартість.
4. Через зміни, запроваджені Законом № 786, з 1 січня 2021 року зникають підстави для застосування до фізичних осіб – підприємців на спрощеній системі оподаткування адміністративного штрафу за неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов’язкову форму обліку відповідно до статті 1641 Кодексу про адміністративні правопорушення.
5. Можливість ведення обліку доходів і витрат в електронній формі через Електронний кабінет для фізичних осіб на загальній системі оподаткування та фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, буде впроваджено ДПС після затвердження Міністерством фінансів України типових форм, за якими здійснюватиметься облік доходів і витрат такими платниками податків. Про запровадження такого сервісу буде повідомлено окремо.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Начальниця Головного управління ДПС у Чернігівській області Людмила Слотюк повідомила, що протягом листопада до бюджетів усіх рівнів надійшло понад 1,4 млрд грн податків і зборів. Рівень надходжень аналогічного періоду минулого року перевищено майже на 34 відс. або на 368 млн гривень.
Людмила Слотюк зазначила, що до державного бюджету з цієї суми спрямовано понад 57 відсотків, що становить 838 млн гривень. Приріст до показника минулого року склав 56,5 відс. або 302 млн гривень. Сприяло цьому суттєве перевищення, відповідно до минулорічного показника, збору податку на додану вартість – у 1,5 рази (+105,8 млн грн), податку на прибуток – в 3,7 рази (+191,9 млн грн), податку на доходи фізичних осіб та військового збору – на 11 відс. (+16,5 млн грн).
Місцеві бюджети усіх рівнів у листопаді 2020 року отримали 617,4 млн грн податків та зборів. Приріст до минулого року склав 11,8 відс. або 65,3 млн гривень.
Найбільший внесок до місцевих бюджетів від сплати податку на доходи фізичних осіб – майже 61 відс. або 374,7 млн грн. (більше минулорічного показника на 11 відс. або на 37,4 млн грн). Понад 11,8 відс. коштів надійшло від сплати податку на майно (за земельні ділянки, нерухомість та транспорт) – понад 73 млн гривень. Для наповнення бюджетів територіальних громад вагоме значення має сплата єдиного податку на підприємницьку діяльність (понад 14 відс. загальної суми), якого сплачено 87,3 млн гривень. Частка акцизного податку від реалізації алкоголю, тютюну та пального складає 17,6 млн грн (2,8 відс. загальної суми надходжень).
Крім того, страхувальниками сплачено понад 467 млн грн єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, чим забезпечено зростання надходжень у порівнянні до листопада минулого року на 12,6 відс. або на 52,2 млн гривень.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
У Головному управлінні ДПС в Чернігівській області повідомили, що до місцевих бюджетів усіх рівнів Чернігівської області у січні-жовтні 2020 року надійшло майже 5,1 млрд грн від сплати податків і зборів.
Найбільшу частку у загальній сумі (понад 63 відс.) займає податок на доходи фізичних осіб, якого надійшло 3,2 млрд грн, з них до обласного бюджету спрямовано 644,6 млн гривень.
Податку на майно (за земельні ділянки, житлову та нежитлову нерухомість, а також автомобілі преміям-класу) сплачено 783,9 млн гривень (15,4 відс. доходів бюджетів територіальних громад). Єдиного податку на підприємницьку діяльність надійшло 710,4 млн гривень (14 відс. загальної суми).
Частина решти податків і зборів у загальній сумі становить понад 7 відс. обсягу надходжень: податку на прибуток сплачено 46 млн грн, рентної плати за користування природними ресурсами – 125,7 млн грн, акцизного податку від реалізації алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального – 157 млн грн, плати за ліцензії на виробництво та продаж підакцизних товарів – 15,7 млн грн, екологічного податку – 14 млн гривень.
Установи сфери державного управління, освіти та охорони здоров’я забезпечили надходження до місцевих бюджетів області у сумі 1,3 млрд грн (майже 26 відс. загальної суми). Також у значних розмірах сплачено податки представниками галузі сільського господарства понад 1 млрд грн (20,5 відс.) та промисловості 710 млн грн (14 відс.). Від громадян надійшло 743,5 млн грн податків з підприємницької діяльності та плати за майно (14,6 відс. загальної суми).
Суб’єктами господарювання, що працюють у сфері торгівлі та громадського харчування, сплачено 388,4 млн грн (7,6 відс. доходів місцевих бюджетів), транспорту – 286,6 млн грн (5,6 відс.), галузі лісового господарства – 144,6 млн грн (2,8 відс.), будівництва – 73,6 млн грн (1,4 відсотка).
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
У відділі боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління ДПС у Чернігівській області повідомили, що за результатами 10 місяців поточного року в тісній співпраці з правоохоронними органами, фахівцями відділу складені аналітичні матеріали, за результатами яких до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про вчинення кримінальних правопорушень за фактом та розпочато 14 кримінальних провадженнь, що кваліфікуються за ст. 212, ст. 212-1, ст.191, ст. 364 Кримінального кодексу України.
Складено 12 матеріалів за ознаками кримінальних правопорушень у рамках досудового розслідування, які долучені до матеріалів кримінальних проваджень.
Серед виявлених порушень: факти розкрадання бюджетних коштів, ухилення від сплати податків, зловживання службовим становищем, що призвело до завдання збитків державі, службове підроблення та внесення недостовірних даних в офіційні документи бухгалтерського, податкового обліку та звітності, маніпулювання податковими документами в Єдиному реєстрі податкових накладних, шляхом оформлення безтоварних операцій по реалізації товарів (послуг), з метою формування податкової вигоди зі штучного зменшення податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, у тому числі проведення фінансових операцій, які можуть бути пов'язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Звертаємо Вашу увагу на те, що нараховані і сплачені суми податків, зборів та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску обліковуються в інтегрованих картках платників (ІКП). Картки відкриваються органами ДПС за кожним платником та кожним видом платежу. Облік нарахованих і сплачених сум ведеться автоматично.
Кожна ІКП узгоджується з певним бюджетним рахунком або рахунком для зарахування єдиного внеску. Таким чином сплачена вами сума буде відображена у вашій ІКП тільки у разі вказання у платіжному документі коректного рахунку.
Звертаємо увагу, що всі бюджетні рахунки та рахунки для зарахування єдиного внеску по Чернігівській області розміщені на субсайті Головного управління ДПС у Чернігівській області у розділі Бюджетні рахунки: https://ch.tax.gov.ua/byudjetni-rahunki/ . Крім того, дуже зручно визначати рахунки для зарахування коштів в ІТС «Електронний кабінет», адже там відображаються рахунки, що узгоджені саме з вашою ІКП.
У разі помилкової або надмірної сплати кожен платник у відповідності до статті 43 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) має право на повернення таких коштів або ж перерахування їх на інший бюджетний рахунок. Підставою для повернення коштів є заява платника та наявність відповідної переплати у ІКП.
Для зручності платників в «Електронному кабінеті» запроваджено сервіс, за допомогою якого можна подати заяву в електронній формі через приватну частину Електронного кабінету. Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою https://cabinet.tax.gov.ua, а також через офіційний вебпортал ДПС.
З метою повернення платникам податків помилково або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені платник подає до податкової служби заяву за ідентифікатором форми F/J 1302001.
У ній обов’язково необхідно зазначати:
До заяви бажано додати копію платіжного документа, на виконання якого помилково або надміру сплачений платіж перераховано до бюджету.
Подання заяви на повернення коштів через Електронний кабінет здійснюється наступним чином.
Крок 1
У головному меню в розділі «Заяви, запити для отримання інформації» із запропонованого переліку вибрати форму Заяви про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені
(J1302001 – для юридичних осіб або F1302001 – для фізичних осіб).
Крок 2
Після заповнення запропонованих реквізитів Заяви необхідно зберегти її, накласти електронний підпис та відправити територіальному органу ДПС.
Крім того нагадуємо, що повернення помилково та/або надміру сплачених коштів можливо лише протягом 1095 днів від дати їх сплати та за умови відсутності у платника податкового боргу.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
За інформацією управління по роботі з податковим боргом Головного управління ДПС у Чернігівській області станом на 01.11.2020 року рівень податкового боргу до Зведеного бюджету області склав понад 2 млрд грн, що на 15,9 млн грн більше рівня боргу на початок поточного року.
Податковою службою області здійснюється ряд заходів щодо погашення податкового боргу. Зокрема, боржникам направляються податкові вимоги, подаються позовні заяви до суду про стягнення заборгованості, виставляються інкасові доручення на рахунки боржників в установах банків.
Завдяки відповідним заходам протягом 10 місяців поточного року за рахунок погашення заборгованості до Зведеного бюджету надійшло 58,4 млн грн, що на 20,3 млн грн (або 54 відс) більше ніж за відповідний період минулого року, в т.ч. до Державного бюджету – 37,5 млн грн що на 16 млн грн (або 75 відс) більше ніж за відповідний період минулого року.
Податковий борг ЄСВ станом на 01.11.2020 р. складає – 243 млн гривень. За результатами вжитих заходів надходження за рахунок погашення боргу зі сплати ЄСВ у поточному році склали 29,3 млн гривень.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області звертає увагу працедавців та найманих працівників, що не може бути допущений до роботи працівник, без укладення з ним трудового договору. Він оформляється наказом чи розпорядженням власника або уповноваженого ним органу.
Повідомлення про прийняття працівника на роботу має бути подане до податкового органу за місцем обліку їх як платника єдиного внеску до початку роботи працівника.
Податківці також попереджають як роботодавців, так і працівників, про негативні наслідки неофіційних трудових відносин.
Роботодавці, які працюють «в тіні», втрачають імідж та репутацію надійного партнера. Крім того, за кожного неоформленого працівника законодавством передбачено чималі штрафні санкції. Це негативно вплине на фінансову спроможність суб’єктів господарювання.
Працівники, які погоджуються на роботу без трудового договору, наражають себе на безправність та соціальну незахищеність як під час трудових відносин, так і в майбутньому.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Повідомлення про прийняття працівника на роботу можна подати засобами електронного зв’язку з використанням кваліфікованого електронного підпису.
Для формування Повідомлення в режимі «Введення звітності» необхідно встановити фільтр за параметрами: рік, період, щодо якого здійснюється звітування, за допомогою кнопки «Створити» обрати тип форми «J(F)30 Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».
Із запропонованого переліку форм обрати форму «J(F)3001001» Повідомлення про прийняття працівника на роботу», зазначити відповідний територіальний орган ДПС (регіон, район) в полі «Код ДПІ» (за замовчуванням встановлено орган ДПС за місцем основної реєстрації) та натиснути кнопку «Створити».
Вкладка «Вхідні документи» режиму «Вхідні/вихідні документи» надає доступ до квитанцій щодо приймання та обробки податкової звітності та інформаційних повідомлень, надісланої користувачу Електронного кабінету.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Протягом січня – жовтня поточного року платниками податків Чернігівської області сплачено майже 327,7 млн грн військового збору. Це на 32 млн грн більше ніж за відповідний період минулого року.
У жовтні надійшло до бюджету військового збору 39,2 млн грн, що перевищує відповідний минулорічний показник на 6,8 млн гривень.
Забезпечили надходження на обороноздатність країни 6443 податкових агентів – юридичних осіб в сумі понад 36,8 млн грн та 7399 фізичних осіб (приватні підприємці та громадяни) в сумі 2,4 млн гривень.
Найбільші суми військового збору сплачено платниками міст Чернігова та Прилук, а також Бахмацького та Бобровицького районів.
Спілкуйся з Податковою службою дистанційно за допомогою сервісу «InfoTAX».
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Законом України від 30 березня 2020 року № 540 - ІХ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, спрямованих на забезпечення додаткових соціальних та економічних гарантій у зв’язку з поширенням коронавірусної хвороби (COVID-19)» внесено зміни, зокрема, до п. 11 підрозділу 1 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ, згідно з якими за результатами 2020 року, при реалізації права на податкову знижку відповідно до положень ст. 166 Кодексу, сума коштів або вартість лікарських засобів для надання медичної допомоги хворим, дезінфекційних засобів і антисептиків, медичного обладнання, засобів індивідуального захисту, медичних виробів для скринінгу хворих, розхідних матеріалів для надання медичної допомоги, медичних виробів, лабораторного обладнання, розхідних матеріалів, реагентів для лабораторних досліджень; медичних виробів, лабораторного обладнання, розхідних матеріалів для інфекційних відділень, патологоанатомічних відділень тощо, засобів особистої гігієни, продуктів харчування та/або товарів за переліком, що визначається Кабінетом Міністрів України, які добровільно перераховані (передані) громадським об’єднанням та/або благодійним організаціям та/або центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері охорони здоров’я, та/або іншим центральним органам виконавчої влади, які реалізують державну політику у сферах санітарного та епідемічного благополуччя населення, контролю якості та безпеки лікарських засобів, протидії ВІЛ-інфекції/СНІДу та іншим соціально небезпечним захворюванням, та/або особі, уповноваженій на здійснення закупівель у сфері охорони здоров’я, та/або закладам охорони здоров’я державної та/або комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій протягом карантину, що запроваджений Кабінетом Міністрів України у порядку, встановленому законом, на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19), включається до податкової знижки у повному обсязі без урахування обмежень, визначених п.п. 166.3.2 п. 166.3 ст. 166 Кодексу.
Щоб отримати податкову знижку, платник ПДФО подає за місцем своєї податкової адреси річну податкову декларацію про майновий стан і доходи за підсумками 2020 року. Разом з декларацією необхідно надати копії платіжних документів, які підтверджують здійснені витрати для надання медичної допомоги хворим.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Повідомлення про прийняття працівника на роботу можна подати засобами електронного зв’язку з використанням кваліфікованого електронного підпису.
Для формування Повідомлення в режимі «Введення звітності» необхідно встановити фільтр за параметрами: рік, період, щодо якого здійснюється звітування, за допомогою кнопки «Створити» обрати тип форми «J(F)30 Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».
Із запропонованого переліку форм обрати форму «J(F)3001001» Повідомлення про прийняття працівника на роботу», зазначити відповідний територіальний орган ДПС (регіон, район) в полі «Код ДПІ» (за замовчуванням встановлено орган ДПС за місцем основної реєстрації) та натиснути кнопку «Створити».
Вкладка «Вхідні документи» режиму «Вхідні/вихідні документи» надає доступ до квитанцій щодо приймання та обробки податкової звітності та інформаційних повідомлень, надісланої користувачу Електронного кабінету.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
У Головному управлінні ДПС у Чернігівській області повідомили, що до бюджетів усіх рівнів платниками області за 10 місяців сплачено майже 9,2 млрд грн податків, зборів та обов’язкових платежів. Це майже на 435 млн грн або на 5 відс. більше суми надходжень відповідного періоду минулого року.
Зокрема, до державного бюджету спрямовано 4млрд грн, що становить 44,5 відс. сплачених податків за цей період. Значна частина надходжень забезпечена від сплати податку на додану вартість – 1,6 млрд грн (понад 40 відс.), податку на доходи фізичних осіб і військового збору – 1,4 млрд грн (35 відс.), рентних платежів за користування природними ресурсами – 536 млн грн (13 відс.) та податку на прибуток – 372,6 млн грн (9 відс.).
До місцевих бюджетів усіх рівнів платниками податків сплачено понад 5 млрд гривень. Надходження відповідного періоду минулого року перевищено на 7,6 відс. або на 358,7 млн грн, в основному за рахунок збільшення сплати по бюджетоформуючих податках: податку на доходи фізичних осіб – на 9 відс. (+268,9 млн грн) та єдиному податку з підприємницької діяльності – на 7 відс. (+47,9 млн грн).
Рівень добровільної сплати до бюджетів усіх рівнів складає 99 відс. від загальної суми податків. За рахунок проведення контрольно-перевірочної роботи надійшло 16,7 млн грн, від стягнення податкового боргу – 54,4 млн гривень.
Крім того, страхувальниками для перерахування до Пенсійного та інших фондів сплачено 4,2 млн грн єдиного внеску на загальнодержавне обов’язкове соціальне страхування. Минулорічний рівень перевищено на 7,6 відс. або на 297,5 млн гривень.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області.
Діюче податкове законодавство передбачає сплату податків з усіх видів доходів, отриманих як в Україні, так і за кордоном (крім окремих видів доходів, визначених Податковим кодексом України, які не підлягають оподаткуванню або звільнені від оподаткування, наприклад: державні та соціальні матеріальні допомоги, що отримуються з бюджетів та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування; спадщина від членів сім’ї першого та другого ступеня споріднення; продаж одного легкового авто протягом року тощо).
Фізичні особи із своїх заробітних плат сплачують податок на доходи фізичних осіб та військовий збір. Відрахування цих податків здійснює роботодавець як податковий агент.
Податковим кодексом України регламентовано, що громадяни України – податкові резиденти, які працюють за кордоном, зобов’язані задекларувати отримані доходи (п.170.11 ст.170 Податкового кодексу України).
У той же час, для уникнення подвійного оподаткування укладено низку угод з іншими країнами. На сьогодні чинні більше ніж 70 двосторонніх міжурядових угод (конвенцій) про уникнення подвійного оподаткування. Зокрема, це такі країни як Польща, Чехія, Словаччина, Болгарія, Іспанія, Португалія, Вірменія, Білорусь, Грузія, Швеція, Норвегія, Латвія, Литва, Естонія тощо.
Ці договори, зокрема, передбачають, що податок з доходів, сплачений за кордоном, зараховується в зменшення податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб в Україні.
Для визначення права на пенсію Пенсійним фондом України може бути взято до уваги стаж роботи в іншій країні.
Для зарахування Україною страхового стажу, набутого за кордоном в державах, з якими укладено двосторонні угоди, громадянин України повинен офіційно (легально) працювати за кордоном (в деяких випадках не менш ніж певний період часу – рік) та сплачувати всі відповідні відрахування там, зокрема соціальний внесок.
До таких країн належать Вірменія, Білорусь, Казахстан, Киргизстан, Російська федерація, Молдова, Грузія, Азербайджан, Таджикистан, Туркменістан, Узбекістан, Латвія, Литва, Естонія, Польща, Чехія, Словаччина, Болгарія, Іспанія, Португалія тощо.
Повний перелік країн, з якими укладені угоди розміщено на сайті Пенсійного фонду України.
Тобто двічі з однієї суми податок сплачувати не потрібно!
Нагадаємо: податок з доходів є одним з основних джерел формування місцевих бюджетів. А ЄСВ, який нараховується на доходи фізосіб, – основне джерело виплат пенсій.
Не сплачуючи податки, люди, що мають непрацюючих членів родини, перекладають фінансування соціальних виплат та забезпечення своїх сімей медициною, освітою, а також низкою інших послуг, на плечі тих, хто сплачує податки.
Тому виконання своїх зобов’язань з декларування доходів – це чесність, перш за все, перед своїми співвітчизниками.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Для початку роботи з програмним РРО необхідно, перш за все, отримати кваліфікований електронний підпис (КЕП) у будь-якого Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг. ДПС такі ключі видає безкоштовно.
Потім потрібно встановити програмне забезпечення на будь-який зручний пристрій, який є в наявності. Це може бути комп’ютер, смартфон або планшет. Завантажити програмне забезпечення можна за посиланням https://tax.gov.ua/baneryi/programni-rro/programniy-reestrator-rozrahunkovih-operatsiy/.
Державною податковою службою України розроблено відеоурок «П’ять кроків до роботи з ПРРО». Переглянути можна тут.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
У жовтні 2020 року до бюджетів усіх рівнів від платників Чернігівщини надійшло понад 1,1 млрд грн податків та зборів, що на 19 відс. або на 186 млн грн більше ніж у відповідному періоді минулого року.
З цих коштів до державного бюджету спрямовано 43 відсотки коштів (488 млн грн). Приріст до минулого року склав 30 відс. або 113 млн гривень. Суттєве перевищення минулорічного факту по збору податку на додану вартість – у 1,6 рази (+90,9 млн грн), податку на прибуток – майже у 3 рази (+5,6 млн грн), податку на доходи фізичних осіб та військовому збору – на 17,9 відс. (+25,5 млн грн), рентній платі за спец використання лісових ресурсів – у 1,7 рази (+3,2 млн грн).
До місцевих бюджетів усіх рівнів у жовтні надійшло понад 640 млн грн податків та зборів. Приріст до минулого року склав 12,8 відс. або 72,7 млн гривень.
Понад 59 відс. суми, що надійшла до місцевих бюджетів, складає податок на доходи фізичних осіб - 379 млн грн, що більше минулорічного показника на 17,8 відс. або на 57,3 млн грн. Понад 13,6 відс. спрямованих до бюджетів сум – від сплати податку на майно (за земельні ділянки, нерухомість та транспорт – 87,2 млн грн). Також вагоме значення для бюджетів територіальних громад має єдиний податок на підприємницьку діяльність, якого сплачено 144,2 млн гривень (22,5 відс. загальної суми). Акцизного податку від реалізації алкоголю, тютюну та пального надійшло понад 17 млн грн (2,7 відс. загальної суми надходжень).
Крім того, страхувальниками сплачено 473,4 млн грн єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, чим забезпечено зростання надходжень у порівнянні до жовтня минулого року на 12,3 відс. або на 51,9 млн гривень.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Державна податкова служба України активізувала роботу щодо зняття з обліку фізичних осіб – підприємців, які припинили підприємницьку діяльність.
Так, станом на 2 листопада 2020 року близько 452 тис платників податків – фізичних осіб, які не здійснювали підприємницьку або незалежну професійну діяльність та не мають податкових ризиків, очікують зняття з податкового обліку більше трьох років.
Для оптимізації процесу зняття з обліку без проведення перевірки ФОПів, які фактично не здійснювали господарську діяльність, ДПС затверджено методичні рекомендації. Це спрощує та прискорює механізм припинення діяльності таких платників.
У рекомендаціях визначено механізм організації роботи комісій з розгляду питань доцільності/недоцільності проведення перевірок фізичних осіб та форму висновку доперевірочного аналізу щодо недоцільності проведення перевірки.
За два останні тижні вересня 2020 року більше 8 тис фізичних осіб зняті з обліку в контролюючих органах без проведення документальних перевірок - повідомляє пресслужба ДПС України.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Протягом січня – жовтня 2020 року податкові декларації про майновий стан і доходи за 2019 рік у зв’язку з використанням права на податкову знижку подали 4 тисячі мешканців Чернігівської області. Декларанти визначили до повернення з бюджету більше 10 млн грн податку на доходи фізичних осіб.
Найбільшу кількість декларацій подано з метою отримання податкової знижки за навчання. А саме, у 3,4 тисячі декларацій задекларовано суму до повернення із бюджету близько 9 млн грн податку на доходи фізичних осіб.
За результатами проведених камеральних перевірок декларацій про майновий стан і доходи за 2019 рік з початку поточного року з бюджету повернуто 9,2 млн грн податку на доходи фізичних осіб 3,7 тис громадянам області.
Зауважимо, що останній день подання річної податкової декларації про майновий стан і доходи за 2019 рік для громадян, які мають право на податкову знижку - 31.12.2020 року (включно).
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Рішенням Державної комісії з питання техногенно-екологічної безпеки та надзвичайних ситуацій від 06.11.2020 року, відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 22.07.2020 року № 641 «Про встановлення карантину та запровадження посилених протиепідемічних заходів на території із значним поширенням гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2 (із змінами внесеними постановами Кабінету Міністрів України від 12.08.2020 №712, від 26.08.2020 №760, та від 27.08.2020 №757), встановлено «червоний» рівень епідемічної небезпеки поширення COVID-19 на території міста Ніжин та Куликівського району Чернігівської області.
Згідно з рішенням Чернігівської обласної комісії з питань техногенно-екологічної безпеки та надзвичайних ситуацій (протокол від 06.11.2020 №46), заборонено масові заходи розважального, (культурного, спортивного, соціального, релігійного, рекламного характеру, та інших) за участю більше 20 осіб та більше однієї особи на 10 кв. метрів площі будівлі або території на час перебування міста Ніжин та Куликівського району Чернігівської області в «червоній» зоні.
Призупинено особистий прийом громадян керівниками та працівниками державних установ міста Ніжин та Куликівського району Чернігівської області.
Прийом звернень громадян здійснюється в електронному вигляді або через скриньки, встановлені при вході до установи.
Враховуючи зазначене, для надання невідкладних послуг, у разі гострої необхідності, прийом платників в ЦОП Ніжинської ДПІ та Куликівської ДПІ Головного управління ДПС у Чернігівській області здійснювати виключно за попереднім записом (за телефонами (04631) 3-18-76 – ЦОП Ніжинської ДПІ та (04643) 2-16-94– Куликівська ДПІ, або через електронну поштову скриньку [email protected]).
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Державною податковою службою України запроваджено електронний сервіс – «InfoTAX».
Через месенджери Telegram та Viber платники податків мають можливість отримувати інформацію про:
- стан розрахунків з бюджетом,
- реєстраційні та облікові дані,
- про результати обробки документів,
- про строки подання звітності та сплати податків.
Для покращення роботи електронного сервісу пропозиції та зауваження до нього просимо надсилати на адресу [email protected].
Наступний етап сервісу буде запроваджено з січня 2021 року та надаватиме такі можливості:
Для доступу до сервісу необхідно у відповідному месенджері (наприклад, Telegram) знайти InfoTAX, в якому перейти за посиланням до Електронного кабінету для ідентифікації та завершення налаштування нового сервісу.
«InfoTAX» – це продовження розпочатого ДПС курсу на максимально дистанційне спілкування з платниками податків та якісно новий рівень послуг. Комфортність спілкування з податковою службою, швидкість та зручність отримання податкової інформації через «InfoTAX» є не просто черговим кроком ДПС у напрямі цифровізації, а відповіддю на запит платників у мобільності отримання послуг.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Відповідно до абзацу четвертого п. 16 Положення про порядок призначення житлових субсидій, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 жовтня 1995 року №848 «Про спрощення порядку надання населенню субсидій для відшкодування витрат на оплату житлово-комунальних послуг, придбання скрапленого газу, твердого та рідкого пічного побутового палива» (в редакції постанови Кабінету Міністрів України від 14 серпня 2019 року № 807), позитивне рішення комісії про призначення житлової субсидії може бути прийнято лише у разі, коли особи на момент призначення житлової субсидії сплачують (за них сплачено) єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) у розмірі, не меншому ніж мінімальний, протягом двох місяців підряд перед днем звернення за призначенням житлової субсидії або сплачують (за них сплачено) єдиний внесок у розмірі, не меншому, ніж мінімальний, протягом двох місяців підряд перед місяцем, в якому житлова субсидія призначається без звернення громадянина.
Водночас, відносини, що виникають під час провадження діяльності, пов’язаної зі збором та веденням обліку єдиного внеску, регулюються виключно Законом України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 2464). Дія інших нормативно-правових актів може поширюватися на зазначені відносини лише у випадках, передбачених Законом № 2464, або в частині, що не суперечить Закону № 2464 (частина перша ст. 2 Закону № 2464).
Порядок укладення договору про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування або одноразову сплату у системі загальнообов’язкового державного пенсійного страхування (далі – Договір) врегульовано ст. 10 Закону № 2464 та розд. V Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 № 449 (далі – Інструкція № 449).
Частиною першою ст. 10 Закону № 2464 визначено категорію платників, які мають право на добровільну сплату єдиного внеску.
Особа, яка виявила бажання брати участь у системі добровільного страхування, подає до контролюючих органів за місцем проживання заяву за формою згідно з додатком 3 до Інструкції № 449 (далі – Заява), копію трудової книжки (за наявності), виписку з системи персоніфікованого обліку (ОК-5) та копію документа, що посвідчує особу, а члени особистого селянського господарства надають також документ, що підтверджує їх членство в такому господарстві (п.п. 1 п. 2 розд. V Інструкції № 449).
Відповідно до частини сьомої ст. 10 Закону № 2464 та п.п. 2 п. 2 розд. V Інструкції № 449 контролюючий орган відмовляє в укладенні Договору у разі, якщо особа підлягає загальнообов’язковому державному соціальному страхуванню, не відповідає вимогам щодо осіб, які мають право на добровільну сплату єдиного внеску, надала неповні або недостовірні відомості, раніше уклала Договір, дія якого не припинена або за яким не виконано передбачені Договором умови, бажає укласти Договір на строк менше одного року (крім Договорів одноразової сплати).
В інших випадках відмова в укладенні Договору не допускається.
З особою, яка подала Заяву, після перевірки викладених у ній відомостей, контролюючими органами у строк не пізніше ніж 30 календарних днів з дня отримання Заяви укладається Договір відповідно до типового Договору, наведеного у додатку 4 до Інструкції № 449, а у разі бажання особи сплатити єдиний внесок за попередні періоди, в яких особа не підлягала загальнообов’язковому державному соціальному страхуванню (у тому числі за період з 01 січня 2004 року по 31 грудня 2010 року), укладається Договір за формою, наведеною в додатку 5 до Інструкції № 449.
Особи, які мають право на добровільну сплату єдиного внеску, беруть участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування протягом строку, визначеного в Договорі, але не менше одного року (крім договорів про одноразову сплату) (частина друга ст. 10 Закону № 2464).
Враховуючи викладене, нормами Закону № 2464 передбачено укладення Договорів з:
членами особистого селянського господарства, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню, – за всіма видами соціального страхування (на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття, у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням, від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності, та пенсійне страхування) укладених, з такими особами на строк не менше одного року;
особами, які досягли 16-річного віку та не перебувають у трудових відносинах з роботодавцями, визначеними п. 1 частини першої ст. 4 Закону № 2464, та не належать до платників єдиного внеску, визначених пп. 4, 5 та 5 прим. 1 частини першої ст. 4 Закону №2464, у тому числі іноземцями та особами без громадянства, які постійно проживають або працюють в Україні, громадянами України, які працюють або постійно проживають за межами України, якщо інше не встановлено міжнародними договорами, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, – на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування на строк не менше одного року, крім Договору одноразової сплати, термін дії якого 10 календарних днів з дня його підписання.
Крім цього, приписами абзацу третього частини третьої ст. 10 Закону № 2464 чітко визначено терміни розгляду таких Заяв – не більше 30 календарних днів.
Додатково повідомляємо, що Договір є правовим документом, у якому сторони визначили свої права й обов’язки, виконання яких сторонами Договору є обов’язковим.
Згідно з нормами частини восьмої ст. 10 Закону № 2464, Договір може бути достроково розірваний:
застрахованою особою:
за її бажанням, якщо Договір діяв не менше одного року;
у разі систематичного порушення умов Договору територіальним контролюючим органом;
контролюючим органом у разі:
набуття застрахованою особою відповідно до Закону № 2464 зобов’язань щодо участі в системі загальнообов’язкового державного соціального страхування;
виникнення обставин, що не відповідають визначеним Законом № 2464 вимогам до осіб, які мають право брати добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування;
систематичного порушення застрахованою особою умов Договору; смерті застрахованої особи;
за згодою сторін, якщо Договір діяв не менше одного року.
В інших випадках дострокове розірвання Договору не допускається.
Сплачені суми єдиного внеску у разі дострокового розірвання Договору поверненню не підлягають, при цьому період, за який сплачено єдиний внесок, враховується до страхового стажу тільки за умови подання Звіту про суми добровільних внесків, передбачених договором про добровільну участь, які підлягають сплаті, та суми доплати згідно з додатком 6 (далі – Звіт) до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015 № 435 із змінами та доповненнями (п.п. 3 п. 3 розд. V Інструкції).
Якщо укладений Договір достроково припинено або не виконано умови договору, штрафні санкції за такі порушення не передбачено, а Звіт подається за періоди, за які сплачено страхові кошти.
При цьому особам, які не виконали умов Договору та виявили бажання знову брати участь у добровільному страхуванні, у подальшому в укладенні Договору буде відмовлено.
Більше питань та розяснень у Загальнодоступному інформаційному-довідковому ресурсі ДПС - ЗІР.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Управління контролю за підакцизними товарами Головного управління ДПС у Чернігівській області повідомляє, що відповідно до Закону України «Про рекламу» від 3 липня 1996 року № 270/96-ВР рекламодавці алкогольних напоїв та тютюнових виробів зобов'язані у порядку, передбаченому законами України, спрямовувати на виробництво та розповсюдження соціальної реклами щодо шкоди тютюнопаління та зловживання алкоголем не менше 5 відсотків коштів, витрачених ними на розповсюдження реклами тютюнових виробів та алкогольних напоїв у межах України.
Крім того, даним законом передбачено що реклама тютюнових виробів та алкогольних напоїв, а також знаків для товарів та послуг, інших об'єктів права інтелектуальної власності, під якими випускаються дані вироби та напої, повинна супроводжуватися текстами попередження такого змісту: «Куріння може викликати захворювання на рак», «Надмірне споживання алкоголю шкідливе для вашого здоров'я». Кожному попередженню має бути відведено не менше 15 відсотків площі (обсягу) всієї реклами.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Державна податкова служба України повідомляє, що для спрощення процедури повернення помилково та/або надміру сплачених платежів діє сервіс «Е-повернення».
Платники податків мають змогу у режимі 24/7, дистанційно подати заяву на повернення коштів через Електронний кабінет в «три кліки».
У головному меню Електронного кабінету необхідно в розділі «Заяви, запити для отримання інформації» із запропонованого переліку вибрати форму Заяви про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені (J1302001 – для юридичних осіб або F1302001 – для фізичних осіб).
Після заповнення запропонованих реквізитів Заяви необхідно зберегти її, підписати та відправити територіальному органу ДПС.
Повернення помилково та/або надміру сплачених коштів можливо лише протягом 1095 днів від дати їх сплати та за умови відсутності у такого платника податкового боргу.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
У Головному управлінні ДПС у Чернігівській області повідомляють щодо запровадження у Електронному кабінеті сервісу, який дає можливість платникам доступу у режимі реального часу до даних інтегрованих карток платників, а також отримання підтверджуючого документу щодо стану розрахунків платника з бюджетом та фондами соціального та пенсійного забезпечення (далі – Витяг).
Доступ в електронному кабінеті до показників інтегрованих карток дозволяє платнику безперешкодно у дистанційному режимі володіти інформацією щодо повноти та своєчасності розрахунків з бюджетами та фондами соціального та пенсійного забезпечення, а також проводити звірення відповідності даних бухгалтерського обліку платника та даних органу ДПС.
Крім цього, фізичні особи мають змогу сплатити податки, збори, платежі та єдиний внесок, скориставшись однією з платіжних систем. Для цього в електронному кабінеті реалізована можливість автоматичного заповнення платіжного доручення на підставі облікових даних платника, відомостей про рахунки для зарахування платежів до бюджету («Покроковий алгоритм щодо перегляду ІКП та здійснення фізичними особами плати податків та єдиного внеску» наведено у додатку 1).
Разом з цим, платник має можливість надіслати запит про отримання витягу щодо стану розрахунків з бюджетами та фондами соціального та пенсійного забезпечення за даними органів ДПС (далі – Запит) через меню «Заяви, запити для отримання інформації» приватної частини електронного кабінету.
Відповідь на Запит платнику надсилається через електронний кабінет (автоматично) у вигляді витягу з інформаційної системи органів ДПС щодо стану розрахунків платника з бюджетом та фондами соціального та пенсійного забезпечення за формою «F/J1400203». Витяг формується за період вибраний платником при створенні Запиту з урахуванням строків давності, станом на дату відправлення Запиту до органів ДПС («Рекомендації про формування в електронному кабінеті витягу щодо стану розрахунків з бюджетами та фондами соціального та пенсійного забезпечення» наведено в додатку 2).
Додатки: https://ch.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/440053.html
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Державна податкова служб повідомляє, що станом на 20 жовтня 2020 в контролюючих органах 1,9 тисячі суб’єктів господарювання зареєстрували 42 тисячі програмних реєстраторів розрахункових операцій (далі - ПРРО), через які передано до фіскального сервера для реєстрації 38,3 мільйонів розрахункових документів (чеків).
У податковій службі констатують, що кількість зареєстрованих ПРРО та чеків зростає з кожним днем.
З метою надання інформаційної підтримки суб’єктам господарювання, на яких поширюється дія Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», та які мають намір використовувати або вже використовують ПРРО, на офіційному вебпорталі ДПС України розміщено банер «Програмні РРО».
Саму актуальну інформацію щодо застосування ПРРО ви можете дізнатися тут . Крім того, багато корисної та актуальної інформації з податкових питань розміщено на ресурсі ЗІР.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області повідомляє, що 26 жовтня 2020 року до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань внесено відомості щодо державної реєстрації рішення про припинення Головного управління ДПС у Чернігівській області.
Головне управління ДПС в області продовжує здійснювати свої повноваження та функції до утворення Державною податковою службою територіального органу відповідно до Закону України «Про центральні органи виконавчої влади» та прийняття рішення про можливість забезпечення здійснення таким органом повноважень і функцій Головного управління ДПС у Чернігівській області, що ліквідовується.
Повідомляємо, що Державна податкова служба буде функціонувати як єдина юридична особа, що складається з центрального апарату та територіальних органів, утворених як її відокремлені підрозділи (без статусу юридичних осіб).
Такі зміни сприятимуть:
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
За інформацією Головного управління ДПС у Чернігівській області, до місцевих бюджетів усіх рівнів Чернігівської області протягом січня-вересня поточного року надійшло більше 4,4 млрд грн від сплати податків і зборів.
Найбільшу частку у загальній сумі (64 відс.) займає податок на доходи фізичних осіб – 2,8 млрд грн, з них до обласного бюджету спрямовано близько 569 млн гривень.
Податку на майно (за земельні ділянки, житлову та нежитлову нерухомість, а також автомобілі преміям-класу) сплачено 696,7 млн гривень (15,7 відс. доходів бюджетів територіальних громад). Єдиного податку на підприємницьку діяльність надійшло 566,2 млн гривень (12,7 відс. загальної суми).
Решта податків і зборів у загальній сумі становить 7,6 відс. обсягу надходжень: податку на прибуток – більше 45 млн грн, рентної плати за користування природними ресурсами – близько 117 млн грн, акцизного податку від реалізації алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального – 139,6 млн грн, плати за ліцензії на виробництво та продаж підакцизних товарів – 15,4 млн грн, екологічного податку – 13,6 млн гривень.
Понад четвертину надходжень до місцевих бюджетів області від сплати податків забезпечили установи сфери державного управління, освіти та охорони здоров’я (26,4 відс. загальної суми або понад 1,1 млрд грн). Також значні суми надійшли від представників галузі сільського господарства (18,8 відс. або 834 млн грн) та промисловості (14,4 відс. або 639,6 млн грн). Громадяни сплатили понад 662 млн грн податків з підприємницької діяльності та плати за майно (14,9 відс. загальної суми).
Суб’єктами господарювання, що працюють у сфері торгівлі та громадського харчування, забезпечено 346,4 млн грн (7,8 відс. доходів місцевих бюджетів), транспорту – 254,7 млн грн (5,7 відс.), галузі лісового господарства – понад 131 млн грн (3 відс.), будівництва – 65,5 млн грн (1,5 відс.).
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
У Чернігівській області знову активізувалися телефонні шахраї, які представляються податківцями.
Днями на телефони платників суб’єктів господарювання Прилук та Прилуцького району стали надходити дзвінки з номерів 050 0514348 та 095 6037371. Невідомі повідомляють, що телефонують від імені начальника Прилуцької ДПІ та просять перерахувати кошти на рахунок Монобанку 4441 1144 4770 2430.
Головне управління ДПС у Чернігівській області закликає платників податків не піддаватися на провокації шахраїв, які не мають жодного відношення до податківців.
Попереджаємо, що у разі надходження таких дзвінків з будь-якими незаконними пропозиціями або вимогами необхідно негайно повідомляти працівників підрозділу з питань запобігання та виявлення корупції за номером телефону: (0462) 652-315, 652-392, 668-522.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Громадяни, які не є суб’єктами господарювання та які протягом минулого року отримували заробітну плату, з якої утримувався податок на доходи фізичних осіб, мають право на отримання податкової знижки за умови наявності підстав, передбачених Податковим кодексом України.
Податкова знижка надається, якщо у фізичної особи протягом звітного року були втрати на:
- навчання,
- отримання доступного житла за державними програмами,
- оплату допоміжних репродуктивних технологій,
- відсотки за іпотечним кредитом,
- внески на благодійність,
- страхові платежі (внесків, премій) за договорами довгострокового страхування життя,
- пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення тощо.
Для отримання знижки необхідно:
1) заповнити та по 31 грудня включно подати за місцем реєстрації декларацію про майновий стан та доходи;
2) у декларації вказати суму одержаного за рік доходу у вигляді зарплати, вид понесених витрат, їх розмір і розраховану суму податку на доходи фізичних осіб до повернення.
Після отримання декларації визначається сума, що підлягає поверненню, яка громадянам перераховується протягом 60 днів поштовим переказом або на банківський рахунок.
Звертаємо увагу, що право на отримання податкової знижки не переноситься на наступні роки, тобто для отримання знижки за 2019 рік, необхідно подати декларацію до 31 грудня 2020 року включно.
Загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному році, не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого у вигляді заробітної плати.
До заробітної плати належать основна та додаткова винагороди, інші заохочувальні та компенсаційні кошти, які виплачують платнику податку на підставі відносин трудового найму.
Детальніше про право на отримання податкової знижки громадянами за посиланням https://tax.gov.ua/deklaruvannya-dohodiv-gromadyan-/podatkova-znijka-dlya-fizichnih-osib/.
Переглянути тематичний відеоурок про те, як правильно заповнити і подати річну податкову декларацію через Електронний кабінет, можна за посиланням: https://tax.gov.ua/media-tsentr/videogalereya/videouroki/5977.html.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Питання скорочення податкового боргу на постійному контролі керівництва головного управління ДПС у Чернігівській області.
В управлінні по роботі з податковим боргом зазначають, що протягом 9 місяців від погашення податкового боргу до бюджетів усіх рівнів надійшло 54 мільйони гривень (майже на 20 млн грн або 37 відс. більше, ніж за відповідний період минулого року). З цієї суми до державної скарбниці перераховано майже 35 мільйонів (на 14,7 млн грн або 42 відс більше, ніж за відповідний період минулого року).
З метою погашення податкового боргу фахівці управління направляють боржникам податкові вимоги, подають позовні заяви до суду про стягнення заборгованості, виставляють інкасові доручення на рахунки боржників в установах банків.
Управлінням по роботі з податковим боргом проводиться відповідна робота і щодо погашення заборгованості з ЄСВ, яка станом на початок жовтня складає 228,8 млн гривень. За результатами вжитих заходів надходження в рахунок погашення боргу зі сплати ЄСВ у поточному році склали 26,5 млн гривень.
Звертаємо увагу на необхідність постійного моніторингу платниками стану сплати єдиного внеску та наявності (відсутності) заборгованості з вказаного платежу та решти платежів.
Отримати інформацію про стан заборгованості можливо, звернувшись до відповідного органу ДПС, або за допомогою Електронного кабінету.
Інформація про суб’єктів господарювання, які мають податковий борг, розміщена на вебпорталі ДПС України: https://ch.tax.gov.ua/korisni-posilannya .
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
До бюджетів усіх рівнів від платників Чернігівської області протягом 9 місяців поточного року надійшло понад 8 млрд грн податків, зборів та обов’язкових платежів. Начальниця Головного управління ДПС у Чернігівській області Людмила Слотюк зазначила, що цей показник на 248,8 млн грн більше ніж у відповідному періоді минулого року. Між державним та місцевими бюджетами кошти розподілилися наступним чином: до державного бюджету надійшло майже 3,6 млрд грн, до місцевих бюджетів усіх рівнів - 4,4 млрд грн.
Значну частку надходжень до державного бюджету забезпечено від сплати податку на додану вартість – 1,3 млрд грн (38,8 відс.), податку на доходи фізичних осіб і військового збору – 1,2 млрд грн (35,2 відс.), рентних платежів за користування природними ресурсами – близько 485 млн грн (13,5 відс.) та податку на прибуток – 363 млн грн (10 відс.).
До місцевих бюджетів усіх рівнів платниками податків сплачено 4,4 млрд гривень. Факт минулого року перевищено майже на 7 відс. (286 млн грн.), в основному за рахунок збільшення сплати по бюджетоформуючих податках: податку на доходи фізичних осіб – на 8 відс. (+211 млн грн) та єдиному податку з підприємницької діяльності – на 8,2 відс. (+43 млн грн).
Людмила Слотюк підкреслила, що добровільна сплата до бюджетів усіх рівнів складає 99 відс. від загальної суми податків. За рахунок проведення контрольно-перевірочної роботи надійшло 14,8 млн грн, від стягнення податкового боргу – 51,4 млн гривень.
Крім того, страхувальниками для перерахування до Пенсійного та інших фондів сплачено майже 3,8 млрд грн єдиного внеску на загальнодержавне обов’язкове соціальне страхування. Минулорічний рівень перевищено на 70 відс. або на 245,6 млн гривень.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Податківцями виявлено злочинну схему ухилення від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку, яка діяла на території Чернігівської області протягом 2019-2020 років.
У ході проведення дослідження підрозділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління ДПС у Чернігівській області встановлено, що фізичні особи-підприємці отримували від підприємств реального сектору економіки кошти за товари, які фактично не планувалися поставлятися. В подальшому перераховані кошти знімались через рахунки фізичних осіб-підприємців та за винагороду повертались замовникам конвертаційних послуг.
Сума конвертації безготівкових коштів у готівку становить 272,4 млн гривень.
За вказаними матеріалами в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження за ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України. У рамках досудового розслідування вилучено та накладено арешт на грошові кошти в сумі 6,6 млн гривень. Слідчі дії тривають.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Про це повідомили в управлінні контролю за підакцизними товарами Головного управління ДПС у Чернігівській області. За результатами 137 перевірок суб'єктів господарювання, що займаються роздрібною торгівлею алкогольними напоями та тютюновими виробами, виявлено 127 порушень та прийнято рішення про застосування штрафних фінансових санкцій на суму 1,8 млн гривень.
Одним з найбільш розповсюджених є зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів маркованих підробленими марками акцизного податку та без марок (штрафна фінансова санкція за дане порушення від 17 тис грн). З початку року таких порушень виявлено 41, з них більшість – у Чернігові, Носівському, Прилуцькому та Ічнянському районах Чернігівської області.
Серед інших порушень: роздрібна торгівля алкогольними напоями та тютюновими виробами без наявності ліцензії, зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів у місцях зберігання не внесених до Єдиного реєстру місць зберігання, порушення вимог ст. 15-3 (порушення вимог рішення міських рад щодо обмеження продажу алкогольних напоїв у встановлений час доби, продаж алкогольних напоїв на розлив суб’єктами господарювання, що не мають статусу громадського харчування, продаж тютюнових виробів поштучно, роздрібна торгівля алкогольними напоями за цінами нижчими за встановлені мінімальні тощо.
У суб’єктів господарювання анульовано 16 ліцензій на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами за фактами продажу алкоголю/тютюну особам, які не досягла 18 років.
Управлінням контролю за підакцизними товарами з початку 2020 року проведено 74 перевірки суб’єктів господарювання що здійснюють діяльність на ринку пального. За результатами перевірок складено 35 актів та застосовано понад 6 млн грн штрафних санкцій.
Фахівці наголошують, що купівлю алкогольних напоїв необхідно здійснювати виключно у спеціалізованих об’єктах торгівлі, які мають дозвіл. При купівлі необхідно звертати увагу на наявність відповідної акцизної марки на пляшці та пам’ятати, що на сьогодні мінімальна роздрібна ціна однієї пляшки горілки місткістю 0,5л, міцністю 40% становить 89,40 гривень.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Рішенням Державної комісії з питання техногенно-екологічної безпеки та надзвичайних ситуацій від 15.10.2020 року відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 22.07.2020 року № 641 «Про встановлення карантину та запровадження посилених протиепідемічних заходів на території із значним поширенням гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2, (із змінами внесеними постановами Кабінету Міністрів України від 12.08.2020 №712, від 26.08.2020 №760, та від 27.08.2020 №757), установлено: «червоний» рівень епідемічної небезпеки поширення COVID-19 на території міста Чернігів та міста Ніжин Чернігівської області.
Згідно з рішенням Чернігівської обласної комісії з питань техногенно-екологічної безпеки та надзвичайних ситуацій (протокол від 16.10.2020 №43), заборонено масові заходи розважального, культурного, спортивного, соціального, релігійного, рекламного характеру, та інших за участю більше 100 осіб та більше однієї особи на 20 кв метрів площі будівлі або території на час перебування м.Чернігів та м.Ніжин «червоній» зоні.
Призупинено особистий прийом громадян керівниками та працівниками державних установ м.Чернігів та м.Ніжин.
Прийом звернень громадян здійснюється в електронному вигляді, або через скриньки, встановлені на вході до установи.
Для надання невідкладних послуг у разі гострої необхідності прийом платників в ЦОП Ніжинської та Чернігівської ДПІ Головного управління ДПС у Чернігівській області здійснюється виключно за попереднім записом (за телефоном (04631) 3-18-76 – ЦОП Ніжинської ДПІ або електронну почтову скриньку [email protected], (0462) 652-800 або електронну почтову скриньку [email protected] – ЦОП Чернігівської ДПІ).
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Протягом січня-вересня 2020 року до управління електронних сервісів Головного управління ДПС у Чернігівській області надійшло 56,3 тис звернень від платників для отримання адміністративних послуг.
Із загальної кількості адміністративних послуг – 81 відсоток (43,2 тис) надано через Центри обслуговування платників. Найбільш затребуваною була послуга видачі відомостей про суми виплачених доходів та утриманих податків, якою скористалися 24,5 тис осіб. На другому місці – видача картки платника податків – 21,8 тисяч.
Крім того, надавались адміністративні послуги: реєстрація книги обліку розрахункових операцій – більше 4 тис, реєстрація реєстратора розрахункових операцій – 2 тис, внесення до паспорта громадянина України (у формі книжечки) відмітки про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта – 0,7 тис, реєстрація розрахункових книжок – 0,5 тисячі.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
1. Видача картки платника податків, внесення до паспорта громадянина України (у формі книжечки) даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків.
2. Внесення до паспорта громадянина України (у формі книжечки) відмітки про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта.
3. Видача відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків.
4. Реєстрація реєстратора розрахункових операцій.
5. Реєстрація книг обліку розрахункових операцій.
6. Реєстрація розрахункових книжок.
7. Реєстрація книги обліку доходів та книги обліку доходів і витрат платникам єдиного податку.
8. Реєстрація книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи – підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність.
9. Видача довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію).
10. Видача довідки про сплату податкових зобов’язань платником податку – резидентом, який виїжджає за кордон на постійне місце проживання, та про відсутність податкових зобов’язань.
11. Видача довідки про доходи.
12. Видача довідки про сплачений нерезидентом в Україні податок на прибуток (доходи).
13. Підтвердження статусу податкового резидента України.
14. Реєстрація платника єдиного податку.
15. Надання витягу з реєстру платників єдиного податку.
16. Включення неприбуткового підприємства (установи, організації) до Реєстру неприбуткових установ та організацій.
17. Внесення змін до відомостей, що містяться у Реєстрі неприбуткових установ та організацій.
18. Надання витягу з Реєстру неприбуткових установ та організацій.
19. Видача довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи.
20. Видача довідки про внесення місця зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів до Єдиного державного реєстру місць зберігання.
21. Видача ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями.
22. Видача ліцензії на право роздрібної торгівлі сидром та перрі (без додання спирту).
23. Видача ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами.
24. Видача ліцензії на право роздрібної торгівлі пальним.
25. Видача ліцензії на право зберігання пального.
26. Видача дубліката ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями.
27. Видача дубліката ліцензії на право роздрібної торгівлі сидром та перрі (без додання спирту).
28. Видача дубліката ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами.
29. Видача дубліката ліцензії на право роздрібної торгівлі пальним.
30. Видача дубліката ліцензії на право зберігання пального.
31. Переоформлення ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями.
32. Переоформлення ліцензії на право роздрібної торгівлі сидром та перрі (без додання спирту).
33. Переоформлення ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами.
34. Переоформлення ліцензії на право роздрібної торгівлі пальним.
35. Переоформлення ліцензії на право зберігання пального.
36. Анулювання ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями.
37. Анулювання ліцензії на право роздрібної торгівлі сидром та перрі (без додання спирту).
38. Анулювання ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами.
39. Анулювання ліцензії на право роздрібної торгівлі пальним.
40. Анулювання ліцензії на право зберігання пального.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Платниками Чернігівщини за 9 місяців поточного року сплачено майже 3,8 млрд грн єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування що перевищує минулорічний показник за відповідний період на 245,6 млн гривень.
Від юридичних осіб надійшло близько 3,4 млрд грн, або 90 відс. надходжень. З них понад 1,8 млрд грн сплачено бюджетними установами (49 відс.). Фізичні особи - підприємці сплатили 376,4 млн гривень (10 відс.).
Найбільшу частку надходжень єдиного внеску спрямували платники, що перебувають на обліку в Чернігівській, Прилуцькій та Ніжинській ДПІ.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Державна податкова служба України повідомляє, що до ТОП – 5 щоденних відкритих даних, які оновлюються у формі відкритих даних, увійшли:
- Реєстр платників податку на додану вартість (https://data.gov.ua/dataset/4c65d66d-1923-4682-980a-9c11ce7ffdfe; http://tax.gov.ua/datasets.php?d=DFS20160406124837;
- Інформація про анулювання реєстрації платників податку на додану вартість https://data.gov.ua/dataset/46ec7001-f492-4af8-8cae-00ba5e5537ce;
http://tax.gov.ua/datasets.php?d=DFS20160406125451;
- Реєстр неприбуткових організацій https://data.gov.ua/dataset/2888f31a-9a0d-4c77-b570-0895753fa9cb;
http://tax.gov.ua/datasets.php?d=DFS20190613183429;
- Реєстр платників єдиного податку https://data.gov.ua/dataset/198185ea-44d6-48f0-877c-44251c413f64;
http://tax.gov.ua/datasets.php?d=DFS20190614132019;
- Реєстр платників акцизного податку з реалізації пального та спирту етилового https://data.gov.ua/dataset/08607f4c-b3f1-4b2f-8dbc-cd5866e5e60c;
http://tax.gov.ua/datasets.php?d=DFS20190610093942.
Зазначені набори даних оприлюднюються у форматі «csv» та з кодуванням UTF – 8 на:
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області звертає увагу, що з вересня поточного року збільшився розмір мінімального страхового внеску - мінімальний ЄСВ за місяць дорівнює 1 100 грн (5 000 грн х 22%), до цього було - 1039,06 гривень.
Зі збільшенням розміру мінімальної заробітної плати змінилася максимальна величина доходу, на яку нараховується ЄСВ. З 1 вересня вона становить 75 000 грн. (15 розмірів мінімальної заробітної плати). Тож максимальний ЄСВ на місяць дорівнює 16 500 гривень.
ФОП на єдиному податку зобов’язані сплачувати ЄСВ у розмірі не меншому від мінімального страхового внеску, який обчислюється як добуток мінімальної заробітної плати, установленої на місяць, за який нараховується ЄСВ, і ставки ЄСВ (22%).
ФОП на загальній системі оподаткування нараховують ЄСВ на суму підприємницького доходу, що підлягає обкладенню податком на доходи. До того ж сума ЄСВ за місяць також не може бути меншою від розміру місячного мінімального страхового внеску.
Тож, підприємцям необхідно сплатити єдиний внесок за 3 квартал до 20 жовтня у розмірі 3178.12 грн. (1039,06 х 2 міс. +1100х1 міс.), за четвертий квартал - до 20 січня 2021 року у розмірі 3300 грн (1100 х 3 міс.).
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
До бюджетів усіх рівнів платниками Чернігівської області у вересні 2020 року сплачено 895,3 млн грн податків та зборів. Рівень відповідного періоду минулого року перевищено на 9,4 відс. або на 76,8 млн гривень.
До державного бюджету спрямовано 44 відсотків коштів (396,8 млн грн). Приріст до минулого року склав 4,6 відс. або 17,5 млн гривень. У порівнянні до минулорічного збору зросли надходження з податку на доходи фізичних осіб та військового збору – на 16,8 відс. (+22,6 млн грн), з ПДВ – на 9,3 відс. (+15,3 млн грн).
До місцевих бюджетів усіх рівнів надійшло 498,4 млн грн податків та зборів. Приріст до минулого року склав 13,5 відс. або 59,4 млн гривень.
Майже 71 відс. суми, що надійшла до місцевих бюджетів, складає податок на доходи фізичних осіб (353,8 млн грн, що більше минулорічного показника на 17,5 відс. або на 52,7 млн грн). Понад 16,6 відс. спрямованих до бюджетів сум – від сплати податку на майно (за земельні ділянки, нерухомість та транспорт – 82,8 млн грн). Також вагоме значення для бюджетів територіальних громад має єдиний податок на підприємницьку діяльність (6,6 відс. загальної суми), якого сплачено 32,8 млн грн (практично на рівні вересня минулого року). Акцизного податку від реалізації алкоголю, тютюну та пального надійшло 18,4 млн грн (3,7 відс. загальної суми надходжень).
Крім того, страхувальниками сплачено 444,6 млн грн єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, чим забезпечено зростання надходжень у порівнянні до відповідного місяця минулого року на 15 відс. або на понад 58 млн гривень.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Державна податкова служба України запускає свій Telegram-канал.
Про податки і не тільки – відтепер у більш зручному та мобільному форматі.
Що ж цікавого запропонуємо ми? Це – ексклюзивні матеріали, інфографіки, все про сервіси податкової, анонси, роз’яснення та коментарі фахівців.
Підписуйся на Telegram-канал Державної податкової служби України https://t.me/tax_gov_ua.
В Головному управлінні ДПС у Чернігівській області повідомили, що правом на отримання податкової знижки вже скористалося 3674 громадян, а задекларована сума до повернення з бюджету становить 9,3 млн гривень.
Звертаємо увагу, що податкова знижка надається виключно фізичним особам, які не є суб'єктами господарювання. Фактично, це документально підтверджена сума витрат громадянина у зв'язку з придбанням товарів, робіт або послуг упродовж одного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного у вигляді заробітної плати.
Звертаємо увагу, що Законом України від 16 січня 2020 року №466-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» уточнено перелік документів, які підтверджують витрати, які включаються до складу податкової знижки (детальніше – підпункти 166.2.1 та 166.2.2 пункту 166.2 статті 166 Податкового кодексу України).
Податкова знижка надається виключно резиденту України, який має реєстраційний номер облікової картки платника податку, фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків і має про це відмітку у паспорті.
Слід врахувати, що скористатися правом на нарахування податкової знижки можна лише за витратами попереднього року. На наступний рік це право не переноситься.
Зауважимо, громадяни, які мають право на податкову знижку, можуть подати декларацію до 31 грудня 2020 року.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
До місцевих бюджетів усіх рівнів Чернігівської області у січні-серпні 2020 року надійшло 3947,2 млн грн від сплати податків і зборів.
Найбільшу частку у загальній сумі сплачених податків (63,1 відс.) займає податок на доходи фізичних осіб, якого надійшло 2490,4 млн грн, з них до обласного бюджету спрямовано 498,1 млн грн, решту – до бюджетів об’єднаних територіальних громад та районів.
Податку на майно (за земельні ділянки, житлову та нежитлову нерухомість, а також елітні автомобілі) забезпечено ще 613,8 млн гривень (15,6 відс. доходів бюджетів територіальних громад). Єдиного податку на підприємницьку діяльність надійшло 533,4 млн гривень (13,5 відс. загальної суми).
Решта податків і зборів становить 7,8 відс. обсягу надходжень: податку на прибуток сплачено 44,6 млн грн, рентної плати за користування природними ресурсами – 109,1 млн грн, акцизного податку від реалізації алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального – 121,3 млн грн, плати за ліцензії на виробництво та продаж підакцизних товарів – 14 млн грн, екологічного податку – 13,6 млн гривень.
Понад четвертину надходжень до місцевих бюджетів області від сплати податків забезпечили установи сфери державного управління, освіти та охорони здоров’я (26,3 відс. загальної суми або 1037 млн грн). Також у значних розмірах сплачено податки представниками галузі сільського господарства (18,4 відс. або 724,5 млн грн) та промисловості (14,5 відс. або 572,8 млн грн). Від громадян надійшло 604,9 млн грн податків з підприємницької діяльності та плати за майно (15,3 відс. загальної суми).
Суб’єктами господарювання, що працюють у сфері торгівлі та громадського харчування, сплачено 305,8 млн грн (7,7 відс. доходів місцевих бюджетів), транспорту – 224,3 млн грн (5,7 відс.), галузі лісового господарства – 118,5 млн грн (3 відс.), будівництва – 58 млн грн (1,5 відс.).
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Суб’єктам господарювання Чернігівської області вкотре не дають спокою телефонні шахраї.
Співробітники сектору з питань запобігання та виявлення корупції Головного управління ДПС у Чернігівській області повідомили, що невідомі особи телефонують платникам області з номерів 0500514348 і 0669102331 та представляються начальником Ічнянської ДПІ. Після цього під різними приводами вимагають перерахувати грошові кошти на картковий рахунок №4441 1144 5118 1802.
Головне управління ДПС у Чернігівській області застерігає платників податків бути пильними та не піддаватися на провокації. У разі надходження дзвінків з будь-якими незаконними пропозиціями або вимогами необхідно повідомити працівників підрозділу з питань запобігання та виявлення корупції за номерами: (0462) 652-315, 652-392, 668-522.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
У розрахунковому документі (чеку) має обов’язково бути наявна позначка про проведення розрахункової операції в режимі офлайн.
Перевірити наявність цього чеку в базі даних ДПС можливо через Електронний кабінет після завершення роботи ПРРО в режимі офлайн та передачі ним чека/чеків до фіскального сервера.
Інформація про фіскальні номери, що увійшли до діапазону для використання ПРРО, що працює у режимі офлайн, буде оприлюднена в Електронному кабінеті із зазначенням даних про фіскальний номер ПРРО та про суб’єкта господарювання, для ПРРО якого зарезервовано фіскальні номери.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Всі податкові накладні, які платники ПДВ реєструють в Єдиному реєстрі податкових накладних, проходять технічну перевірку та перевірку на відповідність критеріям ризику. Це – критерії безумовної реєстрації, ризиковості платника, позитивної податкової історії, ризиковості здійснення операції. Якщо податкова накладна потрапляє під критерії ризиковості, її реєстрація зупиняється і платник має документально підтвердити реальність такої операції.
При визначенні ризиковості ДПС використовує інформацію, яку надає сам платник податків, зокрема, це податкова звітність. Також використовується інформація від правоохоронних органів, яка надається у рамках кримінальних проваджень щодо певних суб’єктів господарювання.
Система моніторингу податкових ризиків при реєстрації податкових накладних блокує менше 0,3 відс. накладних з ПДВ.
Зупинка реєстрації податкової накладної СМКОР не означає заборону господарської діяльності платника, тобто не обмежує його право постачати та купувати товари.
Переглянути інформацію щодо відповідності платника ПДВ критеріям ризиковості, критеріям безумовної реєстрації накладних, показникам позитивної податкової історії, суб’єкт господарювання може у приватній частині Електронного кабінету (меню «Моніторинг ПН/РК»).
На сайті ДПС України та субсайті Головного управління ДПС у Чернігівській області розміщено Інформаційний лист №5 «Реєстрація ПН/РК. Що робити, якщо реєстрацію ПН/РК зупинено?».
Перелік документів, які платник ПДВ може подати для розгляду питання щодо реєстрації його зупиненої податкової накладної/розрахунку коригування, визначений наказом Мінфіну від 12.12.2019 №520 «Про затвердження Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову у реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних».
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Суб’єкт господарювання, який має намір зареєструвати ПРРО, повинен перебувати на обліку в контролюючому органі. Також на обліку має перебувати його господарська одиниця, де буде використовуватись ПРРО, про яку суб’єкт господарювання повідомляє контролюючий орган відповідно до вимог пункту 63.3 статті 63 Податкового кодексу України.
Реєстрація ПРРО здійснюється на підставі заяви, що подається у електронній формі через Електронний кабінет (портальне рішення для користувачів або програмного інтерфейсу (АРІ)) або засобами телекомунікацій.
Після включення ПРРО до реєстру програмних реєстраторів розрахункових операцій такий ПРРО може використовуватись суб’єктом господарювання.
Про сертифікати електронних підписів та/або печаток, що будуть використовуватись для ПРРО, суб’єкт господарювання повідомляє згідно з Порядком обміну електронними документами з контролюючими органами, встановленим наказом Мінфіну від 06.06.2017 № 557.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Платниками податків Чернігівського регіону протягом 8 місяців поточного року до бюджетів усіх рівнів сплачено понад 7 млрд грн податків, зборів та обов’язкових платежів. Цей показник на 172 млн грн перевищує відповідний період минулого року.
Зокрема, до державного бюджету спрямовано 3195,6 млн грн, що становить 44,7 відс. сплачених податків за цей період. Значна частина надходжень становить сплата податку на додану вартість – 1215,5 млн грн (38 відс.), податку на доходи фізичних осіб і військового збору – 1108,5 млн грн (35 відс.) та рентних платежів за користування природними ресурсами – 434,1 млн грн (13,6 відс.).
До місцевих бюджетів усіх рівнів спрямовано 3947,2 млн гривень. Факт минулого року перевищено на 6,1 відс. або на 226,7 млн гривень. Зростання надходжень відбулось в основному за рахунок збільшення сплати по бюджетоформуючим податкам, а саме: податку на доходи фізичних осіб – на 6,8 відс. (+158,9 млн грн) та єдиному податку з підприємницької діяльності – на 8,2 відс. (+40,5 млн грн).
Добровільна сплата до бюджетів усіх рівнів складає 99,6 відс. від загальної суми податків. За рахунок проведення контрольно-перевірочної роботи надійшло 14,5 млн грн, від стягнення податкового боргу – 45,4 млн гривень.
Крім того, страхувальниками для перерахування до Пенсійного та інших фондів сплачено 3314,1 млн грн. єдиного внеску на загальнодержавне обов’язкове соціальне страхування. Минулорічний рівень перевищено на 6 відс. або на 187,5 млн гривень.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
За 8 місяців 2020 року платниками Чернігівщини сплачено більше 3,3 млрд гривень єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, що більше за аналогічний період минулого року на 187,5 млн гривень.
Від юридичних осіб надійшло понад 2,9 млрд грн, або 90 відс надходжень. З них більше 1,6 млрд грн сплачено бюджетними установами (49,4 відс). Фізичні особи - підприємці сплатили 332,4 млн грн (10 відс).
Найбільшу частку надходжень єдиного внеску забезпечують платники, що перебувають на обліку в ДПІ м. Чернігова, м. Прилуки та м. Ніжина.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Як роз'яснили в Головному управлінні ДПС у Чернігівській області, порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування платниками єдиного податку першої – третьої груп здійснюється відповідно до підпунктів 298.1.1 – 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 ПКУ.
Для обрання або переходу на спрощену систему оподаткування суб’єкт господарювання подає до контролюючого органу за місцем податкової адреси заяву.
Заява подається за вибором платника податків, якщо інше не передбачено ПКУ, в один з таких способів:
1) особисто платником податків або уповноваженою на це особою;
2) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
3) засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України від 22 травня 2003 року № 851-ІV «Про електронні документи та електронний документообіг» зі змінами та доповненнями та від 05 жовтня 2017 року № 2155-VIII «Про електронні довірчі послуги» зі змінами та доповненнями;
4) державному реєстратору під час державної реєстрації створення юридичної особи або державної реєстрації фізичної особи – підприємця. Відповідна заява або відомості передаються до контролюючих органів у порядку, встановленому Законом України від 15 травня 2003 року № 755-ІV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» зі змінами та доповненнями.
Підпунктом 298.1.2 п. 298.1 ст. 298 ПКУ визначено, що зареєстровані в установленому порядку фізичні особи – підприємці, які до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація, подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для першої або другої групи, вважаються платниками єдиного податку з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулася державна реєстрація.
Зареєстровані в установленому законом порядку суб’єкти господарювання (новостворені), які протягом 10 днів з дня державної реєстрації подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для третьої групи, яка не передбачає сплату податку на додану вартість, вважаються платниками єдиного податку з дня їх державної реєстрації.
Відповідно до п.п. 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 ПКУ суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм ПКУ, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Зауважимо, такий суб’єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.
Перехід на спрощену систему оподаткування суб’єкта господарювання, зазначеного в абзаці першому п.п. 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 ПКУ, може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, суб’єктом господарювання дотримано вимоги, встановлені в п. 291.4 ст. 291 ПКУ.
До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік, який визначається з дотриманням вимог, встановлених главою 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» розд. XIV ПКУ.
При цьому якщо суб’єкт господарювання протягом календарного року, що передує року обрання спрощеної системи оподаткування, самостійно прийняв рішення про припинення фізичної особи – підприємця, то при переході на спрощену систему оподаткування до розрахунку доходу за попередній календарний рік включається вся сума доходу, отриманого такою особою в результаті провадження господарської діяльності за такий попередній календарний рік.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Як повідомили в управлінні податкового адміністрування Головного управління ДПС у Чернігівській області за січень–серпень поточного року платниками податків Чернігівської області сплачено близько 252,3 млн грн військового збору. Це на 19,8 млн грн більше ніж за відповідний період минулого року.
В серпні військового збору надійшло до бюджету 32,5 млн грн, що перевищує відповідний минулорічний показник на 2,7 млн гривень.
Забезпечили надходження на обороноздатність країни 6289 податкових агентів – юридичних осіб в сумі понад 29,5 млн грн та 6720 фізичних осіб (приватні підприємці та громадяни) в сумі 2,9 млн гривень.
Найбільші суми військового збору сплачено платниками міст: Чернігова, Прилук, Бахмацького та Козелецького районів.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
На Чернігівщині до бюджетів усіх рівнів у серпні 2020 року від суб’єктів господарювання надійшло понад 1,1 млрд грн податків та зборів. Рівень відповідного періоду минулого року перевищено на 15 відс. або на 144,2 млн гривень.
До Державного бюджету спрямовано 49 відсотків коштів (543,6 млн грн). Приріст до минулого року склав 24,1 відс. або 105,5 млн гривень. У порівнянні до минулорічного збору зросли надходження по податку на доходи фізичних осіб та військовому збору – на 7,2 відс. (+9,5 млн грн), податку на прибуток – у 3,5 рази (+102,5 млн грн), по ПДВ – на 10 відс. (+16,5 млн грн).
До місцевих бюджетів усіх рівнів у серпні п.р. надійшло 564,2 млн грн податків та зборів. Приріст до минулого року склав 7,4 відс. або 38,7 млн гривень.
Майже 57 відс. суми, що надійшла до місцевих бюджетів, складає податок на доходи фізичних осіб (319,9 млн грн, що більше минулорічного показника на 7,1 відс. або на 21,2 млн грн). Близько 18 відс. спрямованих до бюджетів сум – від сплати податку на майно (за земельні ділянки, нерухомість та транспорт – 102,4 млн грн). Також вагоме значення для бюджетів територіальних громад має єдиний податок на підприємницьку діяльність (13,2 відс. загальної суми), якого сплачено 74,5 млн грн (практично на рівні серпня минулого року). Акцизного податку від реалізації алкоголю, тютюну та пального надійшло 22,7 млн грн (4 відс. загальної суми надходжень).
Бюджетні призначення, прийняті сесіями місцевих рад, у серпні виконані на 101,3 відс. (+ 7,1 млн грн), що дозволило у повному обсязі профінансувати заплановані видатки на заробітну плату та розвиток територій.
Крім того, страхувальниками сплачено 404,9 млн грн єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, чим забезпечено зростання надходжень у порівнянні до відповідного місяця минулого року на 3,2 відс. або на 12,6 млн гривень.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
На території Чернігівської області знову активізувалися телефонні шахраї, які видають себе за податківців.
З номерів мобільного зв’язку (095)630 87 93 на телефони юридичних осіб Корюківського району 11.09.2020 невідомими особами були здійснені дзвінки від імені начальника Корюківської ДПІ Головного управління ДПС у Чернігівській області з вимогою надати грошові кошти на потреби працівників служби (фінансова допомога для прийому перевіряючи із Головного управління ДПС у Чернігівській області).
Отож, Головне управління ДПС у Чернігівській області вкотре застерігає платників податків бути пильними та не піддаватися на провокації.
Попереджаємо, що у разі надходження таких дзвінків з будь-якими незаконними пропозиціями або вимогами одразу повідомляйте працівників підрозділу з питань запобігання та виявлення корупції за номером телефону: (0462) 652-315, 652-392, 668-522.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Співробітниками Головного управління ДПС у Чернігівській області під час проведення перевірки викрито схему мінімізації податкових зобов’язань одним із аграрних підприємств області.
Суб’єкт господарювання штучно завищував податковий кредит за рахунок документального оформлення придбання товарно-матеріальних цінностей, використання яких в господарській діяльності підприємства не підтвердилось.
Крім того, з метою уникнення нарахування податкових зобов’язань з ПДВ, реалізація вирощеної продукції оформлювалась аграрієм за заниженими цінами, які суттєво відрізняються від існуючих на ринку зерна.
Наслідком такого «господарювання» стало заниження сплати до бюджету ПДВ у сумі понад 1,5 млн гривень.
Схему ухилення від оподаткування на суму більше 1,5 млн гривень припинено. Наразі, здійснюється комплекс заходів щодо стягнення донарахованих сум до державного бюджету.
Податкова служба Чернігівщини застерігає платників податків від участі у схемах та заявляє що має всі інструменти для руйнування протиправних механізмів мінімізації податків.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області нагадує, що з 01.01.2018 вторинні водокористувачі, які отримують воду згідно договору на поставку води, та були платниками рентної плати за спеціальне використання води, востаннє визначають податкові зобов’язання за IV квартал 2017 року та подають декларації разом з Додатком (ами) 5 наростаючим підсумком з початку року за 2017 рік.
За наступні податкові періоди вторинні водокористувачі не подають декларації разом з Додатком (ами) 5. При цьому, заява про виключення з переліку платників рентної плати за спеціальне використання води до контролюючих органів не подається.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Протягом липня-серпня поточного року Головним управлінням ДПС у Чернігівській області проведено 19 документальних позапланових виїзних перевірок з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування та від’ємного значення з податку на додану вартість.
За результатами проведених перевірок упереджено бюджетного відшкодування більш як на 8,6 млн грн, зменшено від’ємного значення з ПДВ майже на 4 млн грн та донараховано податку на додану вартість 512,7 тис гривень.
Нагадуємо, що з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19) з 18 березня 2020 запроваджено мораторій на проведення документальних перевірок.
При цьому мораторій не поширюється на проведення документальних позапланових перевірок з підстав, визначених підпунктом 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, а саме якщо платником подано декларацію, в якій заявлено до відшкодування з бюджету податок на додану вартість, за наявності підстав для перевірки, визначених у розділі V цього Кодексу, та/або з від'ємним значенням з податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис гривень.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
Звертаємо увагу, що 01 вересня 2020 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 01.06.2020 № 261 «Про внесення змін до Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами» (далі – Наказ № 261), згідно з яким Порядок обміну електронними документами з контролюючими органами, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 06.06.2017 № 557 (далі – Порядок № 557), викладено в новій редакції.
Зокрема, абзацами другим-третім пункту 1 розділу ІІІ Порядку № 557 (у редакції Наказу № 261) визначено, що приєднання до договору про визнання електронних документів (далі – Договір) здійснюється шляхом надсилання до контролюючого органу першого будь-якого електронного документа у встановленому форматі (стандарті) з дотриманням вимог законодавства. Підтвердженням про приєднання автора до Договору є отримання автором відповідної квитанції про прийняття контролюючим органом такого документа.
Фізичні особи, які не є самозайнятими особами, автоматично вважаються суб’єктами електронного документообігу та мають право подавати електронні документи до контролюючих органів виключно з використанням кваліфікованого електронного підпису.
При цьому пунктом 3 Наказу № 261 встановлено, що Договори, що на день набрання чинності Наказом № 261 є чинними, продовжують діяти до виникнення підстав, визначених пунктом 5 розділу III Порядку № 557 (у редакції Наказу № 261).
З оновленою редакцією тексту Порядку № 557 Ви можете ознайомитись скориставшись розділом «Нормативні та інформаційні документи» Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (http://zir.tax.gov.ua).
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
|
Дата та час проведення сеансу |
Тема сеансу |
На запитання платників відповідає |
Телефонувати за номером |
|
09.09.2020р.
з 10.00 до 11.00
|
Щодо норм Податкового кодексу України із запровадження трирівневої документації з трансфертного ціноутворення |
Завідувач сектору управління податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування Головного управління ДПС у Чернігівській області Наталія ГОЛОТА
|
652-361 |
|
14.09.2020р.
з 10.00 до 11.00
|
Актуальні питання застосування програмних РРО |
Начальник відділу фактичних перевірок, контролю за готівковими операціями управління податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування Сергій Мотчаний
|
652-309 |
|
23.09.2020р.
з 10.00 до 11.00
|
Податкова знижка для фізичних осіб
|
Заступник начальника управління податків і зборів з фізичних осіб Наталя Кузнецова |
652-978 |
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Відзначено переможців регіонального етапу Всеукраїнського рейтингу «Сумлінні платники податків - 2019».
У липні Територіальне відділення Всеукраїнської громадської організації «Асоціація платників податків України» у Чернігівській області інформувало, що стартував Всеукраїнський рейтинг «Сумлінні платники податків-2019» та закликало суб’єктів господарювання Чернігівщині до участі.
Підприємства, які виявили бажання змагатися за звання «Сумлінного платника податків», подали заявки та необхідні матеріали щодо діяльності. Критеріями у визначенні переможців були повнота та своєчасність сплати податків та зборів, податкова дисципліна, середня заробітна плата по підприємству, кількість робочих місць на підприємстві, благодійність, соціальний пакет роботодавця.
Переможців визначала комісія, до складу якої увійшли Голова Територіального відділення асоціації платників податків Роман Вереша, начальниця Головного управління ДПС у Чернігівській області Людмила Слотюк, представники громадськості та засобів масової інформації.
Всього у рейтингу 12 номінацій: аграрний сектор, промисловість, будівництво, транспорт, фінанси, медицина, фармацевтика, торгівля, наука, культура, інформація та телекомунікації, цифрова інформатика. Підприємства поділялися на категорії великі, малі та середні.
Підприємства Чернігівщини, що брали участь у рейтингу, здобули перемогу у номінаціях:
промисловість - ПРАТ «Новгород-Сіверський сирзавод», ТОВ «Пласт-Бокс Україна»,
торгівля: ТОВ «Кондитер-Трейд», АТ «Базис» ,
будівництво - ДП «УкрСіверБуд»,
аграрний сектор - ТОВ «Чернігівська Індустріальна молочна компанія», ТОВ «Агрокім».
Переможців регіонального туру привітали в урочистій обстановці та вручили дипломи Людмила Слотюк та Роман Вереша. Учасники заходу відзначили, що в нашому регіоні постійно підвищується загальна культура сплати податків. Наразі рівень сумлінної сплати податків в області становить 99 відсотків.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
В Головному управлінні ДПС у Чернігівській області повідомили, що знову активізувалися телефонні шахраї. Вони телефонують платникам податків від імені податківців.
З номерів мобільного зв’язку (066)465 53 16 та (095)564 30 16 на телефони фізичних осіб – підприємців міста Прилуки та Прилуцького району 02.09.2020 невідомими особами були здійснені дзвінки від імені начальника Прилуцької ДПІ з вимогою перерахувати грошові кошти на картковий рахунок №4102 3251 2437 4109 відкритий на ім’я Ільїної О.О. в АТ «Альфа Банк», або на UA683003460000026200911213968.
Головне управління ДПС у Чернігівській області застерігає платників податків бути пильними та не піддаватися на провокації.
Попереджаємо, що у разі надходження таких дзвінків з будь-якими незаконними пропозиціями або вимогами одразу повідомляйте працівників підрозділу з питань запобігання та виявлення корупції за номерами: (0462) 652-315, 652-392, 668-522.
Пресслужба Головного управління ДПС у Чернігівській області
У Головному управлінні ДПС у Чернігівській області повідомили, що електронними сервісами податкової служби користуються 90 відсотків платників Чернігівщини.
Особливої актуальності така форма взаємодії набула у період карантинних обмежень. Цього року кількість платників Чернігівщини – користувачів Електронного кабінету - постійно зростає. На даний час 80 відсотків платників регіону звітують в електронному вигляді. Серед юридичних осіб – це 90 відсотків, серед фізичних осіб - підприємців даним сервісом податкової користуються 68 відсотків.
В управлінні податкових сервісів зазначають, що на сьогоднішній день у Головному управлінні ДПС у Чернігівській області зареєстровано 59 716 платників податків, з яких: 22 781 це юридичні особи та 36 935 фізичні особи - підприємці. Тільки за останні сім місяців поточного року Головним управлінням було зареєстровано та взято на облік 3 787 платників (482 - юридичні особи та 3 305 - фізичні особи – підприємці).
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Перелік операцій, які можуть визнаватись контрольованими, розширено операціями з реструктуризації бізнесу, під час яких платник податків передає частину своїх функцій (та як наслідок потенційні можливості та вигоди) нерезиденту, що призводить до зменшення рівня доходу та/або фінансового результату такого платника (Підпункт «е» пп.39.2.1.4 ПКУ).
Змінено методологію обґрунтування цін в операціях із сировинними товарами (прийшли на заміну біржових товарів). Метод порівняльної неконтрольованої ціни залишається пріоритетним, але використовуються котирувальні ціни (включають, зокрема, результати біржових торгів, ціни, отримані з визнаних агентств із прозорою звітністю щодо цін, статистичних агентств або від урядових агентств із ціноутворення), та платник податків має підтвердити дату ціноутворення шляхом інформування контролюючого органу (підпункт 39.3.3.4 ПКУ).
Для платників податків, які входять до міжнародних груп компаній, запроваджена трирівнева документація з ТЦ (підпункт 39.4 ПКУ:
- звіт в розрізі країн міжнародної групи компаній (Country-by-Country Reporting) для компаній, сукупний консолідований дохід міжнародної групи компаній, в яку входить такий платник податків, за фінансовий рік, що передує звітному року перевищує еквівалент 750 мільйонів євро. Передбачається, що податкова служба буде обмінюватись цими звітами з іноземними податковими органами;
- глобальна документація (майстер-файл)(Master file) для компаній, сукупний консолідований дохід міжнародної групи компаній, в яку входить такий платник податків, за фінансовий рік, що передує звітному року перевищує еквівалент 50 мільйонів євро;
- документація з ТЦ (Local file) – розширено перелік інформації, яка має бути зазначена у документації з ТЦ.
Введено нову форму звітності – повідомлення про участь в міжнародній групі компаній, яку платник податків має подавати одночасно зі звітом про КО.
Передбачено можливість визначення вартості нематеріальних активів та компенсації за передання функцій за методикою зіставної оцінки вартості, яка ґрунтується на розрахунку поточної вартості (дисконтованої вартості) майбутніх грошових потоків.
Для операцій з придбання робіт (послуг), нематеріальних активів, інших предметів господарських операцій, відмінних від товарів платником податків у документації з ТЦ має бути обов’язково обґрунтовано наявність розумної економічної причини (ділової мети). За відсутності ділової мети у таких операціях застосовується фінансова різниця, яка збільшує фінансовий результат до оподаткування на суму понесених витрат.
Регламентовано процедуру проведення платником податків пропорційного коригування (зменшення розміру податкових зобов’язань з урахуванням проведеного контрагентом-нерезидентом коригування своїх зобов’язань, виходячи з умов, що відповідають принципу «витягнутої руки»).
Ці зміни наберуть чинності з 1 січня 2021 року.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Спільна нарада з питань проведення масштабної інформаційної та інспекційної кампанії з питань недопущення використання незадекларованої праці відбулась днями в Управлінні Держпраці у Чернігівській області.
Захід відбувся за участі представників Головного управління ДПС у Чернігівській області, Головного Управління Пенсійного фонду України у Чернігівській області, обласного центру зайнятості та Головного управління Національної поліції України в Чернігівській області.
Учасники обговорили ряд питань стосовно взаємодії відомств, організації та планування проведення інспекційної кампанії, під час якої будуть здійснюватися заходи державного контролю за додержанням законодавства про працю з питань виявлення неоформлених трудових відносин.
За результатами наради було ухвалено низку рішень щодо взаємообміну інформацією між зазначеними структурами необхідної для проведення інспекційних відвідувань, у тому числі, в частині невідповідності фактичної чисельності працівників даним Реєстру застрахованих осіб та відсутності позитивної динаміки працевлаштування.
Також узгоджено питання надання допомоги та підтримки правоохоронними органами у ході проведення інспекційних заходів з виявлення фактів використання незадекларованої праці.
Начальниця управління податків і зборів з фізичних осіб Головного управління ДПС у Чернігівській області Світлана Волкова нагадує, що офіційне оформлення та легалізація заробітної плати - це не тільки збільшення надходжень до бюджетів та Пенсійного фонду України, а й забезпечення соціальних гарантій самого найманого працівника, у тому числі й майбутньої пенсії.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Фізичні особи - підприємці (крім підприємців, що обрали спрощену систему оподаткування) та особи, що провадять незалежну професійну діяльність, які не отримували за період з 01.01.2017 по 03.06.2020 р. доходів, мають право на списання суми недоїмки з єдиного соціального внеску, а також штрафів та пені, нараховані на ці суми недоїмки.
Списання заборгованості з ЄСВ передбачене Законом України від 13.05.2020 р. № 592-IX «Про внесення змін до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» щодо усунення дискримінації за колом платників» та діє з 03.06.2020 р.
Для цього фізичним особам-підприємцям (крім підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування) впродовж 90 календарних днів з дня набрання чинності ЗУ №592.
Детальніше за посиланням: https://ch.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/427415.html.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
В управлінні по роботі з податковим боргом Головного управління ДПС у Чернігівській області роз’яснили, як платники можуть перевірити наявність або відсутність у них податкового боргу.
Інформація про платників, які мають борг розміщується на офіційному вебпорталі ДПС (https://tax.gov.ua). З даною інформацією можна ознайомитись за посиланням: Головна/Відкриті дані/Інформація про суб’єктів господарювання, які мають податковий борг.
Крім того, на офіційному вебпорталі ДПС працює електронний сервіс «Дізнайся більше про свого бізнес-партнера», який розміщено на головній сторінці вебпорталу.
Для перевірки надійності ділового партнера, зокрема, щодо сумлінності у сплаті податків, достатньо ввести відому інформацію в одне з полів або в обидва поля і система здійснить пошук у базах даних, доступних для публічного використання і повідомить про результати пошуку з зазначенням інформації щодо відсутності або наявності боргу у платника податків.
Слід зазначити, що меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини (особистого кабінету) Електронного кабінету надає платнику податків з використанням кваліфікованого електронного підпису, отриманого у будь-якого Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг, доступ до своїх особових рахунків із сплати податків, зборів та інших платежів.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
З початку серпня поточного року платники можуть застосовувати програмні реєстратори розрахункових операцій. Суб’єкт господарювання, який має намір зареєструвати програмний реєстратор розрахункових операцій (далі – ПРРО), повинен перебувати на обліку в контролюючому органі. Також на обліку має перебувати його господарська одиниця, де буде використовуватись ПРРО, про яку суб’єкт господарювання повідомляє контролюючий орган відповідно до вимог п. 63.3 ст. 63 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями.
Реєстрація ПРРО здійснюється на підставі Заяви про реєстрацію програмного реєстратора розрахункових операцій за формою № 1-ПРРО (J/F 1316602), що подається у електронній формі через Електронний кабінет (портальне рішення для користувачів або програмного інтерфейсу (АРІ)) або засобами телекомунікацій.
Після включення ПРРО до реєстру програмних реєстраторів розрахункових операцій такий ПРРО може використовуватись суб’єктом господарювання.
Про сертифікати електронних підписів та/або печаток, що будуть використовуватись для ПРРО, суб’єкт господарювання повідомляє згідно з Порядком обміну електронними документами з контролюючими органами, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 06.06.2017 № 557 зі змінами та доповненнями.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
У Головному управлінні ДПС у Чернігівській області повідомили, що до бюджетів усіх рівнів платниками Чернігівської області за січень-липень 2020 року сплачено 6 млрд грн податків, зборів та обов’язкових платежів. Цей показник перевищує минулорічний на 27,7 млн гривень.
Зокрема, до державного бюджету спрямовано 2,6 млрд грн, що становить близько 44 відс. сплачених податків за цей період. Значна частина надходжень надійшла від сплати податку на додану вартість понад 1 млрд грн (39 відс.) та податку на доходи фізичних осіб 746,6 млн грн (28 відс.).
До місцевих бюджетів усіх рівнів платниками податків сплачено 3,3 млрд гривень. Факт минулого року перевищено на 5,9 відс. або на 188 млн грн, в основному за рахунок збільшення сплати по бюджетоформуючих податках: податку на доходи фізичних осіб - на 6,8 відс. (+137,7 млн грн) та єдиного податку з підприємницької діяльності – на 9,7 відс. (+40,5 млн грн).
Самостійно платниками сплачено до бюджетів усіх рівнів 99 відс. від загальної суми. За рахунок проведення контрольно – перевірочної роботи надійшло 12,6 млн гривень.
Крім того, страхувальниками для перерахування до Пенсійного та інших фондів сплачено 2,9 млрд грн єдиного внеску на загальнодержавне обов’язкове соціальне страхування. Минулорічний рівень перевищено на 6,4 відс. або на 174,9 млн гривень.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Державна податкова служба України повідомляє, що у зв’язку з набранням чинності 23 травня 2020 року Закону України від 16 січня 2020 року № 466-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» (далі - Закон № 466) для новостворених суб’єктів господарювання відбулися певні зміни у процедурі реєстрації платником спрощеної системи оподаткування.
Симетричні норми були внесені до Закону України від 15 травня 2003 року № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» ( далі - Закон № 755) Законом України від 20 вересня 2019 року № 132-ІХ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо стимулювання інвестиційної діяльності в Україні»(далі - Закон № 132), згідно з якими у заяві про державну реєстрацію юридичної особи або фізичної особи - підприємця може зазначатися прохання заявника про реєстрацію або обрання спрощеної системи оподаткування.
Внесені зміни Законом №132 та Законом №466 виключають спосіб реєстрації платником єдиного податку шляхом подання «копії заяв про обрання спрощеної системи оподаткування» як додаток до заяви про державну реєстрацію та запроваджують можливість реєстрації платником єдиного податку через отримання «відомостей із заяви про державну реєстрацію створення юридичної особи або державної реєстрації фізичної особи - підприємцем про обрання спрощеної системи оподаткування».
Тобто, новостворені суб’єкти господарювання зможуть заявити про своє бажання добровільно зареєструватися платником єдиного податку без подання окремої реєстраційної заяви про застосування спрощеної системи оподаткування під час державної реєстрації створення юридичної особи або державної реєстрації фізичної особи - підприємця.
З метою приведення у відповідність до положень Закону № 755 власних нормативно-правових актів Міністерство юстиції України затвердило наказом від 19.05.2020 № 1716/5, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 20.05.2020 за № 454/34737 (далі — Наказ № 1716/5), нові форми заяв щодо державної реєстрації фізичної особи — підприємця та державної реєстрації юридичної особи (далі - заяви у сфері державної реєстрації).
Відповідні заяви або відомості передаються до контролюючих органів у порядку, встановленому Законом № 755.
Наказом №1716/5 визначено, що подання заяв у сфері державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців відповідно до затверджених цим наказом форм здійснюється в електронній формі після доопрацювання програмних засобів.
За даними Міністерства юстиції України з 03.08.2020 планується надати новоствореним особам можливість обирати систему оподаткування шляхом заповнення відповідних сторінок заяв у сфері державної реєстрації. Як зазначається Мін’юстом, технічна реалізація передачі таких заяв або відомостей планується з огляду на чинні технічні можливості програмного забезпечення Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань (далі - Єдиний державний реєстр) відповідно до існуючого порядку інформаційної взаємодії шляхом передачі копії всієї заяви з блоком відомостей про обрання системи оподаткування у вигляді сканкопїї такої заяви (далі - сканкопія заяви у сфері державної реєстрації).
Оновлені форми заяв у сфері державної реєстрації містять: дані про найменування юридичної особи (ШБ фізичної особи, яка реєструється підприємцем), заявника, який надав заяву на державну реєстрацію, керівника (для юридичної особи); окрему сторінку з відомостями про обрання системи оподаткування, яка заповнюється за бажанням особи зареєструватися платником ПДВ або платником єдиного податку, на якій зазначаються відомості про заявника - уповноважену особу (у разі подання заяви у сфері державної реєстрації уповноваженою особою).
Додатково повідомляємо, що на офіційному вебсайті Мін’юста зазначено, що з 17.08.2020 впроваджується оновлене програмне забезпечення Єдиного державного реєстру, яким планується запровадити можливість зокрема обрання фізичними особами - підприємцями спрощеної системи оподаткування.
З метою забезпечення своєчасної реєстрації платниками єдиного податку та недопущення безпідставних відмов у такій реєстрації, до встановлення оновленого програмного забезпечення ІТС «Податковий блок» розгляд та опрацювання нових скан-копій заяв у сфері державної реєстрації, які надходитимуть до контролюючих органів починаючи з 03.08.2020, має здійснюватися за Існуючими процедурами розгляду скан-копій реєстраційних заяв про застосування спрощеної системи оподаткування платників, порядок надання яких був визначений до набрання чинності Законом № 466.
Посадова особа контролюючого органу, відповідальна за обробку документа на підставі відомостей, що містяться у скан-копії заяви у сфері державної реєстрації, яка доступна для перегляду, здійснює реєстраційні дії в частині реєстрації платником єдиного податку. При цьому розділ з даними про особу, яка подає заяву (представника платника), заповнюється на підставі даних, які містяться на відповідній сторінці скан-копії заяви у сфері державної реєстрації з відомостями про обрання системи оподаткування. У разі відсутності таких відомостей у скан-копії заяви зазначаються дані відомостей про заявника з іншої сторінки скан-копії заяви у сфері державної реєстрації (стор. 6 заяви для юридичних осіб, стор. 2 заяви для фізичних осіб - підприємців).
За результатами розгляду скан-копії заяви у сфері державної реєстрації з відомостями про обрання системи оподаткування, отриманої з Єдиного державного реєстру, контролюючий орган може прийняти рішення про реєстрацію платником спрощеної системи оподаткування або відмову в реєстрації платником єдиного податку у відповідності до вимог Кодексу.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
В управлінні податків і зборів з фізичних осіб Головного управління ДПС у Чернігівській області повідомили, що протягом січня – липня 2020 року платниками податків Чернігівської області сплачено понад 220 млн грн військового збору. Це на 17 млн грн більше аналогічного періоду минулого року.
У липні поточного року надходження військового збору склали 33 млн грн, що перевищує рівень надходжень у липні минулого року на 2,8 млн гривень.
Зазначені суми надходжень військового збору надійшли від 7102 податкових агентів - юридичних осіб в сумі понад 205,4 млн грн та від 13033 фізичних осіб (приватних підприємців та громадян) в сумі 14,4 млн гривень.
Найбільші суми військового збору сплачено платниками Чернігова, Прилук, Ніжина, Козелецького, Чернігівського та Бобровицького районів.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
У Головному управлінні ДПС у Чернігівській області нагадують, що декларацію можна подати за місцем своєї податкової адреси в один з таких способів:
- особисто або уповноваженою на це особою;
- надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення, але не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного строку подання декларації;
- засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронні довірчі послуги» (не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає такий граничний строк).
Звертаємо увагу, що подання декларації в електронному вигляді – це зручний засіб взаємодії з контролюючим органом, що надає можливість скоротити часові витрати та отримати допомогу при заповненні декларації.
У приватній частині Електронного кабінету у розділі «Фізичним особам» функціонує підрозділ «Податкова декларація про майновий стан і доходи», який надає можливість подати декларацію в електронному вигляді.
Нагадуємо, що обов’язок щодо подання декларації виникає у платників податків – фізичних осіб при отриманні протягом звітного (податкового) року доходів, з яких не було утримано податок:
- від особи, яка не є податковим агентом, крім випадків прямо передбачених Кодексом (п.п. 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 Кодексу);
- у вигляді окремих видів оподатковуваних доходів (прибутків), що не підлягають оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати податковими агентами, але не є звільненими від оподаткування (п.п. 168.1.3 п. 168.1 ст. 168 Кодексу);
- у вигляді іноземних доходів (п.п. п.п. 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 Кодексу).
Слід зазначити, що несвоєчасне подання декларації є підставою для застосування до платника податків адміністративної та фінансової відповідальності.
З нормативно-правовою базою та прикладами заповнення податкових декларацій можна ознайомитися на офіційному вебпорталі ДПС у банері «Деклараційна кампанія 2020» (https://tax.gov.ua/deklaruvannya-dohodiv-gromadyan).
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
В управлінні по роботі з податковим боргом Головного управління ДПС у Чернігівській області нагадують, що своєчасна сплата єдиного внеску є запорукою соціального захисту населення. Сума єдиного внеску напряму залежить від встановленої мінімальної заробітної плати та нараховується щомісячно за ставкою 22 відс. від «мінімалки». На даний час єдиний внесок складає 1039,06 грн на місяць.
Фахівці радять боржникам з єдиного внеску вчасно здійснити належні розрахунки по сплаті внеску до бюджету. Цим самим гарантувати собі та найманим працівникам гідне пенсійне забезпечення та соціальні виплати, які передбачені чинним законодавством. А також уникнути застосування заходів стягнення заборгованості з єдиного внеску, який не має строку давності щодо нарахування, застосування та стягнення сум недоїмки, штрафів та нарахованої пені.
Як дізнатися про наявність/відсутність заборгованості з єдиного внеску? Для цього можна особисто звернутися до ДПС з відповідною письмовою заявою, або безпосередньо переглянути інформацію щодо заборгованості зі сплати єдиного внеску в «Електронному кабінеті платника», обравши в меню приватної частини кабінету «Стан розрахунків з бюджетом»
Головним управлінням ДПС приділяється особлива увага погашенню заборгованості з єдиного внеску. Адже наявність заборгованості по сплаті ЄВ – це не лише недотримання коштів державою, а ще й втрата особами, які підлягають загальнообов’язковому страхуванню страхового, стажу, а також права на пенсію.
Додатково повідомляємо, що Законом України від 26.02.2020 року № 465- IX «Про внесення змін до деяких законів України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» внесено зміни в ст.25 Закону №2464. Зокрема передбачено, що з 01.07.2020 року платники, які подають звітність в електронному вигляді та пройшли ідентифікацію онлайн в електронному кабінеті, так само отримуватимуть у цьому кабінеті й вимоги про сплату ЄСВ.
Звертаємо увагу, що з 03.06.2020 року діють норми Закону України від 13.05.2020 №592-IX «Про внесення змін до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування щодо усунення дискримінації за колом платників», які стосуються списання суми недоїмки з єдиного внеску відповідним категоріям платників.
Згідно з внесеними змінами за заявою платника списанню підлягають суми недоїмки, нараховані за період з 01.01.2017 платникам ЄСВ з числа підприємців, що перебували на загальній системі оподаткування, та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, а також штрафи та пеня, нараховані на ці суми недоїмки, якщо такими платниками не отримано дохід (прибуток) від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб (алгоритм та умови списання викладено в вищезазначеному Законі).
Тільки сумлінне ставлення платників до своїх обов’язків щодо своєчасної сплати ЄСВ та розуміння необхідності термінового погашення заборгованості дозволить вирішити проблему створення нових боргів. Своєчасна сплата єдиного внеску, податків і зборів – це піклування про підвищення стандартів життя.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
До бюджетів усіх рівнів у липні 2020 року платниками Чернігівської області сплачено 881,7 млн грн податків та зборів. Рівень відповідного періоду минулого року перевищено на 2,4 відс. або на 20,5 млн гривень.
До Державного бюджету спрямовано 40 відс. коштів (349,3 млн грн). У порівнянні до минулорічного збору зросли надходження по податку на доходи фізичних осіб та військовому збору – на 7,5 відс. (+10,2 млн грн), податку на прибуток – у 3,6 рази (+7,2 млн грн), акцизному податку з вироблених товарів – у 2 рази (+0,3 млн грн).
До місцевих бюджетів усіх рівнів у липні надійшло 532,4 млн грн податків та зборів. Приріст до минулого року склав 8 відс. або 39,5 млн гривень.
Майже 62 відс. суми, що надійшла до місцевих бюджетів, складає податок на доходи фізичних осіб (328,1 млн грн, що більше минулорічного показника на 7,1 відс. або на 21,9 млн грн). Близько 20 відс. спрямованих до бюджетів сум – від сплати податку на майно (за земельні ділянки, нерухомість та транспорт – 105,9 млн грн, що на 10,5 відс. більше липня минулого року або на 10,1 млн гривень). Також вагоме значення для бюджетів територіальних громад має єдиний податок на підприємницьку діяльність (13,6 відс. загальної суми), якого сплачено 72,2 млн грн (більше минулорічного рівня на 5 відс. або на 3,4 млн гривень). Акцизного податку від реалізації алкоголю та тютюну надійшло 12,9 млн грн, рівень минулого року перевищено на 15,2 відс. або на 1,7 млн грн.
Крім того, страхувальниками сплачено 437,6 млн грн єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, чим забезпечено зростання надходжень у порівнянні до відповідного місяця минулого року на 8,2 відс. або на 33,1 млн гривень.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області звертає увагу суб’єктів господарювання на зміни у застосуванні РРО.
Законом України від 20 вересня 2019 року №128-ІХ «Про внесення змін до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» передбачається обов’язок суб’єктів господарювання проводити розрахункові операції через РРО та програмні РРО з використанням режиму попереднього програмування найменування та цін товарів (послуг) із зазначенням коду товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД для підакцизних товарів (до цього було тільки для пального).
У разі проведення розрахункових операцій через РРО та/або програмні РРО без використання режиму попереднього програмування найменування кожного підакцизного товару із зазначенням коду товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД, ціни товару та обліку його кількості, відповідно до п. 7 ст. 17 Закону № 265 до суб’єктів господарювання, які здійснюють розрахункові операції за товари (послуги), за рішенням відповідних контролюючих органів застосовуються фінансові санкції у розмірі триста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (на даний час – 5100 грн).
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів Головного управління ДПС у Чернігівській області повідомляє, що 22 липня 2020 року Кабінетом Міністрів України прийнято постанову № 626 «Про внесення змін до Порядку електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового» (далі - постанова), якою вносяться зміни до постанови КМУ від 24 квітня 2019 року № 408. Постанова опублікована у газеті «Урядовий кур’єр» 24.07.2020 № 141 та набрала чинності з дня опублікування.
Зміни, внесені до Податкового кодексу України Законом України від 18 грудня 2019 року № 391-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування акцизного податку» (далі - Закон № 391), зокрема, направлені на удосконалення роботи системи електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового (далі - СЕА РПСЕ).
Отже, зазначені зміни враховані в цілому у затвердженій Кабінетом Міністрів України постанові та упорядковують порядок роботи системи електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового.
Запропонованими змінами до Порядку електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового, зокрема, врегульовано:
можливість реєстрації контролюючими органами постійних представництв, які здійснюють реалізацію пального та/або спирту етилового;
врахування в СЕА РПСЕ як іншого акцизного складу пересувного транспортного засобу, в якому переміщується та/або зберігається пальне або спирт етиловий, при переході права власності від одного суб’єкта господарювання до іншого, або як окремих акцизних складів пересувних у разі, коли право власності на пальне або спирт етиловий належить декільком розпорядникам акцизного складу пересувного;
порядок обчислення суми залишків акцизного податку, у межах якої платник акцизного податку має право на реєстрацію заявки на поповнення обсягів залишку пального (L3an) за вирахуванням повернутих платнику сум акцизного податку, помилково сплачених таким платником на електронний рахунок;
порядок оприлюднення інформації з реєстру платників із зазначенням даних щодо уніфікованих номерів та адреси місцезнаходження акцизних складів;
визначення умовного коду для ведення обліку в СЕА РПСЕ скрапленого газу (пропан або суміш пропану з бутаном), інших газів, бутану, ізобутану, тощо.
Звертаємо увагу, що на сьогодні чинним є наказ Міністерства фінансів України від 19.06.2019 № 262 «Про затвердження форм заяви про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального або спирту етилового та/або акцизних складів, акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального, заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового, Порядку заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального, заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового», зареєстрований у Міністерстві юстиції України 09.07.2019 за № 753/33724 (далі - наказ № 262).
Отже, норми наказу № 262 застосовуються до набрання чинності наказом Міністерства фінансів України, в якому будуть враховані запроваджені Законом № 391 зміни щодо форм документів (зокрема, акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального, заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового) та порядку заповнення таких документів.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
З початку року Головним управлінням ДПС у Чернігівській області проведено 67 документальних перевірок, що менше відповідного періоду минулого року на 55 перевірок (45 відс.).
Зменшення пов’язано з мораторієм на проведення перевірок у зв’язку з запровадженням карантину з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-2019) на період з 18 березня 2020 року до 31 серпня 2020 року.
Проте, в управлінні податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування звертають увагу, що мораторій не поширюється на документальні позапланові перевірки:
- на звернення платника податків.
- якщо розпочато процедуру реорганізації, припинення юридичної особи (пп. 78.1.7 ст. 78 Податкового кодексу України).
- щодо заявлених сум бюджетного відшкодування з ПДВ та/або з від'ємним значенням з ПДВ більше 100 тис грн (пп. 78.1.8 ст. 78 Податкового кодексу України).
Аудитори нагадали, що після закінчення дії карантину на території України буде проведено перенесення документальних планових перевірок, які відповідно до плану-графіку проведення планових документальних перевірок мали розпочатися у період з 18 березня 2020 року по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину та не були розпочаті. Такі перевірки включаються до оновленого плану-графіку, який буде розміщено на офіційному вебсайті ДПС протягом 10 календарних днів з дня завершення дії карантину.
Документальні перевірки, що були розпочаті до 18 березня 2020 року та не були завершені (тимчасово зупинені на період дії карантину), будуть поновлені після завершення дії карантину.
Результати проведених перевірок - мовою цифр:
- встановлено заниження грошових зобов’язань суб’єктами господарювання, які порушили вимоги податкового законодавства, на загальну суму 33,2 млн гривень, з цієї суми вже сплачено понад 18 млн грн податків до бюджетів усіх рівнів;
- зменшено від’ємне значення об’єкта оподаткування податком на прибуток (збитки) на 4,1 млн грн, що упередило несплату податку на прибуток у майбутньому на 0,7 млн гривень;
- зменшено суму ПДВ, заявлену до відшкодування з бюджету на 2,2 млн грн.;
- зменшено від’ємне значення різниці між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом з ПДВ на 4,6 млн гривень.
Слід зазначити, що після судового оскарження за матеріалами 9-ти планових перевірок підтверджено правомірність заниження грошових зобов’язань на загальну суму 15,2 млн грн. (з яких: податок на додану вартість – 6,1 млн грн, податок на прибуток – 5,1 млн грн, податок на нерухоме майно - 4 млн грн.), з донарахованих грошових зобов’язань надійшло до бюджету 6,6 млн гривень.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області продовжує інформувати платників податків щодо змін, передбачених Законом №466-ІХ, що удосконалює податкове законодавство.
Знайомимось зі змінами щодо рентної плати, які внесені цим законом:
- змінюються ставки рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин (чорних металів (крім залізної руди), кольорових та легувальних металів; залізної руди);
- уточнюється перелік операцій, до яких застосовуються коригуючі коефіцієнти, що визначаються залежно від виду корисної копалини (мінеральної сировини) та умов її видобування;
- змінюються деякі діапазони частот, за які сплачується рентна плата;
- уточнюються ставки рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів, а саме зменшені категорії з 5 до 3 (п. 256.3 ст. 256 Кодексу).
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області інформує платників податків щодо змін, передбачених Законом №466-ІХ, що удосконалює податкове законодавство.
Знайомимось зі змінами щодо акцизного податку, які внесені цим законом:
- приводяться норми Кодексу у відповідність до Закону України «Про ринок електричної енергії» в частині:
виключення з переліку платників акцизного податку оптового постачальника електричної енергії;
уточнення визначення платника акцизного податку – виробника електричної енергії;
- виключаються з об’єктів оподаткування акцизним податком операції з реалізації та/або передачі в межах одного підприємства електричної енергії, виробленої на об’єктах електроенергетики;
- доповнюється перелік підакцизних товарів тютюновмісним виробом для електричного нагрівання (ТВЕН) за допомогою підігрівача з електронним управлінням;
- надається визначення термінів «електронна сигарета» та «рідини, що використовуються в електронних сигаретах». Встановлено ставку акцизного податку на рідини, що використовуються в електронних сигаретах (3000 гривень за 1 літр), та визначено порядок їх оподаткування, також запроваджено маркування ємності (упаковки) з рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, марками акцизного податку.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Питанням заборгованості зі сплати єдиного внеску була присвячена зустріч начальника Головного управління ДПС у Чернігівській області Людмили Слотюк та заступника начальника Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції - начальника Управління забезпечення примусового виконання рішень у Чернігівській області Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми) Ігора Бондарева. Керівники обговорили проблемні питання погашення заборгованості з ЄСВ в частині фізичних осіб-підприємців та самозайнятих осіб.
У ході зустрічі досягнуто порозуміння та розроблено детальні кроки співпраці із забезпечення повноти надходжень єдиного внеску. Визначено можливості створення спільної робочої групи з метою оптимізації взаємодії щодо мобілізації коштів до бюджетів усіх рівнів та спеціального фонду. Учасники зустрічі акцентували увагу, що на сьогоднішній день за рахунок вжитих заходів органами ДВС забезпечено надходження ЄСВ у розмірі 3,3 млн гривень.
У Головному управлінні ДПС у Чернігівській області наголошують, що єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. Ненадходження до бюджету сум єдиного внеску негативно впливає на забезпечення соціальних потреб суспільства.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Державною податковою службою України випущено на підтримку платників інформаційні листи № 14 та № 15, в яких роз’яснено актуальні новації у податковій сфері.
Інформаційний лист № 14 «ПДВ і нові коди УКТ ЗЕД відповідно до нового Закону України «Про Митний тариф України» присвячений змінам в адмініструванні ПДВ, пов’язаним з набуттям чинності Закону України «Про Митний тариф України» від 4 червня 2020 року № 674-IX, з урахуванням вимог Податкового кодексу України.
У листі ви дізнаєтеся: на що звернути увагу при застосуванні норм закону; як складати податкову накладну та розрахунок коригування до неї починаючи з 3 липня 2020 року; на які коди УКТ ЗЕД посилатися для цілей звільнення від оподаткування ПДВ, визначений пунктом 64 підрозділу 2 розділу XX Кодексу для ввезення та постачання електромобілів. Інформаційний лист можна скачати тут.
Інформаційний лист № 15 «Cплата частини чистого прибутку (доходу) та дивідендів на державну частку: Закон України № 466» інформує про новації щодо сплати частини чистого прибутку (доходу) та дивідендів на державну частку, передбачені Законом України від 16 січня 2020 року № 466-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві», а також Законом України від 16 січня 2020 року № 465-IX «Про внесення змін до деяких законів України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві»:
- Які повноваження мають контролюючі органи щодо адміністрування сплати частини чистого прибутку (доходу) та дивідендів на державну частку?
- Яку звітність мають подавати до контролюючих органів платники частини чистого прибутку (доходу) та платники дивідендів на державну частку?
- Які звітні (податкові) періоди визначені Кодексом для подання Розрахунку частини чистого прибутку (доходу), дивідендів на державну частку та за якою формою він подається?
- Як господарські товариства з державною часткою у статутному капіталі повинні сплачувати грошові зобов’язання за звітний рік?
Інформаційний лист можна скачати тут.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
На часі сплата земельного податку. Як встановлюються ставки податку детальніше у матеріалі.
Ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, встановлюється у розмірі не більше 3 відс. від їх нормативної грошової оцінки, для земель загального користування – не більше 1 відс. від їх нормативної грошової оцінки, а для сільськогосподарських угідь – не менше 0,3 відс. та не більше 1 відс. від їх нормативної грошової оцінки, а для лісових земель – не більше 0,1 відс. від їх нормативної грошової оцінки.
Ставка земельного податку встановлюється у розмірі не більше 12 відс. від їх нормативної грошової оцінки за земельні ділянки, які перебувають у постійному користуванні суб’єктів господарювання (крім державної та комунальної форми власності).
Ставка податку за земельні ділянки, розташовані за межами населених пунктів або в межах населених пунктів, встановлюється у розмірі не більше 5 відс. від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по області, а для сільськогосподарських угідь – не менше 0,3 відс. та не більше 5 відс. від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по області, а для лісових земель – не більше 0,1 відс. від нормативної грошової оцінки площі ріллі по області.
При цьому плата за землю за земельні ділянки, надані гірничодобувним підприємствам для видобування корисних копалин та розробки родовищ корисних копалин, справляється у розмірі 25 відс. податку, обчисленого відповідно до ст.ст. 274 і 277 Податкового кодексу України.
У разі якщо органи місцевого самоврядування населених пунктів на лінії зіткнення не прийняли рішення про встановлення ставок земельного податку (крім земель сільськогосподарського призначення) на 2020 рік, такий податок до прийняття відповідного рішення сплачується відповідно до норм ПКУ із застосуванням ставки у розмірі 0,01 відс. нормативно грошової оцінки земельної ділянки. Детальніше дивіться на Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДПС (категорія 111.03).
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Законом України від 16 січня 2020 року № 466-ІХ удосконалено податкове законодавство. Зміни торкнулись і місцевих податків, а саме:
- змінюються строки прийняття та оприлюднення органами місцевого самоврядування рішень про ставки місцевих податків, а також інформування контролюючих органів про прийняті рішення;
- контролюючі органи зобов’язуються інформувати органи місцевого самоврядування про стан розрахунків з місцевими бюджетами;
- встановлюється визначення «Доба» та «Розрахункова година» для визначення бази справляння туристичним збором;
- встановлюється можливості визначення податкових зобов'язань з плати за землю на підставі невнесених до державних реєстрів правовстановлюючих документів на земельні ділянки;
- уточнюється порядок нарахування та надсилання контролюючим органом фізичним особам сум плати за землю.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Власниками автомобілів, з року випуску яких минуло не більше п'яти років (включно) та середньоринкова вартість яких перевищує 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 01 січня звітного року (1771125 грн.) за 7 місяців 2020 року сплачено до місцевих бюджетів області 782,4 тис гривень транспортного податку з фізичних осіб.
В порівнянні з відповідним періодом минулого року надходження зменшились майже на 164 тис гривень. Це зумовлено звуженням у поточному році кола об’єктів оподаткування, визначення якого здійснюється за методикою, затвердженою Кабінетом Міністрів України, виходячи з марки, моделі, року випуску, об'єму циліндрів двигуна, типу пального.
Щороку, до 1 лютого податкового (звітного) року, центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику економічного, соціального розвитку і торгівлі, на своєму офіційному вебсайті розміщується перелік легкових автомобілів, які є об’єктами оподаткування.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Платниками податків Чернігівщини за 7 місяців поточного року сплачено 2909,2 млн гривень єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, що більше минулорічного показника за відповідний період майже на 175 млн гривень.
Від юридичних осіб надійшло 2617,6 млн грн, або 90 відс. надходжень. З них 1453,1 млн грн сплачено бюджетними установами (50 відс.). Фізичні особи - підприємці перерахували 291,6 млн грн (10 відс.).
Найбільшу частку надходжень єдиного внеску забезпечують платники, що перебувають на обліку в Чернігівському, Прилуцькому та Ніжинському управліннях.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій не застосовуються платниками єдиного податку першої групи.
Водночас, до 01 січня 2021 року РРО та/або програмні РРО не застосовуються фізичними особами підприємцями – платниками єдиного податку другої – четвертої груп незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1млн грн, крім тих, які здійснюють:
реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту;
реалізацію лікарських засобів та виробів медичного призначення.
Більш детально з цим роз’ясненням ви можете ознайомитись на Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДПС України, категорія питання 109.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
|
Дата та час проведення сеансу |
Тема сеансу |
На запитання платників відповідає |
Телефонувати за номером |
|
07.08.2020р.
з 10.00 до 11.00
|
Про повноту декларування податкових зобов’язань за II квартал 2020 року рентної плати за користування надрами та користування радіочастотним ресурсом України |
Начальник відділу адміністрування екологічного податку, рентної плати та місцевих податків і зборів управління податків і зборів з юридичних осіб Головного управління ДПС у Чернігівській області Людмила Гординська
|
652-343 |
|
17.08.2020р.
з 10.00 до 11.00
|
Актуальні питання застосування програмних РРО |
Начальник відділу фактичних перевірок, контролю за готівковими операціями управління податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування Сергій Мотчаний
|
652-309 |
|
20.08.2020р.
з 10.00 до 11.00
|
Легалізація трудових відносин |
Начальник управління податків і зборів з фізичних осіб Світлана Волкова
|
652-985 |
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Суб’єкт господарювання, який має намір зареєструвати програмний реєстратор розрахункових операцій (далі – ПРРО), повинен перебувати на обліку в контролюючому органі. Також на обліку має перебувати його господарська одиниця, де буде використовуватись ПРРО, про яку суб’єкт господарювання повідомляє контролюючий орган відповідно до вимог п. 63.3 ст. 63 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями.
Реєстрація ПРРО здійснюється на підставі Заяви про реєстрацію програмного реєстратора розрахункових операцій за формою № 1-ПРРО (J/F 1316602), що подається у електронній формі через Електронний кабінет (портальне рішення для користувачів або програмного інтерфейсу (АРІ)) або засобами телекомунікацій.
Після включення ПРРО до реєстру програмних реєстраторів розрахункових операцій такий ПРРО може використовуватись суб’єктом господарювання.
Про сертифікати електронних підписів та/або печаток, що будуть використовуватись для ПРРО, суб’єкт господарювання повідомляє згідно з Порядком обміну електронними документами з контролюючими органами, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 06.06.2017 № 557 зі змінами та доповненнями.
Більш детально з цим роз’ясненням ви можете ознайомитись на Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДПС України, категорія питання 109.24.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області доводить до відома суб’єктів господарювання, що є платниками рентної плати за користування надрами (далі - Рентна плата) методичні рекомендації щодо декларування податкових зобов’язань з Рентної плати за II квартал 2020 року, надані листом ДПС України від 10.07.2020 №11410/7/99-00-04-03-03-07.
З 23.05.2020 набрали чинності зміни, внесені Законом України від 16.01.2020 № 466-ХІ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» (далі - Закон), зокрема, у частині зміни критеріїв застосування ставок Рентної плати (п. 252.20 ст. 252 Кодексу), а також коригуючих коефіцієнтів до них та їх розміру (п. 252.22 ст. 252 Кодексу).
Зважаючи на те, що базовим звітним (податковим) періодом для Рентної плати є календарний квартал (п. 257.1 ст. 257 Кодексу), то декларування податкових зобов’язань з Рентної плати за II квартал 2020 року слід здійснювати шляхом складання окремих додатків 1 до Податкової декларації з рентної плати, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 №719, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України від 03.09.2015 № 1051/27496, у яких сума податкових зобов’язань з Рентної плати за кожним відповідним видом товарної продукції обчислюється:
Разом з тим, звертаємо увагу, що умовою для застосування коефіцієнта у разі видобування запасів корисних копалин ділянки надр із дотримання кондицій мінеральної сировини ділянки надр, затверджених державною експертизою на підставі звітів з геологічного вивчення за рахунок власних коштів, встановлено виконання платником Рентної плати такої експертизи не раніше ніж за 5 років, а також змінено розмір такого коефіцієнта з 0,7 до 0,95.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області доводить до відома суб’єктів господарювання, що є платниками рентної плати за користування надрами (далі - Рентна плата) наступне.
У зв’язку з внесенням змін до п.п. 252.22 ст. 252 Податкового кодексу України Законом України від 16 січня 2020 року № 466-1V «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» застосування коефіцієнта 0,95 при обчисленні податкового зобов’язання з Рентної плати відбувається виключно у разі дотримання надрокористувачем умов провадження діяльності з видобування, які встановлені затвердженими у визначеному законодавством порядку кондиціями на мінеральну сировину ділянки надр, в межах якої здійснюється видобування на підставі виконання надрокористувачем, не раніше ніж за 5 років до дати обчислення податкових зобов’язань з Рентної плати, державної геолого-економічної оцінки запасів корисних копалин.
З метою недопущення помилок при складанні Податкових декларацій з Рентної плати Головне управління ДПС у Чернігівській області та для контролю за правильністю застосування коефіцієнта 0,95 при обчисленні податкового зобов’язання з Рентної плати надає перелік виданих протоколів по запасах копалин про результати державної експертизи та оцінки матеріалів геолого-економічної оцінки ділянок надр суб’єктами господарювання у 2015-2020 роках, отриманий від Державної служби геології та надр України листом від 25.06.2020 № 9607/01/10-20.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області звертає увагу платників податків на те, що з метою створення сприятливих умов для сплати належних бюджетам платежів з 03.08.2020 року відповідно до Технологічного регламенту роботи системи електронних платежів Національного банку України, затвердженого рішенням Правління Національного банку України від 25.02.2020 №142 (зі змінами), Державна казначейська служба України як учасник системи електронних платежів НБУ Казначейство ЕАП (код банку 899998) буде працювати в режимі 23/7 щодо зарахування платежів до бюджетів та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Також згідно з пунктом 1 рішення Правління НБУ дата банківського дня в системі електронних платежів у робочі дні за п’ятиденного робочого тижня відповідатиме календарній даті, а у вихідні, святкові та неробочі дні, визначені законодавством України, – календарній даті першого робочого (операційного) дня після них.
Як буде працювати режим 23/7:
НБУ визначив такі особливості розширеного регламенту роботи Системи електронних платежів (СЕП):
Водночас виконання банками міжбанківського переказу коштів через СЕП у режимі 23/7 є добровільною опцією. Банки самостійно прийматимуть рішення щодо часу початку та завершення роботи в СЕП на підставі власних потреб та потреб своїх клієнтів.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Від сплати земельного податку звільняються: особи з інвалідністю першої і другої групи;
фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
пенсіонери (за віком);
ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;
фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб, зазначених вище, поширюється на земельні ділянки за кожним видом використання у межах граничних норм:
для ведення особистого селянського господарства – у розмірі не більш як 2 гектари;
для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах – не більш як 0,25 гектара, в селищах – не більш як 0,15 гектара, в містах – не більш як 0,10 гектара;
для індивідуального дачного будівництва – не більш як 0,10 гектара;
для будівництва індивідуальних гаражів – не більш як 0,01 гектара;
для ведення садівництва – не більш як 0,12 гектара.
Від сплати податку звільняються на період дії єдиного податку четвертої групи власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику єдиного податку четвертої групи.
Більш детально з цим роз’ясненням ви можете ознайомитись на Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДПС України, категорія питання 111.04.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Законом України від 16 січня 2020 року № 466-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» (далі – Закон № 466) внесено зміни, зокрема до ст. 266 Податкового кодексу України (далі – Кодекс).
Так, починаючи з 23.05.2020 р. (з дати набрання чинності змін, внесених до Кодексу Законом № 466 в частині податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (далі – податок на нерухомість)), відповідно до пп. «є» пп. 266.2.2 ст. 266 Кодексу з переліку об’єктів оподаткування податком на нерухомість виключені будівлі промисловості, які віднесені до групи «Будівлі промислові та склади» (код 125) Державного класифікатора будівель та споруд ДК 018-2000, що використовуються за призначенням у господарській діяльності суб’єктів господарювання, основна діяльність яких класифікується у секціях B – F КВЕД ДК 009:2010, та не здаються їх власниками в оренду, лізинг, позичку.
Слід зазначити, що у попередній редакції норма виключала з об’єктів податком на нерухомість всі будівлі промисловості, у тому числі без обмеження їх використання безпосередньо підприємствами промисловості, що давало можливість застосовувати пільгу і щодо об’єктів, зданих в оренду іншим суб’єктам господарювання.
Щодо ставок податку на нерухомість.
До повноважень сільських, селищних, міських рад та рад об'єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, щодо податків та зборів належать, зокрема, встановлення ставок місцевих податків та зборів в межах ставок, визначених Кодексом (п.п.12.4.1 п.12.4 ст.12 Кодексу).
Законом № 466 внесені зміни до ст.12 Кодексу щодо зміни строків прийняття та оприлюднення органами місцевого самоврядування рішень про встановлені ставки місцевих податків та/або зборів, а також інформування контролюючих органів про прийняті рішення.
Щодо ставок податку на нерухомість.
До повноважень сільських, селищних, міських рад та рад об'єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, щодо податків та зборів належать, зокрема, встановлення ставок місцевих податків та зборів в межах ставок, визначених Кодексом (п.п.12.4.1 п.12.4 ст.12 Кодексу).
Не дозволяється сільським, селищним, міським радам та радам об'єднаних територіальних громад встановлювати індивідуальні пільгові ставки місцевих податків та зборів для окремих юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців і фізичних осіб або звільняти їх від сплати таких податків та зборів (п.п.12.3.7 п.12.3 ст.12 Кодексу).
Законом № 466 внесені зміни до ст.12 Кодексу щодо зміни строків прийняття та оприлюднення органами місцевого самоврядування рішень про встановлені ставки місцевих податків та/або зборів, а також інформування контролюючих органів про прийняті рішення.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
У травні 2019 року відповідно до статті 131 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України» Мінекономіки розроблено Порядок надання сімейним фермерським господарствам додаткової фінансової підтримки через механізм доплати на користь застрахованих осіб - членів/голови сімейного фермерського господарства єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, який затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 22.05.2019 № 565. Постанова набрала чинності 1 січня 2020 р. '
Відповідно до Закону доплата єдиного внеску проводитиметься протягом 10 років після створення сімейного фермерського господарства за умови, що його голова сплачує за себе та за кожного з членів свого фермерського господарства внесок у встановленому зменшеному розмірі.
Право на отримання доплати мають члени або голова сімейного фермерського господарства без статусу юридичної особи, за умови, що таке господарство:
- утворене відповідно до ст. 8 1 Закону України "Про фермерське господарство" від 19.06.2003 р. № 973-IV;
- зареєстроване платником єдиного податку 4-ї групи згідно з гл. 1 розд. XIV Податкового кодексу України.
Для отримання доплати голова сімейного фермерського господарства подає, не пізніше ніж за п'ять робочих днів до початку місяця, до територіального органу ДПС за місцем свого обліку як платника внеску заяви від себе та усіх членів сімейного фермерського господарства за формою згідно з додатками 1 і 2 Порядку № 565.
До заяв додається копія договору (декларації) про утворення сімейного фермерського господарства.
Нагадаємо, що фізичні особи – підприємці, а також члени фермерського господарства зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.
Мінімальний страховий внесок у 2020 році становить 1039,06 грн (4723,00 грн х 22 відс.).
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Визначення «електронний фіскальний звітний чек, створений програмним реєстратором розрахункових операцій» встановлено Законом України від 20 вересня 2019 року № 128-IX «Про внесення змін до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» та інших законів України щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі та послуг», який відповідно до Закону України від 17 березня 2020 року № 533-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19)», набирає чинності 01.08.2020, згідно з яким:
електронний фіскальний звітний чек – документ, створений програмним реєстратором розрахункових документів, що містить дані денного звіту, зареєстрований фіскальним сервером контролюючого органу, інформація в якому зафіксована у вигляді електронних даних, включаючи обов’язкові реквізити фіскального звітного чека за встановленою формою.
Детальніше з цим роз’ясненням ви можете ознайомитись на Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДПС України (категорія питання 109.24 порядок реєстрації та застосування програмних реєстраторів розрахункових операцій).
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Законом України від 16 січня 2020 року № 466 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» (далі – Закон № 466) впроваджено імплементацію вісьми (з п’ятнадцяти) кроків Плану дій BEPS в українське законодавство.
Розмивання оподатковуваної бази й виведення прибутку з-під оподаткування, англійською - Base erosion and Profit Shifting (BEPS) — проект Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), план боротьби з ухиленням від оподаткування та виведенням грошей в офшори.
План дій BEPS передбачає 15 заходів боротьби зі схемами ухиляння від оподаткування (деофшоризації).
Впровадження кроків Плану дій BEPS є передумовою для лібералізації валютного регулювання, що відповідає зобов’язанням України в рамках Угоди про асоціацію з ЄС.
Отже, Законом № 466 імплементовано наступні кроки Плану дій BEPS:
Удосконалюється контроль за трансфертним ціноутворенням з імплементацією положень 8-10, 13 кроків Плану дій BEPS.
У сфері міжнародних процедур:
- прирівняні до дивідендів платежі оподатковуються при здійсненні операцій з нерезидентами;
Законом № 466 втілено у сфері контрольованих іноземних компаній:
- визначення контрольованих іноземних компаній та їх оподаткування (Крок 3);
- обмеження витрат за фінансовими операціями з пов’язаними особами (Крок 4).
У сфері міжнародного оподаткування:
- запобігання зловживанням у зв’язку із застосуванням договорів про уникнення подвійного оподаткування (Крок 6);
- запобігання уникненню статусу постійного представництва та оподаткування постійних представництв (Крок 7).
Крім того, Законом № 466:
- змінюється з 20 відс. до 25 відс. визначення частки володіння корпоративними правами для терміну пов'язаної особи;
- розширюється термін розумної економічної причини (ділової мети) (пп. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14 Кодексу), внаслідок чого можливе його застосування щодо операцій як з резидентами, так і нерезидентами.
Довідково: у 2013 році світ почав активно боротись з офшорами. Саме тоді був представлений План BEPS - глобальний проект по боротьбі з ухиленням від оподаткування та виведенням грошей в офшори, який передбачає системні заходи спрямовані, зокрема, на боротьбу з зловживаннями, пов'язаними з використанням спеціальних режимів оподаткування, та застосуванням конвенцій про уникнення подвійного оподаткування.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області доводить до відома суб’єктів господарювання, що є платниками рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів наступне.
Верховною Радою України 16 січня 2020 року прийнято Закон України №466 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адмдністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві», згідно із яким внесено зміни до Податкового кодексу України, зокрема, скасовано диференціацію ставок рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів за розрядами. Зазначені зміни набрали чинності з 01 липня 2020 року.
Таким чином, для застосування порядку справляння рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів, що діяв до набрання чинності вказаними змінами, відсутні законодавчі підстави.
Зазначена позиція висвітлена у листі Міністерства фінансів України від 16.07.2020 №1230-10-10/21466.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Про це повідомляє Територіальне відділення Всеукраїнської громадської організації «Асоціація платників податків України» у Чернігівській області.
Прийом заявок від підприємств розпочато 14 липня 2020 року. Основною метою заходу є посилення ролі та авторитету платника податків в житті країни, підвищення загальної культури сплати податків, відзначення кращих здобутків сумлінних платників податків, популяризація основних принципів чесного ведення бізнесу та створення сприятливих умов для розвитку взаємовигідної співпраці між державою і бізнесом.
Рейтинг проводиться у два тури:
І - обласний (регіональний) рівень з 14 липня по 14 серпня включно,
ІІ - всеукраїнський - з 14 серпня по 14 вересня включно.
Заявки на участь приймаються до 14 серпня 2020 року. Визначення переможців на Всеукраїнському рівні відбудеться 15 жовтня 2020 року.
У Рейтингу 12 номінацій: аграрний сектор, промисловість, будівництво, транспорт, фінанси, медицина, фармацевтика, торгівля, наука, культура, інформація та телекомунікації, цифрова інформатика.
Суб’єктами висування номінантів є юридичні особи – платники податків, які відповідають Критеріям: повнота та своєчасність сплати податків та зборів, податкова дисципліна, середня заробітна плата по підприємству, кількість робочих місць на підприємстві, благодійність, соціальний пакет роботодавця.
У кожній з номінації визначатиметься три переможця, окремо по одному серед великих, середніх і малих підприємств.
Підставою для участі у Рейтингу є заявка платника податків, до якої додаються такі документи:
– копія Декларації з податку на прибуток (копія Розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва);
– стисла довідка про діяльність та досягнення підприємства;
– фотоматеріали про здобутки підприємства в електронному вигляді (надаються переможцями ІІ туру).
У разі виникнення питань щодо заповнення Заявки звертайтесь до директора виконавчої дирекції ТВ ВГО АППУ в Чернігівській області Ірини Миколаївни Ольховик, e-mail: siver[email protected], моб.(093) 325-25-36.
Більш детальна інформація про Рейтинг та перелік документів, які необхідно подати для участі в ньому, розміщенні на Офіційному сайті Асоціації за посиланням: https://appu.org.ua/rating/.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Відбулась зустріч керівника Головного управління ДПС у Чернігівській області Людмили Слотюк з головою Територіального відділення Всеукраїнської громадської організації «Асоціація платників податків України» у Чернігівській області Романом Верешею. Участь у зустрічі взяли також заступник начальника Головного управління ДПС Олег Шуба та виконавчий директор територіального відділення асоціації платників податків Ірина Ольховик.
Присутні домовилися про інформаційну співпрацю в питаннях інформування платників області про законодавчі новації, що удосконалюють податкове законодавство та сприяють дотриманню принципу справедливості оподаткування. Відзначили високий рівень сумлінної сплати податків в області та намітили подальші шляхи співпраці.
Зустріч відбулась у рамках підписаного у липні 2020 року Меморандуму про партнерство та співробітництво між Всеукраїнською громадською організацією «Асоціація платників податків України» та Державною податковою службою України.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Законом України від 20 вересня 2019 року № 128-IX «Про внесення змін до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» та інших законів України щодо детінізації розрахунків в сфері торгівлі і послуг» ДПС зобов’язано забезпечити безкоштовне програмне рішення для використання суб’єктами господарювання під час проведення розрахункових операцій.
Безкоштовне програмне рішення «Програмний реєстратор розрахункових операцій (тестова версія)» розміщене за посиланням:
Головна>БАНЕР>Програмні РРО>Програмний реєстратор розрахункових операцій та пропонується для тестування усім суб’єктам господарювання, на яких поширюється дія Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг». Програмне рішення може використовуватись для реєстрації розрахункових операцій (формування розрахункових документів, фіскальних звітних чеків, їх направлення для фіскалізації на фіскальний сервер, надання фіскального чека покупцеві) та бути встановлене на будь-якому пристрої, що підтримує операційну систему Windows Vista SP2 і вище або Android 4.1 і вище.
Програмне рішення може використовуватись у період відсутності зв’язку з фіскальним сервером (режим офлайн).
Зареєструвати ПРРО (касу)/касира (електронну печатку) можна, використовуючи програмне забезпечення Електронного кабінету, або будь-яке інше програмне забезпечення, наявне у суб’єкта господарювання.
Починаючи з 15.07.2020 надається можливість тестувати роботу безкоштовного програмного рішення «Програмний реєстратор розрахункових операцій (тестова версія)» та направляти у разі наявності зауваження/пропозиції щодо його функціоналу на адресу: [email protected].
Тестування триватиме щоденно з 08 год. 00 хв. до 20 год. 00 хв. до 31.07.2020.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
За підсумками деклараційної кампанії – 2020 по Чернігівській області податкові декларації про майновий стан і доходи за 2019 рік подали 13408 громадян, які задекларували більше 1,3 млрд грн доходів. Із загальної кількості декларантів 10861 громадянин, або 81 відс. це особи, які мали обов’язково декларувати доходи. До сплати в бюджет громадянами самостійно визначено понад 29,1 млн грн ПДФО, що на 13,9 млн грн більше ніж в минулому році, та 4,9 млн грн військового збору, що на 1,9 млн грн більше ніж минулоріч.
Решта громадян (2547) подали податкові декларації з метою отримання податкової знижки. За результатами проведених камеральних перевірок декларацій про майновий стан і доходи з бюджету вже повернуто понад 5,3 млн грн податку на доходи фізичних осіб.
За рівнем доходів, найбільше декларували громадяни м. Чернігова (450,5 млн грн), а також мешканці м. Прилуки (176,1 млн грн) та мешканці Бахмацького району (100,4 млн грн).
Щодо рівня визначення податкових зобов’язань, то першість належить Бахмацькому району – до сплати задекларовано понад 11,8 млн грн податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та 1,1 млн грн військового збору.
Звертаємо увагу, що до Податкового кодексу України внесені зміни, якими передбачено, що податкові зобов’язання, визначені фізичними особами у річній податковій декларації про майновий стан і доходи за 2019 рік, мають бути сплачені до 01 жовтня 2020 року.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
У Головному управлінні ДПС у Чернігівській області повідомили, що до бюджетів усіх рівнів Чернігівської області платниками за січень-червень 2020 року сплачено майже 5,2 млрд грн податків, зборів та обов’язкових платежів. Приріст до минулого року – понад 7 млн гривень.
З цих коштів майже 45 відсотків спрямовано до державного бюджету - 2,3 млрд гривень.
До місцевих бюджетів усіх рівнів платниками забезпечено 2,8 млрд грн податків. Факт минулого року перевищено на 5,5 відс. або на 148,5 млн грн за рахунок зростання сплачених сум по всіх бюджетоформуючих податках: податку на доходи фізичних осіб сплачено більше на 6,7 відс. (+115,8 млн грн), єдиного податку з підприємницької діяльності – на 10,6 відс. (+37,1 млн грн), рентної плати за користування природними ресурсами – на 8,5 відс. (+6,2 млн грн), акцизного податку від реалізації підакцизних товарів – майже на 13 відс. (+7,5 млн гривень).
Високим залишається по області рівень самостійної сплати податків і становить близько 99 відсотків. Від проведення контрольно-перевірочної роботи надійшло 20,4 млн грн та від застосування заходів стягнення боргу – 35,8 млн гривень.
Крім того, страхувальниками сплачено для перерахування до Пенсійного та інших фондів майже 2,5 млрд грн єдиного внеску на загальнодержавне обов’язкове соціальне страхування. Минулорічний рівень перевищено на 6 відс. або майже на 142 млн гривень.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Законом України від 20 вересня 2019 року № 128-IX «Про внесення змін до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» та інших законів України щодо детінізації розрахунків в сфері торгівлі і послуг» ДПС зобов’язано забезпечити безкоштовне програмне рішення для використання суб’єктами господарювання під час проведення розрахункових операцій.
Безкоштовне програмне рішення «Програмний реєстратор розрахункових операцій (тестова версія)» розміщене тут та пропонується для тестування усім суб’єктам господарювання, на яких поширюється дія Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг». Програмне рішення може використовуватись для реєстрації розрахункових операцій (формування розрахункових документів, фіскальних звітних чеків, їх направлення для фіскалізації на фіскальний сервер, надання фіскального чека покупцеві) та бути встановлене на будь-якому пристрої, що підтримує операційну систему Windows Vista SP2 і вище або Android 4.1 і вище.
Програмне рішення може використовуватись у період відсутності зв’язку з фіскальним сервером (режим офлайн).
Зареєструвати ПРРО (касу)/касира (електронну печатку) можна, використовуючи програмне забезпечення Електронного кабінету, або будь-яке інше програмне забезпечення, наявне у суб’єкта господарювання.
Реєстрація ПРРО здійснюється шляхом подання заяви про реєстрацію програмного реєстратора розрахункових операцій (форма J/F 1316602), що розміщена за посиланнями:
ftp://ftp.sta.gov.ua/reestr_form_zvitnyh_dokymentiv/j1316602.arj
ftp://ftp.sta.gov.ua/reestr_form_zvitnyh_dokymentiv/f1316602.arj
Реєстрація касира здійснюється шляхом подання повідомлення про надання інформації щодо кваліфікованого сертифіката відкритого ключа (форма J/F 1391801), що розміщене за посиланнями:
ftp://ftp.sta.gov.ua/reestr_form_zvitnyh_dokymentiv/j1391801.arj
ftp://ftp.sta.gov.ua/reestr_form_zvitnyh_dokymentiv/f1391801.arj
Тестування безкоштовного програмного рішення «Програмний реєстратор розрахункових операцій (тестова версія)» триватиме до 31.07.2020.
Щоденно з 8 год. 00 хв. до 20 год. 00 хв., починаючи з 15.07.2020, надається можливість тестувати роботу безкоштовного програмного рішення та направляти у разі наявності зауваження/пропозиції щодо його функціоналу на адресу: [email protected].
У разі виникнення технічних, методологічних запитань необхідно звертатись за телефоном: 0 800 501 007.
Для надання інформаційної підтримки суб’єктам господарювання, які беруть участь у тестуванні програмних РРО, роботу Контакт-центру ДПС буде подовжено до 20 год. 00 хв., починаючи з 15.07.2020.
Програмний реєстратор розрахункових операцій (тестова версія):
ftp://ftp.sta.gov.ua/electornna_zvitnist_install&update/Android.zip
ftp://ftp.sta.gov.ua/electornna_zvitnist_install&update/Windows.zip
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Управлінням контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів Головного управління ДПС у Чернігівській області протягом півріччя проведено 103 перевірки суб'єктів господарювання, що займаються роздрібною торгівлею алкогольними напоями, тютюновими виробами та пальним.
За результатами перевірок виявлено 95 порушень та застосовано штрафних фінансових санкцій на суму 2,9 млн гривень.
Найбільш розповсюджене порушення – зберігання алкогольних напоїв маркованих підробленими марками акцизного податку (24 порушення, штрафна санкція за які - від 17 тис грн). Більшість таких порушень виявлено у Чернігові, Носівському та Ічнянському районах Чернігівської області.
Крім того виявлені й інші порушення: роздрібна торгівля алкогольними напоями та тютюновими виробами без наявності ліцензії, роздрібна торгівля пальним та зберігання пального без наявності ліцензії, необладнання та/або відсутність реєстрації в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та рівнемірів-лічильників рівня пального у резервуарі рівнеміра-лічильника на введеному в експлуатацію резервуарі, зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів у місцях зберігання не внесених до Єдиного реєстру місць зберігання, зберігання тютюнових виробів маркованих марками акцизного податку з ознаками підробки, порушення вимог рішення міських рад щодо обмеження продажу алкогольних напоїв у встановлений час доби, роздрібна торгівля алкогольними напоями за цінами нижчими за встановлені мінімальні та продаж алкогольних напоїв на розлив суб’єктами господарювання, що не мають статусу закладу громадського харчування.
З початку року анульовано 8 ліцензій на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами за продаж алкоголю/тютюну особам, які не досягли 18 років.
Нагадуємо, що задля власної безпеки купувати алкогольні напої дозволено виключно у спеціалізованих об’єктах торгівлі, які мають відповідний дозвіл. При цьому обов’язково звертати увагу на наявність відповідної акцизної марки на пляшці та враховувати, що на сьогодні мінімальна роздрібна ціна однієї пляшки горілки місткістю 0,5л, міцністю 40% становить 89,40 грн.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
У першому півріччі 2020 року платники податків сплатили 54,3 млрд грн податку на доходи фізичних осіб. У 2019 році цей показник складав 51,2 млрд грн. Тобто порівняно з минулим роком цьогорічний показник більше на 3 млрд грн. Про це Голова Державної податкової служби України Олексій Любченко розповів в інтерв’ю виданню «Цензор.НЕТ».
За його словами, зростання відбулося незважаючи на карантинні обмеження через коронавірусну хворобу.
«Триває робота з платниками. Люди розуміють, що немає де взяти готівку, щоб виплачувати зарплатню «у конвертах». Необхідно нараховувати зарплату, а легкого доступу до готівки немає. Доводиться нараховувати офіційно», – зазначив Олексій Любченко.
податкової служби також повідомив, що виконання плану з податку на доходи фізичних осіб у червні становило 106 %, з єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування – 117,5 %.
«Українці, попри карантин, є відповідальними та сплачують податки», – наголосив Олексій Любченко.
За його словами, зростання надходжень фіксується і з податку на додану вартість. У червні 2019 року країна отримала в бюджет 4,6 млрд грн ПДВ, а у 2020 році – 8,5 млрд грн. Перевиконання складає 4 млрд грн, тобто майже в 1,9 раза.
зазначив Олексій Любченко, в податковій вже є розуміння показників надходжень до бюджету за липень, а тому наразі вже триває робота по виконанню завдань серпня.
Сектор комунікацій ГУ ДПС у Чернігівській області.
Про масштаби поширення системи скруток з ПДВ та суб’єктивні передумови їх виникнення розповів в інтерв’ю виданню «Цензор.НЕТ» Голова Державної податкової служби України Олексій Любченко.
Як приклад були наведені оборудки на ринку закупівлі та реалізації зерна, тютюну, сільгоспвиробництва, незаконного переміщення товарів.
«Тільки на цих прикладах я легко нараховую 40 млрд грн «скрученого» ПДВ», - зазначив Олексій Любченко.
За словами Голови ДПС, одна з основних схем прикриття – це продаж цигарок за готівку. За розрахунками, за такою схемою легалізується 4,3 млрд грн ПДВ підприємцями, які продають цигарки, але потім нібито повертають їх як нереалізовані.
Сектор комунікацій ГУ ДПС у Чернігівській області.
В Україні є унікальна система адміністрування ПДВ, якою цікавляться європейські податківці. Про це повідомив Голова Державної податкової служби України Олексій Любченко в інтерв’ю виданню «Цензор.НЕТ».
За його словами, в усіх країнах є схеми зловживання з ПДВ. Якщо б у світі не було фіктивного ПДВ, то не було б необхідності створювати контролюючі органи.
«Питання лише у тому, контролюючий орган «в темі», або «в темі» та «в частці», або просто «в частці»? Він всередині цієї системи скруток чи ззовні? – підкреслив Олексій Любченко. – Я зараз витягнув 25-тисячний колектив податкової служби «назовні». У них горять очі, їм цікаво. Вони з власної ініціативи тут з 8 вечора до 12, коли відбувається реєстрація накладних, так званий пропуск на електронну реєстрацію».
Він також розповів, що Службою безпеки України встановлено факти спроби стерти в серверах ДПС сліди зловживань з ПДВ.
«Наших фахівців пробували звинуватити у такий спосіб, щоб вони не були авторитетні в доказовій базі і їх думка не враховувалась слідством. Хотіли зробити їх винуватими. Ми взяли і аргументи виклали. Моє завдання було, рятуючи систему, врятувати людей. Тому що при системі, не завантаженій фахівцями, навколо яких обертається процес, які досконало знають цей процес, – я не вижив би і місяця», – зауважив Олексій Любченко.
Очільник ДПС наголосив, що система тримається на професійних людях, які до того ж мають високоморальні якості.
За його словами, електронний ПДВ – це по своїй суті глобальна система міжгалузевого балансу. Якщо нею грамотно користуватись, можна прогнозувати економіку та інвестиційний розвиток країни. І це розробка податкової служби.
Сектор комунікацій ГУ ДПС у Чернігівській області.
Закон України від 20 вересня 2019 року № 128-IX «Про внесення змін до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» та інших законів України щодо детінізації розрахунків в сфері торгівлі і послуг», який набере чинності з 01.08.2020, створив правові підстави для впровадження програмних реєстраторів розрахункових операцій (далі – ПРРО).
З метою інформування платників податків з питань впровадження ПРРО ДПС створено банер «Програмні РРО» на офіційному вебпорталі ДПС за посиланням: https://tax.gov.ua/baneryi/programni-rro/, в якому розміщується актуальна інформація, пов’язана із таким впровадженням, а також про посадових осіб ДПС, які супроводжують цей напрям роботи.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
У банері «Програмні РРО» на вебпорталі ДПС у вкладці «Форми ПРРО» розміщено форми електронних документів для програмних реєстраторів розрахункових операцій, які застосовуються користувачами для реєстрації/перереєстрації/скасування реєстрації ПРРО, а також під час застосування ПРРО.
Пропонуємо ознайомитись з цими формами усім зацікавленим суб’єктам господарювання – користувачам програмних РРО та розробникам комерційних програмних РРО.
Банер «Програмні РРО» (https://tax.gov.ua/baneryi/programni-rro/) також містить актуальну інформацію, пов’язану із запровадженням програмних РРО відповідно до вимог Закону України від 20 вересня 2019 року № 128-IX «Про внесення змін до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» та інших законів України щодо детінізації розрахунків в сфері торгівлі і послуг» (набуває чинності з 01.08.2020).
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
У Головному управлінні ДПС у Чернігівській області нагадують, що наразі здійснення прийому відвідувачів у Центрах обслуговування платників відбувається за наступним графіком:
з 10.00 до 17.00 (у п’ятницю з 10.00 до 15.45) з обідньою перервою з 12.00 до 12.45 та з технічними перервами для санітарної обробки та провітрювання кожні дві години на 10 - 15 хвилин.
До Центрів платники мають право заходити тільки у захисній масці, гумових рукавичках та після дезінфекції рук. Дезінфікуючі засоби для працівників та відвідувачів розміщені в кожному Центрі. Громадяни, які мають ознаки інфекційних захворювань та без масок у приміщення Центрів допускатися не будуть.
Також передбачено обмеження кількості одночасного перебування людей в залах обслуговування Центрів (на одного працівника Центру – один відвідувач) та дотримання відстані між відвідувачами, які очікують дозволу на вхід до приміщень не менше ніж 1,5 метри.
Приймання усієї вхідної кореспонденції, у тому числі заяв на отримання послуг, здійснюється виключно через скриньки, електронну пошту, режим листування в Електронному кабінеті та поштою.
Нагадаємо, що за допомогою меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабінету платники податків мають можливість надіслати лист (запит, звернення тощо) до відповідного органу ДПС у форматі pdf (обмеження 2 МБ). Вхід до Електронного кабінету здійснюється за посиланням http://cabinet.tax.gov.ua/.
Робота у приватній частині Електронного кабінету здійснюється з використанням електронного цифрового підпису (кваліфікованого електронного підпису), отриманого у будь-якого Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг.
Для полегшення електронного спілкування (отримання довідок, направлення запитів, подання декларації, тощо) Державною податковою службою України розроблено серію відеоуроків: https://tax.gov.ua/media-tsentr/videogalereya/videouroki/ .
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
З 03.06.2020 діють норми Закону України від 13.05.2020 №592-IX, "Про внесення змін до Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" щодо усунення дискримінації за колом платників", які стосуються списання суми недоїмки з єдиного внеску.
Згідно з внесеними змінами за заявою платника (в довільній формі) списанню підлягають суми недоїмки, нараховані за період з 01.01.2017 платникам ЄСВ з числа підприємців, що перебували на загальній системі оподаткування, та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, а також штрафи та пеня, нараховані на ці суми недоїмки, якщо такими платниками не отримано дохід (прибуток) від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб.
Зазначене списання відбувається за умови подання упродовж 90 календарних днів з дня набрання чинності Закону №592 (до 01.09.2020р.):
- фізичними особами – підприємцями (крім осіб, які обрали спрощену систему оподаткування) - держреєстратору за місцем знаходження реєстраційної справи ФОП заяву про держреєстрацію припинення підприємницької діяльності та до податкового органу - звітність з ЄСВ за 2017-2020 рр., якщо вона не була подана раніше;
- особами, які провадять незалежну професійну діяльність, - до податкового органу за основним місцем обліку заяву про зняття з обліку як платника ЄСВ та звітність з ЄСВ за період 2017-2020р., якщо вона не була подана раніше.
Після того, як буде підтверджено вчинення вищевказаних дій, податковий орган протягом 15 робочих днів проводить камеральну перевірку, за результатами якої приймається рішення про списання суми недоїмки, штрафних санкцій і пені або вмотивоване рішення про відмову.
Податковий орган може відмовити списувати суми недоїмки, штрафних санкцій і пені, якщо за результатами перевірки буде встановлено, що:
1) платник податків отримав дохід (прибуток) протягом періоду з 01.01.2017 р. до дня набрання чинності цим Законом;
2) суми недоїмки, а також штрафи та пеня, нараховані на суми недоїмки, були в повному обсязі самостійно сплачені платником або стягнуті.
Якщо ж суми недоїмки, а також штрафи та пеня, нараховані на суми недоїмки, були частково самостійно сплачені платником та/або стягнуті, тоді податковий орган приймає рішення про списання суми недоїмки, штрафних санкцій і пені у частині, що залишилася несплаченою.
У такому випадку штрафи до платника ЄСВ не застосовують.
Вимогу про сплату суми недоїмки, штрафних санкцій і пені вважатимуть відкликаною у день прийняття податковим органом рішення про списання суми недоїмки, штрафних санкцій і пені. Нараховані та сплачені або стягнуті за зазначений період суми недоїмки, штрафних санкцій і пені не підлягають поверненню.
Тож, підприємцям, які отримали вимоги про сплату боргу (недоїмки) з єдиного внеску з 2017 року та не закінчили процедуру закриття підприємницької діяльності, необхідно своєчасно вжити передбачених законодавством заходів.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
У ДПС роз’яснили, що отримати реєстраційний номер облікової картки платника податків для дитини можна наступним чином.
1. Шляхом подання документів до контролюючого органу:
Згідно з п. 70.5 ст. 70 Податкового кодексу України та п. 1 розділу VII Положення про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків, затвердженого наказом Мінфіну від 29.09.2017 № 822 (далі – Положення № 822), фізична особа незалежно від віку (як резидент, так і нерезидент), яка не включена до Державного реєстру фізичних осіб – платників податків (далі – Державний реєстр), зобов’язана особисто або через представника подати до відповідного контролюючого органу облікову картку фізичної особи – платника податків за формою № 1ДР (далі – Облікова картка № 1ДР), яка є водночас заявою для реєстрації у Державному реєстрі, та пред’явити документ, що посвідчує особу, який містить необхідні для реєстрації реквізити (прізвище, ім’я, по батькові (за наявності), дату народження, місце народження, місце проживання, громадянство).
Пунктом 4 розділу VII Положення № 822 передбачено, що Облікові картки № 1ДР малолітніх осіб (до 14 років) подаються одним із батьків (усиновителем, опікуном, піклувальником) за наявності свідоцтва про народження дитини та документа, що посвідчує особу одного із батьків (усиновителя, опікуна, піклувальника). Якщо свідоцтво про народження дитини видане не українською мовою, необхідно подати засвідчений в установленому законодавством порядку переклад такого свідоцтва українською мовою (після пред'явлення повертається) та його копію.
У разі виникнення необхідності у реєстрації в Державному реєстрі малолітніх осіб, які залишились без піклування батьків та стосовно яких не прийнято рішення про встановлення опіки (піклування), документи на проведення реєстрації подаються представником органу опіки і піклування з документальним підтвердженням особи представника та його повноважень за наявності свідоцтва про народження.
Відповідно до п. 6 розділу ІІІ Положення № 822 громадяни України документи для проведення реєстрації у Державному реєстрі подають до контролюючого органу за своєю податковою адресою (місцем проживання), а ті, які тимчасово перебувають за межами населеного пункту проживання або не мають постійного місця проживання в Україні, – до будь-якого контролюючого органу.
Реєстрація фізичної особи у Державному реєстрі здійснюється протягом трьох робочих днів від дня подання до контролюючого органу Облікової картки № 1ДР.
У разі виявлення недостовірних даних або помилок у поданій Обліковій картці № 1ДР щодо внесення прізвища, імені, по батькові, дати чи місця народження, місця проживання тощо фізичній особі може бути відмовлено у реєстрації (у разі неможливості виправлення недостовірних даних або помилок у встановлений строк) або продовжено строк реєстрації до 10 робочих днів.
За зверненням фізичної особи, її представника контролюючий орган видає документ, що засвідчує реєстрацію у Державному реєстрі (картка платника податків (додаток 3)), відповідно до порядку, визначеного Положенням № 822.
Документ, що засвідчує реєстрацію у Державному реєстрі малолітньої особи, видається одному з батьків (усиновителю, опікуну, піклувальнику) за наявності свідоцтва про народження дитини та документа, що посвідчує особу одного з батьків (усиновителя, опікуна, піклувальника), протягом трьох робочих днів з дня звернення до контролюючого органу за місцем проживання фізичної особи та може бути продовжено до п’яти робочих днів у разі звернення до іншого контролюючого органу.
2. Шляхом подання документів в електронній формі:
На сьогодні Облікову картку № 1ДР та копії документів необхідних для реєстрації у Державному реєстрі можна подати в електронному вигляді за допомогою інформаційно-телекомунікаційної системи «Електронний кабінет» (cabinet.tax.gov.ua) (далі – Електронний кабінет).
Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: http://cabinet.tax.gov.ua, а також через офіційний вебпортал ДПС.
Електронний кабінет складається із двох функціональних частин: відкрита (загальнодоступна) та приватна (особистий кабінет). Вхід до приватної частини (особистого кабінету) Електронного кабінету здійснюється після проходження користувачем електронної ідентифікації онлайн з використанням кваліфікованого електронного підпису будь-якого акредитованого центру сертифікації ключів – кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг або через Інтегровану систему електронної ідентифікації – id.gov.ua (MobileID та BankID).
Для інформаційної підтримки та допомоги платникам при користуванні Електронним кабінетом відкрита приватна частина Електронного кабінету, яка містить режим «Допомога», де розміщено інструкцію користувача з кожного режиму Електронного кабінету.
3. В рамках реалізації експериментального проєкту «єМалятко»:
Здійснити реєстрацію дитини у Державному реєстрі можна також в рамках реалізації експериментального проєкту щодо створення сприятливих умов для реалізації прав дитини та відповідно до Порядку надання комплексної послуги «єМалятко», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 10 липня 2019 року № 691, з метою одержання за однією заявою комплексу адміністративних послуг, зокрема:
- за бажанням батьків дитини чи одного з них здійснювати реєстрацію дитини у Державному реєстрі під час державної реєстрації її народження;
- особам віком від 14 до 18 років, які не зареєстровані у Державному реєстрі, за їх бажанням під час оформлення паспорта громадянина України вперше.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Актуальні питання, пов’язані із запровадженням програмних РРО
У ДПС відповіли на актуальні питання щодо запровадження програмних РРО.
1. У який момент часу формується діапазон номерів для ПРРО і яким чином він поповнюється?
Перша порція діапазону номерів (2000) видається під час реєстрації ПРРО.
За заявою суб’єкта господарювання таку кількість може бути збільшено, виходячи із розрахунку максимальної кількості розрахункових документів (чеків), які формуються ПРРО в режимі онлайн протягом 36 годин безперервно протягом календарного року.
Щоразу після приймання фіскальним сервером ДПС від ПРРО пакета створених ним копій чеків із присвоєними ним фіскальними номерами із діапазону, для такого ПРРО формується наступна порція фіскальних номерів.
Кількість виданих (зарезервованих) номерів відповідає кількості отриманих фіскальним сервером (використаних таким ПРРО) номерів.
2. У який момент списуються фіскальні номери із виданого фіскальним сервером ДПС діапазону номерів для відповідного ПРРО?
Засобами фіскального сервера ведеться облік виданих діапазонів для ПРРО із присвоєнням відповідного статусу фіскальним номерам: зарезервовані (видані, але не направлені до фіскального сервера), використані (направлені до фіскального сервера та прийняті фіскальним сервером розрахункові документи з присвоєними фіскальними номерами з діапазону).
Фіскальний сервер формує та видає нові фіскальні номери на заміну використаним щоразу після приймання від ПРРО пакета створених розрахункових документів з фіскальними номерами. Таким номерам присвоюється статус «використані».
3. З якого часу здійснюється відлік 36 годин, дозволених для роботи ПРРО в режимі офлайн?
Відлік часу, протягом якого ПРРО працював у режимі офлайн, починається від дати та часу, зазначених у повідомленні про проведення розрахункових операцій в режимі офлайн з відміткою «початок переведення ПРРО в режим офлайн», до дати та часу, зазначених у повідомленні з відміткою «завершення режиму офлайн», а також від дати та часу, зазначених у повідомленні з відміткою «завершення режиму офлайн», до дати та часу, зазначених у повідомленні з відміткою «початок переведення ПРРО в режим офлайн», якщо в період між такими строками фіскальним сервером не було зареєстровано розрахункових документів у режимі онлайн-обміну.
4. Чи накладається електронна мітка часу на розрахункові документи, що створюються ПРРО в режимі офлайн?
Під час роботи ПРРО в період відсутності зв’язку між ПРРО та фіскальним сервером та за наявності інтернет-зв’язку або мобільного інтернет-зв’язку електронна позначка часу на розрахункові документи накладається надавачем електронних довірчих послуг.
5. Яким чином покупець зможе перевірити розрахунковий документ (чек), виданий ПРРО, що працює в режимі в оффлайн?
У розрахунковому документі (чеку) має обов’язково бути наявна позначка про проведення розрахункової операції в режимі офлайн.
Перевірити наявність цього чеку в базі даних ДПС можливо через Електронний кабінет після завершення роботи ПРРО в режимі офлайн та передачі ним чека/чеків до фіскального сервера.
Інформація про фіскальні номери, що увійшли до діапазону для використання ПРРО, що працює у режимі офлайн, буде оприлюднена в Електронному кабінеті із зазначенням даних про фіскальний номер ПРРО та про суб’єкта господарювання, для ПРРО якого зарезервовано фіскальні номери.
6. Чи може один суб’єкт господарювання реєструвати та застосовувати ПРРО поряд із класичними РРО?
Законодавчо не встановлено заборон та обмежень щодо застосування одним суб’єктом господарювання ПРРО поряд із класичними РРО.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 20 травня 2020 року № 392 «Про встановлення карантину з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2, та етапів послаблення протиепідемічних заходів», з урахуванням змін, внесених постановою Кабінету Міністрів України від 17 червня 2020 року № 500 «Про внесення змін до деяких актів Кабінету Міністрів України» вносяться зміни до графіку роботи центрів обслуговування платників.
Здійснення, прийому відвідувачів у центрах обслуговування платників буде проводитись за наступним графіком роботи:
з 10 год. 00 хв. до 17 год. 00 хв. (у п’ятницю з 10 год. 00 хв. до 15 год. 45 хв.) з обідньою перервою з 12 год. 00 хв. до 12 год. 45 хв., та з технічними перервами для санітарної обробки та провітрювання кожні дві години на 10 - 15 хвилин.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Випускники Чернігівщини – за легальну зарплату
Про це наголосили учасники обласного конкурсу літературних творів «Скажи «ні» зарплаті в конверті», проведеного за ініціативи Головного управління Пенсійного фонду України в Чернігівській області та за сприяння Управління освіти і науки облдержадміністрації.
До участі були запрошені 5848 учнів одинадцятих класів 476 закладів загальної середньої освіти області та близько 2 тис. випускників 15 закладів професійно-технічної освіти регіону.
Протягом лютого – червня 2020 року у закладах освіти, в складних умовах карантину, учителі розповідали учням про важливість легалізації заробітної плати та сприяли написанню літературних творів. Конкурс проводився у два етапи: І – районний (міський, ОТГ; у закладах освіти обласного підпорядкування та професійної (професійно-технічної) освіти) – березень 2020 року, II – обласний –червень 2020 року.
Перше місце більшістю голосів журі присудило випускниці Трисвятськослобідської загальноосвітньої школи Єлизаветі Черевко (керівник Ірина Грецька). Почесне друге місце зайняла учениця «Ніжинського професійного аграрного ліцею Чернігівської області» Марина Ластовець (керівник Ліна Карпенко). Трете місце - у Катерини Биндюк, учениці 11-го класу Менської школи ім. Т.Г. Шевченка (керівник Яна Олексенко). Всі переможці отримали разом з почесними грамотами універсальні мобільні батареї (Power Bank), а вчителі - грошові призи.
Підводячи підсумки конкурсу, начальник Головного управління Пенсійного фонду України в Чернігівській області Юрій Юрченко зазначив: «Цей захід сприятиме поінформованості учнів та їх батьків щодо негативних наслідків тіньової зайнятості, підготовці молоді до самостійного життя».
Підготував Ігор СТУЖУК
На період мораторію на проведення перевірок під час карантину, органам ДПС дозволено здійснювати контроль (в тому числі і фактичні перевірки) за обігом підакцизних товарів: алкогольні напої, тютюнові вироби та паливо.
Так, за три тижні червня 2020 року Головним управлінням ДПС у Чернігівській області проведено 49 фактичних перевірок за результатами яких, нараховано майже 1,1 млн грн штрафних фінансових санкцій. Основні порушення, що були виявлені - це торгівля без ліцензій, недотримання мінімальних цін на алкогольні напої, відсутність кодування товару в РРО та незабезпечення його обліку.
Виявлені порушення свідчать про те, що більшість суб’єктів господарювання сприйняли карантин не як обмеження, а як дозвіл здійснювати діяльність з порушеннями, без застосування РРО. При цьому, до бюджетів місцевих громад не в повній мірі надходять податки і збори, зокрема від реалізації підакцизної групи товарів (в т.ч. палива).
Враховуючи викладене, звертаємо увагу громадськості щодо необхідності при придбанні товарів вимагати від продавців фіскальні чеки та перевіряти їх на справжність через вебсайт ДПС України (www.tax.gov.ua). Адже, невиданий фіскальний чек, це не лише тіньовий обіг продукції та отримання надприбутків недобросовісними ділками, а й несплата податків до бюджету, що призводить до нестачі коштів для ремонту доріг та інших потреб місцевих громад.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
За інформацією Головного управління ДПС у Чернігівській області протягом п’яти місяців поточного року від платників Чернігівщини, які працюють за спрощеною системою оподаткування, до місцевих бюджетів області надійшло 362,5 млн грн єдиного податку. Це майже на 34,3 млн грн або на 10,4 відсотка більше, ніж за аналогічний період 2019 року. Така тенденція щодо зростання надходжень єдиного податку у порівнянні до торішнього рівня спостерігається у поточному році щомісяця.
Переважна частина коштів (69 відс) сплачена фізичними особами-підприємцями – понад 250,3 млн гривень. Від юридичних осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, надійшло до бюджету 112,2 млн гривень.
Враховуючи, що відповідно до Бюджетного кодексу України єдиний податок від підприємницької діяльності сплачується на рахунки територіальних громад, у Головному управлінні ДПС у Чернігівській області наголошують, що своєчасна та повна сплата єдиного податку сприяє розвитку нашого регіону, а також закликають до свідомого та сумлінного ставлення суб’єктів малого бізнесу до обов’язку сплачувати податки.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
23 травня 2020 року набрав чинності Закон України від 16 січня 2020 року № 466-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» (далі – Закон № 466), яким було внесено зміни до Податкового кодексу України (далі – Кодекс) в частині вдосконалення порядку надання податковими органами індивідуальних податкових консультацій (далі – ІПК).
Так, зокрема:
- визначено, що електронний кабінет надає можливість платнику податків подавати звернення на отримання ІПК в електронній формі (зміни набирають чинності з 01.07.2020);
- надано право податковим органам надавати індивідуальні податкові консультації в електронній формі;
Запит на ІПК та ІПК в електронній формі повинні бути підписані з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронні довірчі послуги».
- збільшено з 10 до 15 кількість календарних днів терміну, на який може бути продовжено строк розгляду звернення на отримання ІПК.
Тобто загальний строк (з урахуванням продовження) надання ІПК, передбачений Кодексом, складає не більше 40 днів.
Звертаємо увагу, що норми щодо звільнення від відповідальності, включаючи фінансової (штрафні санкції та/або пеня), платника податків, який діяв відповідно до наданої ІПК, а також узагальнюючої податкової консультації (п. 53.1 ст. 53 Кодексу) діють до 31.12.2020.
З 01.01.2021 вказані норми відповідно до Закону № 466 переносяться до п. 112.8 ст. 112 Кодексу і продовжать діяти.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Протягом січня – травня 2020 року платниками податків Чернігівської області сплачено понад 151 млн грн військового збору. Це на 12 млн грн більше аналогічного періоду минулого року.
В травні поточного року надходження військового збору склали 29 млн грн, що майже дорівнює надходження травня минулого року.
Зазначені суми надходжень військового збору надійшли від 7612 податкових агентів - юридичних осіб в сумі понад 141 млн грн та від 10790 фізичних осіб (приватних підприємців та громадян) в сумі 10 млн гривень.
Найбільші суми військового збору сплачено платниками міст: Чернігова, Прилук, Ніжина, Бобровицького та Ічнянського районів.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Постановою Кабінету Міністрів України від 31 жовтня 2018 року № 891 «Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. №1233» внесено зміни до Порядку обліку сум податків і зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 року № 1233, згідно з якими суб’єкти господарювання, що не сплачують податки і збори у зв’язку з отриманням податкових пільг, повинні вести облік сум таких пільг та з 01 січня 2020 року повинні відображати у податковій звітності.
Наказом Міністерства фінансів України від 21.12.2019 №550 «Про внесення змін до форми Податкової декларації збору за місця для паркування транспортних засобів», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 27.02.2020 №213/34496, оприлюдненим у Офіційному віснику України 13.03.2020 (Офіційний вісник України, 2020, №20 (13.03.2020), ст. 770) (далі - наказ № 550), затверджено нову форму Декларації.
Відповідно до норм абзацу другого п.46.6 ст.46 глави 2 розділу II Податкового кодексу України якщо в результаті запровадження нового податку або зміни правил оподаткування змінюються форми податкової звітності, центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, який затвердив такі форми, зобов’язаний оприлюднити нові форми звітності.
До визначення нових форм декларацій, які набирають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій, чинні до такого визначення. ,
Декларація за новою формою у редакції наказу №550 складається за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося її оприлюднення, тобто за другий квартал 2020 року і, відповідно, має подаватися з 01.07.2020. :
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Платниками Чернігівщини за 5 місяців 2020 року сплачено 2 007 млн гривень єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, що більше за аналогічний період минулого року майже на 130 млн гривень.
Від юридичних осіб надійшло 1797 млн грн, або 89,5 відс. надходжень. З них 984,5 млн грн сплачено бюджетними установами (49 відс.). Фізичні особи - підприємці сплатили 210,5 млн грн. (10,5 відс.).
Найбільшу частку надходжень єдиного внеску забезпечують платники, що перебувають на обліку в Чернігівському, Прилуцькому та Ніжинському управліннях.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Порядок погашення зобов'язань платниками податків перед бюджетами та державними цільовими фондами з податків і зборів (обов'язкових платежів) регулює Податковий кодекс України. Саме він зобов’язує платників податків самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації.
З метою своєчасного надходження платежів до бюджету, звертаємося до платників податків з проханням забезпечувати рівномірну, повну та своєчасну сплату податків, не допускати заборгованості, не ухилятись від оподаткування та не порушувати встановлені законодавством терміни.
Закликаємо до особистої відповідальності платників податків щодо наповнення бюджетів усіх рівнів! Це забезпечить реальну потребу в коштах для виконання соціальних видатків та відшкодування податку на додану вартість в автоматичному режимі.
Податкова служба області за цивілізовані партнерські відносини з доброчесними платниками!
Законом України від 16.01.2020 року № 466-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» (крім деяких змін, які набирають чинності з 1 липня 2020 року та з 1 січня 2021 року) внесено ряд змін, в т.ч. і в оподаткуванні прибутку підприємств:
Зокрема, розширюється коло податкових агентів:
на юридичних та фізичних осіб – «спрощенців», а також фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність - щодо виплачених нерезиденту доходів (прибутків) з джерелом їх походження з України,
на юридичних осіб – «спрощенців» - щодо отриманого скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії;
- не нараховується амортизація за період невикористання (експлуатації) основних засобів у господарській діяльності у зв’язку з їх модернізацією, реконструкцією, добудовою, дообладнанням та консервацією;
- вводиться окремий облік процентів, що були капіталізовані (підлягали включенню до собівартості необоротного активу) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності;
- уточнюється порядок врахування процентів, що сплачуються за кредитами, позиками та іншими борговими зобов’язаннями (тонка капіталізація), щодо:
розповсюдження обмеження по врахуванню таких процентів щодо кредитів, позик та інших боргових зобов’язань, отриманих як від пов’язаних, так і непов’язаних осіб резидентів та нерезидентів;
визначення одного критерію для застосування зазначеного порядку та збільшення фінансового результату до оподаткування – за умови того, що загальна сума нарахованих процентів за такими зобов’язаннями перевищує
30 відсотків суми розрахованого об’єкта оподаткування податком на прибуток звітного (податкового) періоду, в якому здійснюється нарахування таких процентів, збільшеного на суму фінансових витрат за даними фінансової звітності, та суми амортизаційних відрахувань за даними податкової звітності того ж звітного (податкового) періоду;
- запроваджуються нові різниці, які зменшують фінансовий результат до оподаткування щодо сум:
нарахованих доходів у вигляді дивідендів на користь платника від контрольованої іноземної компанії;
нарахованих на користь платника доходів у вигляді дивідендів та від участі (не менше 10 відсотків) в капіталі нерезидентів, які не входять до переліку держав (територій) низькоподаткових юрисдикцій;
від'ємного значення об'єкта оподаткування (на дату затвердження передавального акта або розподільчого балансу) платника податку, що реорганізується (шляхом приєднання, злиття, перетворення або поділу, виділу) у платника податку – правонаступника, якщо такі платники були пов'язаними особами більше, ніж вісімнадцять послідовних місяців до дати завершення приєднання (злиття);
- вводяться нові різниці, які збільшують фінансовий результат до оподаткування щодо сум:
30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг (крім операцій, визнаних контрольованими відповідно до статті 39 Кодексу), реалізованих на користь нерезидентів, які входять до переліку держав (територій) низькоподаткових юрисдикцій;
частини скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії, пропорційній частці, якою володіє або яку контролює юридична особа, що обчислюється відповідно до правил, визначених статтею 392 Кодексу;
витрат, понесених платником податків на користь нерезидентів, якщо такі операції не мають ділової мети;
- уточнюються та доповнюються різниці, які застосовуються для збільшення фінансового результату до оподаткування, щодо сум штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства;
- уточнюється порядок та особливості оподаткування нерезидентів в частині доповнення переліку доходів нерезидентів із джерелом їх походження з України, які підлягають оподаткуванню, зокрема:
прибутком від здійснення операцій з продажу або іншого відчуження акцій, корпоративних прав, часток в іноземних компаніях, організаціях, утворених відповідно до законодавства інших держав, крім тих, що знаходяться в обігу на фондовій біржі;
доходами від відчуження прав нерезидента на видобуток та розробку родовищ корисних копалин, мінеральних джерел та інших природних ресурсів, розташованих на території України.
- збільшується з 6 тис. грн до 20 тис. грн сума, яка використовується при визначенні основного засобу (пп. 14.1.138 п. 14.1 ст. 14 Кодексу);
- збільшується межа з 20 млн грн до 40 млн грн доходу, коли об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств можна не коригувати на фінансові різниці;
- запроваджується прискорена амортизація основних засобів на 2020-2030 р.р.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Тимчасово суми податку на доходи фізичних осіб, що утримуються з доходів у вигляді доплат до заробітної плати, нарахованих за періоди з 1 по 31 травня та з 1 по 30 червня 2020 року, медичним та іншим працівникам закладів охорони здоров’я державної та/або комунальної власності, що безпосередньо зайняті у ліквідації епідемії та здійсненні заходів із запобігання поширенню гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS CoV-2, та лікуванні пацієнтів з випадками гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2, за переліком, що визначається Міністерством охорони здоров’я України, компенсуються таким працівникам у повній сумі за рахунок коштів держаного бюджету України. Передбачено, що порядок виплати такої грошової компенсації затверджується Кабінетом Міністрів України.
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб не включаються доходи у вигляді допомоги по частковому безробіттю, починаючи з 02 квітня 2020 року і на період карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2, які виплачуються (надаються) роботодавцем відповідно до статті 47-1 Закону України «Про зайнятість населення».
Вказані доходи також звільняються від оподаткування військовим збором.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Звертаємо увагу, що Законом № 466-ІХ, що удосконалює податкове законодавство, передбачені зміни в оподаткуванні доходів фізичних осіб та фізичних осіб – підприємців:
- визначається порядок оподаткування прибутку контрольованих іноземних компаній;
- оподатковується за основною ставкою 18 відс. дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року третього та наступних об’єктів рухомого майна (транспортних засобів) (перший об’єкт на рік залишається за нульовою ставкою, другий – за ставкою 5 відсотків);
- виключаються з переліку об'єктів, які не підлягають амортизації, вантажні авто фізичних осіб – підприємців на загальній системі оподаткування;
- уточнюється перелік витрат для фізичних осіб – підприємців в частині витрат на сплату податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за об’єкти нежитлової нерухомості, витрат на реконструкцію, модернізацію та інші види поліпшення основних засобів;
- скасовується сплата податку на доходи фізичних осіб з пенсій, розмір яких перевищує 10 розмірів прожиткового мінімуму;
- звільняється від сплати 5 відс. ПДФО у розмірі під час продажу об’єкт незавершеного будівництва за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Законом України від 16.01.2020 року № 466-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» (крім деяких змін, які набирають чинності з 1 липня 2020 року та з 1 січня 2021 року) внесено ряд змін, які удосконалюють адміністрування податку на додану вартість.
Зокрема, запроваджується для звітності з ПДВ єдиний звітний період – календарний місяць (у тому числі для платників єдиного податку) з метою спрощення адміністрування ПДВ, застосування єдиного підходу до формування показників звітності та їх відображення в інформаційних системах ДПС;
- запроваджується визначення бази оподаткування для операцій з постачання електричної енергії, виходячи з ціни, яка склалася на ринку електричної енергії без необхідності донарахування податкових зобов’язань з ПДВ, якщо така ринкова ціна електричної енергії менша за ціну її придбання;
- встановлюються особливості визначення бази оподаткування для операцій з вивезення товарів за межі митної території України (договірна (контрактна) вартість таких товарів, зазначена в митній декларації);
- забезпечується можливість формування податкового кредиту платниками, які застосовують касовий метод податкового обліку у випадку, якщо оплата придбаних товарів/послуг здійснюється більше ніж через 1095 календарних днів;
- врегульовується питання врахування у системі електронного адміністрування податку суми коштів, вилучених та зарахованих контролюючим органом на рахунок платника податку відповідно до статті 95 Кодексу в рахунок погашення податкового боргу з ПДВ по задекларованих до сплати податкових зобов’язаннях;
- продовжується граничний термін реєстрації в ЄРПН зведених податкових накладних з 15 до 20 числа місяця;
- встановлюється тимчасова пільга з ПДВ для операцій з передачі транспортних засобів малозабезпеченим верствам населення, а також органам спеціального призначення (швидка медична допомога та центральні органи виконавчої влади, що реалізують державну політику у сферах цивільного захисту, рятувальної справи, пожежної і техногенної безпеки) для оперативного виконання задач, направлених на захист та збереження здоров’я населення;
- відновлюється застосування нульової ставки ПДВ до операцій з експорту сої та ріпаку (до внесення змін до операцій з експорту сої та ріпаку застосовувався режим звільнення від оподаткування ПДВ, який виключав можливість декларування до відшкодування сум ПДВ за такими операціями);
- уточнюється, що касовий метод податкового обліку з ПДВ поширюється у т.ч. на підрядників та субпідрядників;
- розповсюджується пільга з ПДВ на ввезення племінних чистопородних тварин на сільськогосподарського товаровиробника.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
За інформацією Головного управління ДПС у Чернігівській області, станом на 1.06.2020 року по Чернігівській області податкові декларації про майновий стан і доходи за 2019 рік подали 7437 громадян, які задекларували більше 704,4 млн грн доходів. Із загальної кількості декларантів 5329 громадянина, або 71,6 відс., це особи які обов’язково повинні задекларувати доходи. До сплати в бюджет громадянами самостійно визначено понад 12,3 млн грн податку на доходи фізичних осіб та 2,2 млн грн військового збору.
Решта громадян (2098) подали податкові декларації з метою отримання податкової знижки. За результатами проведених камеральних перевірок декларацій про майновий стан і доходи, з бюджету вже повернуто громадянам понад 4,4 млн.грн. податку на доходи фізичних осіб.
За рівнем задекларованих доходів, найбільше вказали громадяни м. Чернігова (308,4 млн грн), а також мешканці м. Ніжина (58,5 млн грн) та м. Прилуки (44,5 млн грн).
Нагадуємо: до Податкового кодексу України внесені зміни, якими передбачено, що громадяни та фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, мають право подати декларацію за звітний (податковий) 2019 рік до 01 липня 2020 року. Останній день подання декларації – 30.06.2020. Податкові зобов’язання, визначені такими фізичними особами у деклараціях, мають бути сплачені до 01 жовтня 2020 року.
Звертаємо увагу на можливість подання декларації засобами електронного зв’язку, скориставшись електронним сервісом ДПС «Електронний кабінет».
Нагадуємо, що відеоурок від ДПС пояснює «Як заповнити декларацію про майновий стан і доходи» і розміщений за посиланнями:
https://tax.gov.ua/media-tsentr/videogalereya/videouroki/5977.html
https://www.youtube.com/watch?v=YOhECvfE0Z4
https://www.facebook.com/107383900636180/videos/1407838859418903/
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Починаючи з 23.05.2020 (з дати набрання чинності змін, внесених до Кодексу Законом № 466 в частині податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (далі - Податок)), відповідно до підпункту «є» підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Кодексу з переліку об’єктів оподаткування Податком виключені будівлі промисловості, які віднесені до групи «Будівлі промислові та склади» (код 125) Державного класифікатора будівель та споруд ДК 018-2000, що використовуються за призначенням у господарській діяльності суб’єктів господарювання, основна діяльність яких класифікується у секціях В - F КВЕД ДК 009:2010, та не здаються їх власниками в оренду, лізинг, позичку.
У попередній редакції норма виключала з об’єктів оподаткування Податком всі будівлі промисловості, у тому числі без обмеження їх використання безпосередньо підприємствами промисловості, що давало можливість застосовувати преференцію і щодо об’єктів нерухомості, зданих в оренду іншим суб’єктам господарювання.
З урахуванням внесених Законом №466 змін для застосування преференції, визначеної підпунктом «є» підпункту 266.2.2 пункту 266.2 статті 266 Кодексу, суб’єктом господарювання – власником об’єкта нерухомості (будівлі промисловості) такий об’єкт нерухомості має одночасно відповідати таким ознакам:
будівля промисловості має відповідати (бути класифікована) групі «Будівлі промислові та склади» (код 125) Державного класифікатора будівель та споруд ДК 018-2000;
будівля промисловості має використовуватися суб’єктом господарювання протягом звітного (податкового) періоду за призначенням у господарській діяльності;
основний вид діяльність суб’єкта господарювання згідно з реєстраційними даними має бути класифікований у секціях В-F КВЕД ДК 009:2010;
будівля промисловості (у т. ч. її частина) протягом звітного (податкового) періоду не має бути здана в оренду, лізинг, позичку іншим суб’єктам господарювання.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області звертає увагу платників податків на низку новацій, що запроваджуються у сфері застосування реєстраторів розрахункових операцій (далі РРО), а саме:
1. Суб’єктам господарювання буде дозволено при здійсненні готівкових розрахунків із споживачами застосовувати програмні РРО, в якості яких можливо буде застосовувати будь-який пристрій (смартфон, планшет, комп’ютер тощо). Програмний РРО за допомогою спеціального програмного забезпечення може фіскалізувати розрахункові операції на сервері ДПС.
Слід зазначити, що для уникнення втрат, у першу чергу суб’єктів малого та мікробізнесу (дрібних підприємців), відповідне програмне забезпечення буде надаватися ДПС суб’єктам господарювання безкоштовно.
2. Передбачається запровадження механізму компенсації споживачу коштів, сплачених за придбаний товар (послугу), якщо такому споживачу було надано розрахунковий документ, інформація щодо якого відсутня в базах даних ДПС (далі – механізм «Кешбек»).
Так, якщо споживачу надано касовий чек РРО, проте інформація про такий чек відсутня на сервері ДПС, споживач має право звернутися до контролюючого органу про порушення суб’єктом господарювання порядку проведення готівкових розрахунків та, у разі їх підтвердження, має можливість отримати з бюджету як компенсацію 100 відсотків вартості придбаного товару, який йому було реалізовано з порушенням вимог чинного законодавства.
Механізм «Кешбек» запроваджується, в першу чергу, для боротьби з «нефіскальними» чеками, коли окремими несумлінними платниками споживачам надаються чеки, які не є фіскальними, проте на вигляд схожі на фіскальні чеки.
3. Передбачається впровадження обов’язкового застосування РРО фізичними особами-підприємцями платниками єдиного податку ІІ та ІІІ групи при здійсненні готівкових розрахунків із споживачами.
Крім того, перед цим передбачається впровадження обов’язку застосування РРО для фізичних осіб – підприємців (платників єдиного податку другої та третьої груп), які провадять певні ризикові види діяльності (продаж товарів (надання послуг) через мережу Інтернет, торгівля ювелірними виробами та побутовими виробами з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, діяльність туристичних агентств, туристичних операторів, готелів тощо, реалізацію текстилю (крім реалізації за готівкові кошти на ринках).
4. За незастосування РРО або застосування із порушенням встановлених вимог передбачається деяке збільшення розміру штрафних (фінансових) санкцій, оскільки діючі норми щодо розміру штрафних санкцій було прийнято ще у 2000 році. При цьому ніяких додаткових штрафів до вже передбачених Законом України від 06.07.1995 № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон № 265) не встановлюється.
5. Також Законом № 128 передбачається обов’язок суб’єктів господарювання проводити розрахункові операції через РРО та програмні РРО з використанням режиму попереднього програмування найменування та цін товарів (послуг) із зазначенням коду товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД для підакцизних товарів (до цього було тільки для пального).
У разі проведення розрахункових операцій через РРО та/або програмні РРО без використання режиму попереднього програмування найменування кожного підакцизного товару із зазначенням коду товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД, ціни товару та обліку його кількості, відповідно до п. 7 ст. 17 Закону № 265 до суб’єктів господарювання, які здійснюють розрахункові операції за товари (послуги), за рішенням відповідних контролюючих органів застосовуються фінансові санкції у розмірі триста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Водночас, Законом України від 17 березня 2020 року № 533-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19)» (далі – Закон № 533) було перенесено терміни набуття чинності відповідними нормами Закону № 128 і Закону № 129.
Так, відповідно до пп. 4 та 5 розділу І Закону № 533 набрання чинності Законами №№ 128 та 129 відтерміновується:
з 19.04.2020 до 01.08.2020 – можливість застосування програмних реєстраторів розрахункових операцій і збільшення розміру штрафних (фінансових) санкцій;
з 01.10.2020 до 01.01.2021 – запровадження механізму «Кешбек» та обов’язок застосування РРО фізичними особами-підприємцями платниками єдиного податку другої та третьої груп, які провадять ризикові види діяльності;
з 01.01.2021 до 01.04.2021 – обов’язок застосування РРО усіма фізичними особами-підприємцями платниками єдиного податку другої та третьої груп.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
До нього можна приєднатися з вебпорталу Державної податкової служби України розділу «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс» https://tax.gov.ua/, а також з сайту Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (скорочено ЗІР) https://zir.tax.gov.ua/, або його мобільної версії. Використовуючи чат спілкування, Ви можете самостійно визначити якість отриманої відповіді, а Ваша оцінка допоможе у наповненні «Бази знань» та підвищенні рівня інформаційно-довідкових послуг ДПС.
Контакт-центр Податкової
у месенджерах:
Viber (з мобільного пристрою), натисніть тут.
Telegram, натисніть тут.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
проведення сеансів телефонного зв’язку «гаряча лінія»
Головним управлінням ДПС у Чернігівській області
у червні 2020 року
|
Дата та час проведення сеансу |
Тема сеансу |
На запитання платників відповідає |
Телефонувати за номером |
|
10.06.2020р.
з 10.00 до 11.00
|
Про зміни у застосуванні РРО
|
Начальник відділу фактичних перевірок, контролю за готівковими операціями управління податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування - Сергій Мотчаний
|
652-309 |
|
17.06.2020р.
з 10.00 до 11.00
|
Подання податкової декларації про майновий стан і доходи.
Право на податкову знижку
|
Начальник управління податків і зборів з фізичних осіб Головного управління ДПС у Чернігівській області Світлана Волкова |
652-985 |
|
24.06.2020р.
з 10.00 до 11.00
|
Легалізація трудових відносин |
Начальник управління податків і зборів з фізичних осіб Головного управління ДПС у Чернігівській області Світлана Волкова
|
652-985 |
З 23.05.2020 року в частині акцизного податку набули чинності норми Закону України від 16 січня 2020 року № 466-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» (далі - Закон), згідно яких:
1. Приведено у відповідність до Закону України «Про ринок електричної енергії» визначення поняття платника акцизного податку з електричної енергії, а саме платниками визначено виробників електричної енергії, які мають ліцензію на право здійснення підприємницької діяльності з виробництва електричної енергії і продають її на ринку електричної енергії;
оптового постачальника електричної енергії виключено з переліку платників акцизного податку;
передбачено, що не є об’єктом оподаткування операції з передачі в межах одного підприємства електричної енергії (за кодом 2716 00 00 00 згідно з УКТ ЗЕД), виробленої на об’єктах електроенергетики.
2. Законом передбачено, що вилучені в дохід держави (конфісковані) спирт етиловий та алкогольні напої підлягають знищенню в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.
|
|
3. До операції з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування віднесено безоплатна передача у володіння і користування силовим структурам підакцизних товарів, транспортних засобів, конфіскованих або які на інших законних підставах перейшли у власність держави. У разі подальшої реалізації таких товарів на митній території України, акцизний податок сплачується не пізніше дати такої реалізації одночасно із сплатою податку на додану вартість за ставками, що діяли на момент їх безоплатної передачі.
4. Розширено перелік підакцизного пального, а саме підпункт 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 Податкового кодексу доповнено новими позиціями:
палива рідкі, на основі газойлів (дизпаливо), менш як 85 об. % яких, включаючи витрати, переганяється при температурі 350° С (за методом ISO 3405, еквівалентним методу ASTMD 86), крім палива пічного побутового за кодами згідно з УКТ ЗЕД "2710 19 62 00 - 2710 19 68, 2710 19 71 00, 2710 19 75 00, 2710 19 99 00, 2710 20 31 00, 2710 20 35 00, 2710 20 39 00;
тільки розчинники або розріджувачі на основі метанолу; інші готові суміші на основі метанолу за кодом згідно з УКТ ЗЕД 3814 00 90 90.
Особи, які здійснюють операції з реалізації пального з зазначеними видами пального, та ті особи, які підпадають під визначення розпорядника акцизного складу, підлягають обов’язковій реєстрації платниками акцизного податку з пального, зобов'язані зареєструвати усі акцизні склади у системі електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового (далі СЕА РПСЕ), а також отримати відповідні ліцензії на здійснення діяльності з пальним.
При здійсненні реалізації пального, у тому числі для власного споживання чи промислової переробки, з якого не сплачено акцизний податок (обсяги, які фактично були наявні у платника станом на 23.05.2020), платники зобов’язані збільшити обсяги такого пального в СЕА РПСЕ шляхом реєстрації заявки на поповнення обсягу залишку пального або спирту етилового за умови наявності на обліковій картці сум коштів сплаченого акцизного податку, не менше ніж сума акцизного податку, розрахованого з обсягу пального або спирту етилового у такій заявці.
Крім того, окремі норми Закону в частині оподаткування акцизним податком тютюнових виробів набирають чинності з 01.01.2021 року, зокрема:
Законом вводяться нові поняття електронна сигарета та рідини, що використовуються в електронних сигаретах;
перелік підакцизних товарів доповнено новою позицією - рідини, що використовуються в електронних сигаретах, на які встановлена ставка акцизного податку в євро за 1 літр;
рідини, що використовуються в електронних сигаретах, маркуються марками акцизного податку, які повинні мати окремий номер та позначення про квартал і рік випуску марки;
вводяться нові види марок (РІ - «рідина імпортна», PB - «рідина вітчизняна»), на які передбачено облік та звітування виробниками та імпортерами;
встановлено окрему ставку акцизного податку на тютюновмісні вироби для електричного нагрівання (ТВЕН) за допомогою підігрівача з електронним управлінням в гривнах за 1000 штук;
встановлено окрему специфічну ставку акцизного податку на сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну, в гривнах за 1000 штук, але не менше спеціфічної ставки за 1 кг та адвалорну на цей вид тютюнових виробів у розмірі 12 відсотків;
на марку акцизного податку на сигарети, цигарки та сигарили передбачено додатково наносити кількість штук у пачці (упаковці);
новими позиціями доповнено перелік продукції, яка вважається немаркованою, а саме: сигарети, цигарки та сигарили, що вироблені після 1 січня 2021 року, в яких кількість одиниць у пачці (упаковці) не відповідає кількості одиниць, зазначеній на марках акцизного податку; рідини, що використовуються в електронних сигаретах, вироблених до 1 січня 2021 року;
марки акцизного податку, надруковані до 1 січня 2021 року, на яких не позначено кількість одиниць у пачці (упаковці), повинні бути використані до 1 липня 2021 року, а марковані такими марками тютюнові вироби знаходяться в обігу до їх повної реалізації в межах терміну придатності для споживання;
Законом у новій редакції встановлені тимчасові, з 1 січня 2021 року до 31 грудня 2024 року включно, графіки підвищення ставок акцизного податку та мінімального акцизного податкового зобов’язання на тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Відповідно до ст. 266 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) база оподаткування об’єкта/об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності фізичної особи платника податку, зменшується:
а) для квартири/квартир незалежно від їх кількості – на 60 кв. метрів;
б) для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості – на 120 кв. метрів;
в) для різних типів об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток), – на 180 кв. метрів.
Згідно з п.п. 266.7.1 п. 266.7 ст. 266 ПКУ обчислення суми податку з об’єкта/об’єктів житлової нерухомості, які перебувають у власності фізичних осіб, здійснюється контролюючим органом за місцем податкової адреси (місцем реєстрації) власника житлової нерухомості у такому порядку:
а) за наявності у власності платника податку одного об’єкта житлової нерухомості, в тому числі його частки, податок обчислюється, виходячи з бази оподаткування, зменшеної відповідно до підпунктів «а» або «б» п.п. 266.4.1 п. 266.4 ст. 266 ПКУ та відповідної ставки податку;
б) за наявності у власності платника податку більше одного об’єкта житлової нерухомості одного типу, в тому числі їх часток, податок обчислюється виходячи із сумарної загальної площі таких об’єктів зменшеної відповідно до підпунктів «а» або «б» п.п. 266.4.1 п. 266.4 ст. 266 ПКУ та відповідної ставки податку;
в) за наявності у власності платника податку об’єктів житлової нерухомості різних видів, у тому числі їх часток, податок обчислюється виходячи із сумарної загальної площі таких об’єктів, зменшеної відповідно до п.п. «в» п.п. 266.4.1 п. 266.4 ст. 266 ПКУ та відповідної ставки податку;
г) сума податку, обчислена з урахуванням підпунктів «б» і «в» п.п. 266.7.1 п. 266.7 ст. 266 ПКУ, розподіляється контролюючим органом пропорційно до питомої ваги загальної площі кожного з об’єктів житлової нерухомості.
Обчислення суми податку з об’єкта/об’єктів нежитлової нерухомості, які перебувають у власності фізичних осіб, здійснюється контролюючим органом за місцем податкової адреси (місцем реєстрації) власника такої нерухомості виходячи із загальної площі кожного з об’єктів нежитлової нерухомості та відповідної ставки податку.
Підпунктом 266.7.1 прим. 1 п. 266.7 ст. 266 ПКУ визначено, що за наявності у власності платника податку об’єкта (об’єктів) житлової нерухомості, у тому числі його частки, що перебуває у власності фізичної чи юридичної особи – платника податку, загальна площа якого перевищує 300 кв. метрів (для квартири) та/або 500 кв. метрів (для будинку), сума податку, розрахована відповідно до підпунктів «а» – «г» п.п. 266.7.1 п. 266.7 ст. 266 ПКУ, збільшується на 25000 гривень на рік за кожен такий об’єкт житлової нерухомості (його частку).
Згідно з п.п. 266.7.2 п. 266.7 ст. 266 ПКУ податкове/податкові повідомлення-рішення про сплату суми/сум податку, обчисленого згідно з п.п. 266.7.1 п. 266.7 ст. 266 ПКУ, та відповідні платіжні реквізити, зокрема органів місцевого самоврядування за місцезнаходженням кожного з об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, надсилаються платнику податку контролюючим органом у порядку, визначеному ст. 42 ПКУ до 1 липня року, що настає за базовим податковим (звітним) періодом (роком).
Щодо новоствореного (нововведеного) об’єкта житлової та/або нежитлової нерухомості податок сплачується фізичною особою – платником починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт.
Контролюючі органи за місцем проживання (реєстрації) платників податку в десятиденний строк інформують відповідні контролюючі органи за місцезнаходженням об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості про надіслані (вручені) платнику податку податкові повідомлення-рішення про сплату податку у порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області повідомляє, що відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 20 травня 2020 року № 392 «Про встановлення карантину з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби СОVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-СоV-2 та етапів послаблення протиепідемічних заходів» з метою профілактики, запобігання поширенню та мінімізації інфікування коронавірусом працівників Головного управління ДПС у Чернігівській області, які здійснюють обслуговування платників в центрах обслуговування платників (далі — ЦОП), та платників, що відвідують ЦОП, запроваджується наступний режим:
ЦОП здійснюють прийом відвідувачів за звичайним графіком роботи (з понеділка по четвер з 9 год. 00 хв. до 18 год. 15 хв., п’ятниця з 9 год. 00 хв. до 17 год. 00 хв., з обідньою перервою з 13 год. 00 хв. до 14 год. 00 хв., та з технічними перервами для санітарної обробки та провітрювання кожні дві години на 10-15 хв.);
до ЦОП платники мають право заходити тільки у захисній масці, рукавичках, та після дезінфекції рук;
до ЦОП не допускатимуться громадяни з ознаками інфекційних захворювань;
обмеження кількості одночасного перебування людей в залах обслуговування ЦОП в залежності від кількості працюючих робочих місць (на 1 працівника - 1 відвідувач);
відстань між відвідувачами та працівниками ЦОП має бути не менше 1 метра один від одного та/або забезпечити наявність між ними відповідних захисних екранів;
дотримання відстані не менше ніж 1,5 метра між відвідувачами, які очікують дозволу на вхід до приміщень.
Для зменшення скупчення відвідувачів Головне управління ДПС у Чернігівській області рекомендує платникам здійснювати візит до ЦОП за попереднім записом на конкретну годину прийому. Нагадуємо, усі необхідні контактні дані розміщені на субсайті Головного управління ДПС у Чернігівській області (ch.tax.gov.ua) у розділі «Контакти».
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області інформує, що Законом України від 17 березня 2020 року № 533-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19)» (далі – Закон № 533) перенесено терміни набуття чинності відповідними нормами Закону №128 «Про внесення змін до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» та інших законів України щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі та послуг» і Закону №129 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі та послуг».
Так, відповідно до пп. 4 та 5 розділу І Закону № 533 набрання чинності Законами №№ 128 та 129 відтерміновується:
з 19.04.2020 до 01.08.2020 – можливість застосування програмних реєстраторів розрахункових операцій і збільшення розміру штрафних (фінансових) санкцій;
з 01.10.2020 до 01.01.2021 – запровадження механізму «Кешбек» та обов’язок застосування РРО фізичними особами-підприємцями платниками єдиного податку другої та третьої груп, які провадять ризикові види діяльності;
з 01.01.2021 до 01.04.2021 – обов’язок застосування РРО усіма фізичними особами-підприємцями платниками єдиного податку другої та третьої груп.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Платник податку - резидент має право включити до податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом за умови наявності документального підтвердження витрат, що включаються до податкової знижки:
- кредитного договору та нотаріально завіреного договору іпотеки;
- відповідних платіжних документів, в яких чітко визначено суму сплачених відсотків за користування іпотечним кредитом та прізвище, ім’я, по-батькові платника податку як платника цих процентів (рахунок з відбитком каси про перерахування коштів, платіжне доручення банку з відміткою про перерахування коштів);
- паспорта платника податку з позначкою про реєстрацію за місцезнаходженням житлового будинку (квартири, кімнати), щодо якого оформлено іпотечний житловий кредит.
Оригінали таких документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку, достатнього для проведення контролюючим органом податкової перевірки стосовно нарахування такої податкової знижки.
Платники податку зобов’язані на вимогу контролюючого органу та в межах його повноважень, визначених законодавством, пред’являти документи і відомості, пов’язані з виникненням доходу або права на отримання податкової знижки, обчислення і сплатою податку, та підтверджувати необхідними документами достовірності відомостей, зазначених у податковій декларації з цього податку.
Для прискорення проведення контролюючим органом розрахунку сум, що підлягають поверненню з бюджету, і забезпечення правильності визначення зазначених сум доцільно надавати до податкової інспекції копії зазначених документів. Більш детально з цим та іншими роз’ясненнями ви можете ознайомитись на Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДПС (категорія питання 103.06.01).
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Заяви для отримання сімейним фермерським господарством додаткової фінансової підтримки через механізм доплати на користь застрахованих осіб – членів/голови сімейного фермерського господарства єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – додаткова фінансова підтримка) подається головою сімейного фермерського господарства за себе та членів фермерського господарства до контролюючого органу за місцем свого обліку як платника єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) не пізніше ніж за п’ять робочих днів до початку місяця.
До заяв додається копія договору (декларації) про утворення сімейного фермерського господарства.
Контролюючий орган розглядає заяви протягом трьох робочих днів і у разі відмови у їх задоволенні повідомляє про це голові сімейного фермерського господарства.
Заява залишається без задоволення у випадках, якщо:
- сімейне фермерське господарство не зареєстроване платником єдиного податку IV групи згідно з Податковим кодексом України; члени/голова сімейного фермерського господарства мають заборгованість із сплати єдиного внеску;
За результатами розгляду заяв контролюючий орган робить у реєстрі страхувальників відмітки про право члена/голови сімейного фермерського господарства на отримання додаткової фінансової підтримки. Більш детально з цим та іншими роз’ясненнями ви можете ознайомитись на Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДПС (категорія питання 201.04.04).
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Верховною Радою України прийнято Закони України від 20 вересня 2019 року № 128-ІХ «Про внесення змін до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» та інших законів України щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі та послуг» (далі – Закон № 128) та № 129-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі та послуг» (далі – Закон № 129).
Зазначеними законами, зокрема, запроваджується низка новацій у сфері застосування реєстраторів розрахункових операцій (далі РРО):
1. Суб’єктам господарювання буде дозволено при здійсненні готівкових розрахунків із споживачами застосовувати програмні РРО, в якості яких можливо буде застосовувати будь-який пристрій (смартфон, планшет, комп’ютер тощо). Програмний РРО за допомогою спеціального програмного забезпечення може фіскалізувати розрахункові операції на сервері ДПС.
Слід зазначити, що для уникнення втрат, у першу чергу суб’єктів малого та мікробізнесу (дрібних підприємців), відповідне програмне забезпечення буде надаватися ДПС суб’єктам господарювання безкоштовно.
2. Передбачається запровадження механізму компенсації споживачу коштів, сплачених за придбаний товар (послугу), якщо такому споживачу було надано розрахунковий документ, інформація щодо якого відсутня в базах даних ДПС (далі – механізм «Кешбек»).
Так, якщо споживачу надано касовий чек РРО, проте інформація про такий чек відсутня на сервері ДПС, споживач має право звернутися до контролюючого органу про порушення суб’єктом господарювання порядку проведення готівкових розрахунків та, у разі їх підтвердження, має можливість отримати з бюджету як компенсацію 100 відсотків вартості придбаного товару, який йому було реалізовано з порушенням вимог чинного законодавства.
Механізм «Кешбек» запроваджується, в першу чергу, для боротьби з «нефіскальними» чеками, коли окремими несумлінними платниками споживачам надаються чеки, які не є фіскальними, проте на вигляд схожі на фіскальні чеки.
3. Передбачається впровадження обов’язкового застосування РРО фізичними особами-підприємцями платниками єдиного податку ІІ та ІІІ групи при здійсненні готівкових розрахунків із споживачами.
Крім того, перед цим передбачається впровадження обов’язку застосування РРО для фізичних осіб – підприємців (платників єдиного податку другої та третьої груп), які провадять певні ризикові види діяльності (продаж товарів (надання послуг) через мережу Інтернет, торгівля ювелірними виробами та побутовими виробами з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, діяльність туристичних агентств, туристичних операторів, готелів тощо, реалізацію текстилю (крім реалізації за готівкові кошти на ринках).
4. За незастосування РРО або застосування із порушенням встановлених вимог передбачається деяке збільшення розміру штрафних (фінансових) санкцій, оскільки діючі норми щодо розміру штрафних санкцій було прийнято ще у 2000 році. При цьому ніяких додаткових штрафів до вже передбачених Законом України від 06.07.1995 № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон № 265) не встановлюється.
5. Також Законом № 128 передбачається обов’язок суб’єктів господарювання проводити розрахункові операції через РРО та програмні РРО з використанням режиму попереднього програмування найменування та цін товарів (послуг) із зазначенням коду товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД для підакцизних товарів (до цього було тільки для пального).
У разі проведення розрахункових операцій через РРО та/або програмні РРО без використання режиму попереднього програмування найменування кожного підакцизного товару із зазначенням коду товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД, ціни товару та обліку його кількості, відповідно до п. 7 ст. 17 Закону № 265 до суб’єктів господарювання, які здійснюють розрахункові операції за товари (послуги), за рішенням відповідних контролюючих органів застосовуються фінансові санкції у розмірі триста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Водночас, Законом України від 17 березня 2020 року № 533-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19)» (далі – Закон № 533) було перенесено терміни набуття чинності відповідними нормами Закону № 128 і Закону № 129.
Так, відповідно до пп. 4 та 5 розділу І Закону № 533 набрання чинності Законами №№ 128 та 129 відтерміновується:
з 19.04.2020 до 01.08.2020 – можливість застосування програмних реєстраторів розрахункових операцій і збільшення розміру штрафних (фінансових) санкцій;
з 01.10.2020 до 01.01.2021 – запровадження механізму «Кешбек» та обов’язок застосування РРО фізичними особами-підприємцями платниками єдиного податку другої та третьої груп, які провадять ризикові види діяльності;
з 01.01.2021 до 01.04.2021 – обов’язок застосування РРО усіма фізичними особами-підприємцями платниками єдиного податку другої та третьої груп.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
До місцевих бюджетів усіх рівнів Чернігівської області у січні-квітні 2020 року надійшло понад 1,9 млрд грн від сплати податків і зборів. Приріст до відповідного періоду минулого року 7,9 відс. (+139,7 млн гривень).
Найбільшу частку у загальній сумі сплачених податків (63,7 відс.) займає податок на доходи фізичних осіб, якого надійшло більше 1,2 млрд грн, з них до обласного бюджету спрямовано 242,8 млн грн, решту – до бюджетів об’єднаних територіальних громад та районів.
Податку на майно (за земельні ділянки, житлову та нежитлову нерухомість, а також автомобілі преміум-класу) забезпечено ще 258,9 млн грн (13,6 відс. доходів бюджетів територіальних громад). Єдиного податку на підприємницьку діяльність надійшло 289,6 млн гривень (15,2 відс. загальної суми).
Частина решти податків і зборів становить 7,5 відс. обсягу надходжень: податку на прибуток сплачено 19 млн грн, рентної плати за користування природними ресурсами – 54,7 млн грн, акцизного податку від реалізації підакцизної продукції та пального – 56,1 млн грн, плати за ліцензії на продаж алкогольних напоїв та тютюнових виробів – 5 млн грн, екологічного податку – 6,1 млн гривень.
Четверту частину надходжень до місцевих бюджетів області від сплати податків забезпечили установи сфери державного управління, освіти та охорони здоров’я (25,8 відс. загальної суми або 492,1 млн грн). Також у значних розмірах сплачено податки представниками галузі сільського господарства (19,5 відс. або 372 млн грн), промисловості (14,7 відс. або 279,5 млн грн).
Від суб’єктів господарювання, що працюють у сфері торгівлі та громадського харчування, надійшло 149,3 млн грн (7,8 відс. доходів місцевих бюджетів), транспорту – 106,3 млн грн (5,6 відс.), галузі лісового господарства – 58 млн грн (3,0 відс.), будівництва – 30 млн грн (1,6 відсотка).
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
На Чернігівщині надходження податку на доходи фізичних осіб зросли до 1,6 млрд гривень
Податок на доходи фізичних осіб є основним джерелом наповнення місцевих бюджетів. У структурі надходжень він займає позицію лідера – 63,7 відсотка від загальної суми інших податків і зборів. Тому надходження саме цього податку є показовим для розвитку регіону в цілому, зазначили у податковій службі Чернігівщини.
За січень-квітень поточного року платники Чернігівщини сплатили до зведеного бюджету 1,6 млрд грн податку на доходи фізичних осіб. Із загальної суми надходжень податку на доходи фізичних осіб до місцевих бюджетів надійшло 1,2 млрд грн, що у порівнянні з відповідним періодом минулого року на 10,7 відс більше. Місцеві бюджети області додатково отримали 117,3 млн гривень.
До державного бюджету перераховано 418,2 млн грн податку на доходи фізичних осіб, що на 40,5 млн грн перевищує надходження аналогічного періоду минулого року.
В структурі надходжень даного податку найбільшу питому вагу (79 відс) займають надходження податку на доходи фізичних осіб, що сплачуються податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітної плати, а решта – надходження податку від оподаткування інших доходів фізичних осіб (від надання майна в лізинг, оренду, від продажу (обміну) майна, від отримання дивідендів, тощо).
Середня місячна заробітна плата по Чернігівській області в березні 2020 року склала - 8730 гривень.
Згідно останніх звітних даних (за березень 2020 року) 5095 суб’єктів господарювання нараховували штатним працівникам середню заробітну плату нижче законодавчо встановленого рівня (4723 грн.).
Головне управління ДПС у Чернігівській області звертає увагу всіх роботодавців, що мінімальна заробітна плата є державною соціальною гарантією, обов'язковою на всій території України для підприємств усіх форм власності і господарювання та фізичних осіб, які використовують працю найманих працівників, за будь-якою системою оплати праці.
Враховуючи зазначене вище, Головне управління ДПС у Чернігівській області закликає всіх роботодавців дотримуватись вимог трудового та податкового законодавства.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Держава пропонує варіанти дистанційних послуг, щоб убезпечити найбільш вразливі категорії населення від небезпечного вірусу і закликає громадян, які одержують пенсію або соціальну грошову допомогу через банківські установи, дистанційно сплачувати за спожиті житлово-комунальні послуги. До того ж віднедавна з’явилася можливість зробити це не тільки через мережу Інтернет, а й за телефоном.
Здійснити такий телефонний розрахунок доволі просто. Навіть більше, за сплату комунальних послуг у такому форматі уповноважений банк не стягує комісію.
Крок 1 – Зателефонуйте на гарячу лінію свого банку.
Крок 2 – Пройдіть телефонну ідентифікацію за умовами, визначеними банком, відповідаючи на запропоновані запитання.
Крок 3 – Після встановлення особи працівник банку має отримати від вас інформацію про перелік житлово-комунальник послуг, які бажаєте сплатити дистанційно, і необхідні дані для здійснення оплати послуг із вашого рахунку.
Крок 4 – Отримайте від банку СМС-повідомлення про здійснену оплату житлово-комунальних послуг.
ВАЖЛИВО: Для сплати комунальних послуг тільки ви маєте телефонувати на гарячу лінію свого банку. Банк не може телефонувати вам із цього приводу. Задля уникнення шахрайських схем не надавайте свої особисті й банківські дані невизначеним особам!
В Чернігівській області розпочала роботу інформаційна платформа «Допомога поруч»
Міністерством соціальної політики України запроваджено соціальний проєкт, створений для надання адресної допомоги вразливим верствам населення в період карантину.
В межах забезпечення виконання постанови Кабінету Міністрів України від 08.04.2020 «Про розвиток соціальних сервісів для деяких соціальних груп населення» розпочинає функціонування інформаційна платформа «Допомога поруч». Вона розміщена за посиланням https://dopomoga.msp.gov.ua.
Проект об’єднує зусилля благодійних та громадських організацій, бізнесу, волонтерів, небайдужих громадян, органів державної влади і місцевого самоврядування з виявлення потреб людей через «гарячі» телефонні лінії, звернення та надання їм необхідної допомоги.
Завдяки соціальному онлайн-проєкту оперативно визначатимуться потреби, надаватиметься відповідна мобільна допомога та соціальні послуги одиноким громадянам похилого віку, людям з інвалідністю, сім’ям з дітьми та іншим соціально вразливим верствам населення.
«Допомога поруч» працює на Чернігівщині за номером
Державна податкова служба України з метою надання інформаційної підтримки платникам податків у період карантину розробила серію навчальних відеоуроків на тему: як користуватися електронними сервізами податкової.
Відтак, переглянувши відповідний урок платник зможе самостійно (не виходячи з дому) заповнити і подати декларацію, отримати довідку, направити лист або звернення до податкових органів.
Відеоуроки ви можете переглянути за посиланнями:
№ 1: «Як заповнити податкову декларацію про майновий стан і доходи»:
https://tax.gov.ua/media-tsentr/videogalereya/videouroki/5977.html
https://www.youtube.com/watch?v=YOhECvfE0Z4
https://www.facebook.com/107383900636180/videos/1407838859418903/
№ 2: «Як заповнити квартальну декларацію фізичним особам – платникам єдиного податку, які перебувають на ІІІ групі»:
https://tax.gov.ua/media-tsentr/videogalereya/videouroki/6018.html
https://www.youtube.com/watch?v=SuFkpDOosB8
https://www.facebook.com/107383900636180/videos/256478902049126/
№ 3: «Як оформити запит на отримання відомостей з ДРФО про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків»:
https://www.tax.gov.ua/media-tsentr/videogalereya/videouroki/6067.html
https://www.facebook.com/TaxUkraine/videos/284290552557638/
№ 4: «Як направляти до ДПС листи та звернення за допомогою Електронного кабінету»:
https://tax.gov.ua/media-tsentr/videogalereya/videouroki/6094.html
https://www.facebook.com/107383900636180/videos/2619608611618098/
№ 5: «Як подати звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску»:
https://www.tax.gov.ua/media-tsentr/videogalereya/videouroki/6124.html
https://www.facebook.com/107383900636180/videos/2167705590041914/
№ 6: «Як подати заяву про надання довідки про відсутність заборгованості»:
https://tax.gov.ua/media-tsentr/videogalereya/videouroki/6153.html
https://www.facebook.com/107383900636180/videos/685039742249060/
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
На виконання постанови Кабінету Міністрів України від 1 квітня 2020 року № 251 «Деякі питання підвищення пенсійних виплат та надання соціальної підтримки окремим категоріям населення у 2020 році» Пенсійним фондом України проведено індексацію пенсій з 1 травня. Виплата проіндексованих пенсій буде проводиться з 4 травня 2020 року у встановлені пенсіонерам дати виплат шляхом зарахування на рахунки в банках або через АТ «Укрпошта».
Про це повідомив начальник Головного управління Пенсійного фонду України в Чернігівській області Юрій Юрченко.
В регіоні перерахунок пенсії проведено автоматично (без особистих звернень) 283,6 тис пенсіонерам. Із перерахованих пенсій розмір підвищено для 242,7 тис пенсіонерів. Середній розмір підвищення складає 200,38 грн.
Зокрема, чисельність пенсіонерів в області за розміром підвищення становить:
- 100 грн – 55 %
- від 100,01грн до 400 грн - 36,4 %
- від 400,01грн до 500 грн – 4,8 %
- від 500,01 грн до 700 грн – 1,9 %
- від 700,01 грн до 1000 грн – 1,3 %
- понад 1000 грн 0,6 %
Пенсії перераховано із застосуванням коефіцієнта збільшення середньої заробітної плати в Україні, з якої сплачено страхові внески, та який враховується для обчислення пенсій, у розмірі 1,11. Відповідно до згаданого рішення Уряду, розмір підвищення в результаті перерахунку не може бути менше 100 гривень.
Крім того враховано, що розмір пенсійних виплат у одержувачів пенсій, призначених згідно Закону України “Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування”, які набули необхідного страхового стажу (35 років чоловіки та 30 років жінки), не може бути нижче 2100 гривень.
Довідково
1. Перерахунок пенсій проведено згідно з Порядком проведення перерахунку пенсій відповідно до частини другої статті 42 Закону України “Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування”, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 20 лютого 2019 року № 124.
2. Перерахунок проведено для осіб, які отримують пенсії, призначені згідно із законами «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування»; «Про пенсійне забезпечення осіб, звільнених з з військової служби, та деяких інших осіб» (з числа військовослужбовців строкової служби); «Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильскої катастрофи» (отримують пенсію у розмірі відшкодування фактичних збитків).
Кабінет Міністрів України 29 квітня 2020 року затвердив Порядок функціонування єдиного рахунку для сплати податків і зборів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та виконання норм статті 351 Податкового кодексу України центральними органами виконавчої влади.
Єдиний рахунок впроваджується з 1 січня 2021 року. Він відкривається на ім’я Державної податкової служби України у Казначействі. Платник податків за його бажанням може використовувати такий рахунок для сплати платежів. Для цього він повинен подати повідомлення про використання єдиного рахунку в електронній формі через Електронний кабінет у порядку, встановленому статтею 421 Кодексу.
Платник податків має право повідомити про використання або відмову від використання єдиного рахунку один раз протягом календарного року.
Через єдиний рахунок можна буде сплатити всі поточні платежі, податковий борг за такими платежами та недоїмку з єдиного внеску, грошові зобов'язання, які визначено на підставі податкових повідомлень-рішень.
Єдиний рахунок не може використовуватися платником податків для сплати грошових зобов'язань та/або податкового боргу з податку на додану вартість, акцизного податку з реалізації пального та спирту етилового, а також для сплати частини чистого прибутку (доходу) до бюджету державними та комунальними унітарними підприємствами та їх об'єднаннями.
Нагадуємо, що Верховною Радою України прийнято Закони України від 04 жовтня 2019 року № 190-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо запровадження єдиного рахунку для сплати податків і зборів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» та від 13 квітня 2020 року№ 559-IX «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо запровадження єдиного рахунку для сплати податків і зборів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Більше 6 тисяч громадян Чернігівщини задекларували доходи, одержані протягом минулого року
Cтаном на 01.05.2020 року по Чернігівській області податкові декларації про майновий стан і доходи за 2019 рік подали 6032 громадянина, які задекларували більше 541 млн грн доходів. Із загальної кількості декларантів 4068 громадян або 67,4 відс. це особи, які обов’язково повинні задекларувати доходи. До сплати в бюджет громадянами самостійно визначено понад 8,9 млн грн податку на доходи фізичних осіб та 1,7 млн гривень військового збору.
Решта громадян (1964) подали податкові декларації з метою отримання податкової знижки. За результатами проведених камеральних перевірок декларацій про майновий стан і доходи з бюджету вже повернуто громадянам понад 3,4 млн грн податку на доходи фізичних осіб.
За рівнем задекларованих доходів найбільше декларували мешканці Чернігова (215,7 млн грн), а також Ніжина (43,8 млн грн) та Прилук (38,9 млн грн).
Щодо рівня визначення податкових зобов’язань, то першість також належить Чернігову – до сплати задекларовано понад 3,7 млн грн податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та 0,7 млн грн військового збору.
Звертаємо увагу, що до Податкового кодексу України внесені зміни, якими передбачено, що громадяни та фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, мають право подати декларацію за звітний (податковий) 2019 рік до 01 липня 2020 року. Останній день подання декларації – 30.06.2020 року. Податкові зобов’язання, визначені такими фізичними особами у деклараціях, мають бути сплачені до 01 жовтня 2020 року.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області.
Новопризначений Голова ДПС Олексій Любченко розповів про свої основні завдання на посаді
Міністр фінансів України Сергій Марченко представив новопризначеного Голову ДПС Олексія Любченка колективу податкової служби. Сьогодні під час селекторної наради з керівниками структурних підрозділів та територіальних органів ДПС були визначені ключові завдання служби у найближчі місяці.
Сергій Марченко зазначив, що на сьогодні податковій службі потрібна нова філософія, яка допоможе їй спільно з Міністерством фінансів працювати як узгоджені механізми для досягнення однієї мети.
За його словами, ситуація в економіці досить напружена, але керована, і на даний момент є необхідність професійних керівників, які можуть налагодити роботу і показати результат, адже часу чекати немає. У максимально швидкі терміни має бути наведений порядок у сфері адміністрування податків, всі зловживання та схеми ліквідовані, але водночас потрібно запобігти тиску на бізнес та уникнути непопулярних кроків.
У свою чергу Голова ДПС запевнив у швидких та якісних діях, які доведуть невідворотність оголошеного курсу на реформи у податковій сфері, який знайшов підтримку і міжнародних партнерів.
«Податкова реформа – це тривалий і багатовекторний процес, і колективу ДПС важливо знайти в ньому своє місце. Декілька світових трендів, на які необхідно звернути увагу в першу чергу: ми маємо зміщувати адміністративні зусилля від контролю доходів над контролем багатств, необхідно загострити увагу на екологічних податках, імплементацію плану BEPS. Мінімізувати податкові розриви, у першу чергу, в майнових податках. Що отримає країна – це однозначно виконання державного бюджету», – наголосив Олексій Любченко.
Він підкреслив, що буде вважати результатом для себе збільшення дистанції між платником податків і податковим інспектором та ще більше наповнення адміністрування сучасними електронними сервісами. Результат планується досягти виключно опираючись на політичну волю Президента України та дотримуючись безумовно принципів податкового законодавства, які визначені Податковим кодексом України.
«Нагадаю прості речі: забезпечити рівність і справедливість в адмініструванні до фінансово-промислових груп, де основні зусилля ми направимо на тих суб’єктів господарювання, які успішно паразитують на державній власності, державних монополіях. Друге, виконати нарешті пряму задачу служби – розрахувати і мінімізувати втрати бюджету внаслідок податкового розриву як по джерелах надходжень, так і по галузях», – зазначив Олексій Любченко.
Він повідомив, що обмежені підконтрольні заходи податкової служби будуть направлені на найбільш ризикові сфери оподаткування, щоб не дати можливості використовувати строки позовної давності для ухилення від сплати податків.
Також буде відновлений подвійний контроль за ризиками при адмініструванні ПДВ та забезпечена підтримка приватної ініціативи та малого бізнесу.
«За короткий час ми реформуємо Службу, сформуємо команду, яка сповнена рішучості довести, що можливо провести ефективні реформи і докорінно змінити імідж податкового органу», – запевнив Олексій Любченко.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
До уваги платників акцизного податку!
Підпунктом 230.1.2. пункту 230.1 ст. 230 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) передбачено, що акцизні склади, на території яких здійснюється виробництво, оброблення (перероблення), змішування, розлив, навантаження-розвантаження, зберігання, реалізація пального, повинні бути обладнані витратомірами-лічильниками на кожному місці відпуску пального наливом з акцизного складу, розташованому на акцизному складі, та рівнемірами-лічильниками рівня таких товарів (продукції) у резервуарі, а для скрапленого газу (пропану або суміші пропану з бутаном), інших газів, бутану, ізобутану за кодами згідно з УКТ ЗЕД 2711 12 11 00, 2711 12 19 00, 2711 12 91 00, 2711 12 93 00, 2711 12 94 00, 2711 12 97 00, 2711 13 10 00, 2711 13 30 00, 2711 13 91 00, 2711 13 97 00, 2711 14 00 00, 2711 19 00 00, 2901 10 00 10 - також можуть бути обладнані пристроями для вимірювання рівня або відсотка пального у резервуарі (далі - рівнемір-лічильник) на кожному введеному в експлуатацію стаціонарному резервуарі, розташованому на акцизному складі.
Необладнання та/або відсутність реєстрації в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та рівнемірів-лічильників рівня пального у резервуарі рівнеміра-лічильника на введеному в експлуатацію резервуарі, розташованому на акцизному складі, та/або витратоміра-лічильника на місці відпуску пального наливом з акцизного складу, розташованого на акцизному складі, а також необладнання та/або відсутність реєстрації в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників обсягу виробленого спирту етилового витратоміра-лічильника спирту етилового на місці отримання та відпуску спирту етилового, розташованого на акцизному складі, -
тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 20 000 гривень за кожний необладнаний резервуар та/або незареєстрований рівнемір-лічильник, а також за кожне необладнане місце відпуску пального наливом з акцизного складу або за кожне місце отримання та відпуску спирту етилового, та/або незареєстрований витратомір-лічильник / витратомір-лічильник спирту етилового.
Повторне протягом року вчинення на тому самому акцизному складі будь-якого з порушень, передбачених абзацом першим цього пункту, -
тягне за собою накладення штрафу в розмірі 50 000 гривень за кожний необладнаний резервуар та/або незареєстрований рівнемір-лічильник, а також за кожне необладнане місце відпуску пального наливом з акцизного складу або за кожне місце отримання та відпуску спирту етилового, та/або незареєстрований витратомір-лічильник / витратомір-лічильник спирту етилового.
Підпунктом 230.1.2. пункту 230.1 ст. 230 ПКУ передбачено, що розпорядники акцизних складів зобов'язані на кожному акцизному складі щоденно (крім днів, в які акцизний склад не працює) формувати дані про фактичні залишки пального на початок та кінець звітної доби та про добові фактичні обсяги отриманого та реалізованого пального (далі у цьому розділі - обсяг обігу пального) у розрізі кодів товарних підкатегорій згідно з УКТ ЗЕД у літрах, приведених до температури 15° C.
Незабезпечення з вини розпорядника акцизного складу своєчасного подання до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику, електронних документів, що містять дані про фактичні залишки пального та обсяг обігу пального або спирту етилового, -
тягне за собою накладення штрафу в розмірі 1000 гривень за кожний неподаний електронний документ.
Додатково зазначимо, що відповідальність, встановлена пп. 128 1.3 ПКУ, за неподання електронних документів з акцизних складів, на яких розташовані резервуари, загальна місткість яких не перевищує 1000 куб. метрів, застосовувується з 01.04.2020 року
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Про тимчасовий коефіцієнт рентабельності
для гірничодобувних підприємств
Згідно листа Державної комісії України по запасах корисних копалин при Державній службі геології та надр України від 09.03.2020 №283/02 тимчасовий коефіцієнт рентабельності для гірничодобувних підприємств, який застосовується для обчислення податкових зобов’язань з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за розрахунковою вартістю одиниці видобутої корисної копалини у 2020 році:
для нафтогазодобувних підприємств – 1,391;
для інших гірничодобувних підприємств – 0,185.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
На Чернігівщині половину надходжень територіальних громад
забезпечив малий та середній бізнес
У І кварталі 2020 року до бюджетів усіх рівнів суб’єктами господарювання середнього і малого бізнесу Чернігівської області сплачено більше 1,45 млрд грн податків і зборів, що становить 52,5 відс. загальної суми надходжень.
Зокрема, до державного бюджету представниками середнього бізнесу спрямовано майже 421 млн грн податків і зборів (32,5 відс. доходів бюджету), малого бізнесу та мікропідприємництва – 310 млн грн (24 відс.).
До місцевих бюджетів усіх рівнів від суб’єктів середнього підприємництва надійшло 321,3 млн грн (21,7 відс. загальної суми). Ще 27,2 відс. надходжень забезпечено представниками малого бізнесу (401,9 млн грн, майже 53 відс. з них – підприємцями).
Досить значні суми у складі доходів територіальних громад забезпечують підприємства середнього бізнесу у Срібнянському (57,7 відс. загальної суми від сплати податків), Н‑Сіверському (50,7 відс.), Ічнянському (47,2 відс.), Ріпкинському (42,1 відс.), Прилуцькому (37,2 відс.) та Носівському (33,6 відс.) районах. Для міст обласного значення характерний дещо менший вклад цієї категорії підприємств у доходну частину: від 12,2 до 14,6 відс. у Ніжині, Чернігові, Прилуках та 29 відс. – у Новгород‑Сіверському.
Суб’єкти малого бізнесу та мікропідприємництва забезпечують понад третину доходів місцевих бюджетів від сплати податків у Сосницькому (38,2 відс.), Менському (36,5 відс.), Городнянському (34,8 відс.), Семенівському (34,6 відс.), Куликівському (33,5 відс.) районах. У містах обласного значення цією категорією платників найбільше сплачується податків у м.Чернігові – 30,2 відс. загальної суми податкових надходжень, у Новгород‑Сіверському – 26,9 відс., дещо менше у Прилуках (23,7 відс.) та Ніжині (21 відс.).
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
З 1 квітня проведено перерахунки пенсій особам, які продовжують працювати після виходу на пенсію. 5,2 тис пенсіонерів в Чернігівській області збільшено розмір пенсій у зв’язку з урахуванням страхового стажу та заробітної плати. Середній розмір підвищення становить 134 грн. Пенсіонери, які мають право на підвищення пенсії, пенсію в новому розмірі отримають у квітні поточного року.
Даний перерахунок стосується виключно тих пенсіонерів, які після виходу на пенсію продовжували працювати, набули страхового стажу, але свого часу не звернулися до Пенсійного фонду. Це – стандартний перерахунок, який проводився, починаючи з 1 січня 2004 року через кожних 2 роки для пенсіонерів, які продовжували працювати відповідно до ст. 42 Закону України від 09 липня 2003 року №1058-ІV «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування». Відмінність полягає у тому, що якщо раніше такий перерахунок здійснювався лише за заявою людини, то тепер проводитиметься автоматично щороку з 1 квітня, незалежно від того звернеться людина чи ні. Перерахунок проведено тим особам, які станом на 1 березня 2018 року набули додаткового страхового стажу 24 місяці, або тим, які не набули такого страхового стажу, але на цю дату пройшло не менше двох років після призначення чи попереднього перерахунку пенсії.
Перерахунки проводяться автоматизовано, тому звертатися до органів Пенсійного фонду не потрібно. Розмір доплат розраховується індивідуально для кожного пенсіонера за документами, які містяться в пенсійній справі. Виплата перерахованих пенсій, компенсацій, грошової допомоги буде проведена в звичайному порядку через банки або доставлена додому листоношами Укрпошти.
Пресслужба Головного управління Пенсійного фонду України в Чернігівській області.
Головне управління ДПС у Чернігівській області інформує, що платники податків мають право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року.
Податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб'єктами господарювання, - це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку - резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених Кодексом.
Заробітна плата - це основна та додаткова винагорода, інші заохочувальні та компенсаційні кошти, які виплачують платнику податку на підставі відносин трудового найму.
До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання) (п.п. 166.2.1 Кодексу).
Обмеження у отриманні податкової знижки:
- сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 Кодексу.
- якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься (п.п. 166.4.3 Кодексу).
Звертаємо увагу, що підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року.
Із переліком витрат, за якими фізична особа має право на отримання податкової знижки за 2019 рік можна ознайомитись тут.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
ДПС: надання кваліфікованих електронних довірчих послуг здійснюється за попереднім записом
Для забезпечення надання кваліфікованих електронних довірчих послуг (ЕДП) на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню та поширенню коронавірусу COVID-19 на території України та дотримання вимог постанови Кабінету Міністрів України від 11 березня 2020 року № 211 «Про запобігання поширенню на території України коронавірусу COVID-19»,Кваліфікований надавач електронних довірчих послуг Інформаційно-довідковий департамент ДПС забезпечує платників електронними ключами для онлайн доступу до електронних сервісів.
Надання ЕДП Надавачем здійснюватиметься
До уваги платників податку на майно
Законом України від 30.03.2020 № 540-IX «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, спрямованих на забезпечення додаткових соціальних та економічних гарантій у зв'язку з поширенням коронавірусної хвороби (COVID-19)» було внесено зміни до Підрозділу 10. «Інші перехідні положення» Податкового кодексу України в частині податку на майно.
Відповідно до внесених змін не нараховується та не сплачується плата за землю (земельний податок та орендна плата за землі державної і комунальної власності) та податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки у частині нежитлової нерухомості), за період з 1 березня по 31 березня 2020 року.
Платники, які подали уточнюючі податкові декларації з плати за землю та податкові декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки щодо зменшення податкового зобов'язання за квітень 2020 року, зобов’язані відновити нарахування за квітень 2020 року шляхом подання відповідних уточнюючих декларацій не пізніше 30 квітня 2020 року.
Звертаємо Вашу увагу, що податкові зобов’язання за квітень 2020 року із зазначених платежів необхідно сплатити у терміни, визначені Податковим кодексом України.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області.
за попереднім записом до відповідного відокремленого пункту реєстрації.
Детальну інформацію розміщено на інформаційному ресурсі https://acskidd.gov.ua/.
Звертаємо увагу на можливість використання сервісуповторного (дистанційного) формування сертифікатів за електронним запитом, який значно спрощує процедуру отримання ЕДП. Сервіс доступний за посиланням https://acskidd.gov.ua/manage-certificates .
Сервіс дозволяє отримувати ЕДП онлайн, тобто без відвідування відокремлених пунктів реєстрації користувачів, заповнення реєстраційних карток, підготовки інших паперових документів, що дозволяє зекономити власний час та кошти.
Дистанційно сформувати нові сертифікати зможуть користувачі, які мають:
- чинні сертифікати (наприклад до закінчення строку чинності сертифікатів залишилося декілька днів);
- незмінні реєстраційні дані (ПІБ, адреса реєстрації місця проживання, код ЄДРПОУ організації тощо);
- особистий ключ, доступний лише користувачу та не є скомпрометованим.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області.
Правом на отримання податкової знижки вже скористалися
1868 громадян Чернігівщини
За інформацією управління податків і зборів з фізичних осіб Головного управління ДПС у Чернігівській області, з початку року громадяни Чернігівщини подали 1868 податкових декларацій про майновий стан і доходи для отримання податкової знижки. Загальна сума на повернення з бюджету становить 5,2 млн гривень.
Впродовж січня-березня поточного року громадянам вже повернуто 1,3 млн гривень податку на доходи фізичних осіб.
Нагадуємо, що фізичні особи, які заявляють право на податкову знижку відповідно до статті 166 Кодексу, мають право подати декларацію за звітний (податковий) 2019 рік до 31 грудня 2020 року.
Пропонуємо подавати декларації засобами електронного зв’язку, скориставшись електронним сервісом ДПС «Електронний кабінет».
Нагадуємо, що відеоурок від ДПС пояснює «Як заповнити декларацію про майновий стан і доходи» і розміщений за посиланнями:
https://tax.gov.ua/media-tsentr/videogalereya/videouroki/5977.html
https://www.youtube.com/watch?v=YOhECvfE0Z4
https://www.facebook.com/107383900636180/videos/1407838859418903/
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській бласті
На Чернігівщині у березні зібрано понад 885 млн гривень
податків і зборів
У Головному управлінні ДПС у Чернігівській області повідомляють, що до бюджетів усіх рівнів у березні 2020 року платниками області сплачено 885,4 млн грн податків та зборів. Рівень відповідного періоду минулого року перевищено на 6,8 відс. або на 56 млн гривень.
Половина сплачених коштів спрямована до Державного бюджету (446,8 млн грн). У порівнянні до минулорічного збору зросли надходження по податку на доходи фізичних осіб та військовому збору – на 11,4 відс. (+14,5 млн грн), податку на додану вартість – на 16,4 відс. (+19,7 млн грн), податку на прибуток – на 10,3 відс. (+10,1 млн грн).
Спостерігається зменшення надходжень по рентній платі за користування природними ресурсами – на 29,7 відс. (-22,4 млн грн), чому сприяло двократне зменшення ціни на природний газ та майже на 23 відс. зменшення ціни за нафту та газовий конденсат. Поточні нарахування сплачені в повному обсязі.
До місцевих бюджетів усіх рівнів у березні надійшло 438,6 млн грн податків та зборів. Приріст до минулого року склав понад 10 відс. або 40,6 млн гривень.
Майже 71 відс. суми, що надійшла до місцевих бюджетів, припадає на податок на доходи фізичних осіб (310,8 млн грн, що більше минулорічного показника на 12,7 відс. або на 35 млн грн). Біля 16 відс. спрямованих до бюджетів сум – від сплати податку на майно (за земельні ділянки, нерухомість та транспорт – 70,8 млн грн, що на 1,8 відс. менше березня минулого року або на 1,3 млн грн). Також вагоме значення для бюджетів територіальних громад має єдиний податок на підприємницьку діяльність (5,4 відс. загальної суми), якого сплачено 23,6 млн грн (більше минулорічного рівня на 16,5 відс. або на 3,3 млн гривень).
Крім того, страхувальниками сплачено 421,5 млн грн єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, чим забезпечено зростання надходжень у порівнянні до відповідного місяця минулого року на 10,9 відс. або на 41,4 млн гривень.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області.
Відеоурок від податкової «Листування з ДПС за допомогою
Електронного кабінету»
Державна податкова служба України продовжує серію відеоуроків, у яких роз’яснює, як правильно користуватися електронними сервісами.
Четвертий відеоурок присвячено листуванню з ДПС за допомогою Електронного кабінету.
Переглянувши відеоурок, користувачі зможуть дізнатися, як легко та правильно спрямувати своє звернення до контролюючого органу.
Відео доступне на ютуб-каналі ДПС,
Офіційному веб-порталі ДПС:
https://tax.gov.ua/media-tsentr/videogalereya/videouroki/6094.html
та у мережі фейсбук:
https://www.facebook.com/TaxUkraine/videos/2619608611618098/.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Cтаном на 1 квітня податкові декларації про майновий стан і доходи за 2019 рік подали понад 4,7 тис громадян Чернігівської області та задекларували більше 452,5 млн грн доходів.
Із загальної кількості декларантів понад 2,8 тис громадян або 60,5 відс. це особи, які обов’язково повинні задекларувати доходи. До сплати в бюджет громадянами самостійно визначено понад 6,8 млн грн податку на доходи фізичних осіб, що на 1,4 млн грн більше ніж за аналогічний період минулого року, або на 26 відс. та 1,5 млн грн військового збору, що на 0,2 млн грн або на 16 відс. більше ніж за аналогічний період минулого року.
Решта громадян (близько 1,9 тис), подали податкові декларації з метою отримання податкової знижки та визначили до повернення з бюджету 5,2 млн грн податку на доходи фізичних осіб.
Найбільше задекларували мешканці м. Чернігова (188,3 млн грн), а також мешканці м. Прилук (36,1 млн грн), Чернігівського району та м. Ніжина (більш як по 20 млн грн).
Щодо рівня визначення податкових зобов’язань, то першість також належить м. Чернігову – до сплати задекларовано 2,8 млн грн податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та 0,5 млн грн військового збору.
Нагадаємо, що до Податкового кодексу України внесені зміни, якими передбачено, що громадяни та фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, мають право подати декларацію за звітний (податковий) 2019 рік до 01 липня 2020 року. Останній день подання декларації – 30.06.2020р..
Податкові зобов’язання, визначені такими фізичними особами у деклараціях, мають бути сплачені до 01 жовтня 2020 року.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Як отримати електронний ключ в умовах карантину
Детальну інформацію щодо режиму роботи, розміщення пунктів обслуговування (відокремлених пунктів реєстрації) користувачів Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг ІДД ДПС (далі – КН ЕДП ІДД ДПС) можна отримати на офіційному інформаційному ресурсі КН ЕДП ІДД ДПС (www.acskidd.gov.ua) за посиланням Головна/«Контакти»/«Пункти обслуговування» або Головна/«Отримання електронних довірчих послуг»/«Пункти обслуговування».
Перелік документів, необхідних для отримання електронних довірчих послуг, наведено у розділі «Отримання електронних довірчих послуг» офіційного інформаційного ресурсу КН ЕДП ІДД ДПС (www.acskidd.gov.ua/Головна/«Отримання електронних довірчих послуг»), у підрозділі «Підготовка документів та реєстрація».
Детальніше з цим роз’ясненням ви можете ознайомитись на Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДПС України (категорія питання 301. Електронні довірчі послуги).
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Головне управління ДПС у Чернігівській області попереджає: в області вкотре активізувалися телефонні шахраї, які представляються податківцями.
Дзвінки зафіксовано у смт Варва Прилуцького району. Телефонують з номерів 095-8104115 та 066-6937448 на телефони фізичних осіб – підприємців. Невідомі представляються начальником Варварської ДПІ та вимагають перерахувати кошти на картковий рахунок 4323357024715803.
Застерігаємо платників не піддаватися на провокації шахраїв!
У разі надходження таких дзвінків з будь-якими незаконними пропозиціями або вимогами негайно зателефонуйте до підрозділу з питань запобігання та виявлення корупції Головного управління ДПС у Чернігівській області (0462) 652-315, 652-392, 668-522) та до Національної поліції.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Відеоурок від податкової № 3. Оформлення запиту щодо отримання відомостей з ДРФО про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків
Податкова служба продовжує серію відеоуроків, в яких роз’яснює як правильно користуватися електронними сервісами. Третій відеоурок присвячено оформленню запиту щодо отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків (ДРФО) про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків.
Ця довідка потрібна у тому числі і для заповнення декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування.
Нагадуємо, щоб скористатися приватною частиною Електронного кабінету необхідно мати цифровий підпис.
Відео доступне на ютуб-каналі ДПС, а також за посиланням:
Відеоурок № 1: «Як заповнити декларацію про майновий стан і доходи за посиланнями»:
https://tax.gov.ua/media-tsentr/videogalereya/videouroki/5977.html
https://www.youtube.com/watch?v=SuFkpDOosB8
https://www.facebook.com/107383900636180/videos/1407838859418903/
Відеоурок № 2: «Заповнення квартальної декларації фізичними особами-платниками єдиного податку, які перебувають на ІІІ групі»
https://tax.gov.ua/media-tsentr/videogalereya/videouroki/6018.html
https://www.youtube.com/watch?v=YOhECvfE0Z4
https://www.facebook.com/107383900636180/videos/256478902049126/
Відеоурок № 3: «Як оформити запит на отримання відомостей з ДРФО про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків»:
https://www.tax.gov.ua/media-tsentr/videogalereya/videouroki/6067.html
https://youtu.be/_SKY0auOjSk
https://www.facebook.com/TaxUkraine/videos/284290552557638/
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Про карантинні нововведення з ЄСВ!
З метою підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню коронавірусної хвороби (COVID – 19)» Законом України від 17.03.2020 №533-IX запроваджені нововведення для фізичних осіб-підприємців.
Тимчасово з 1 по 30 березня та з 1 по 30 ківтня 2020 року звільняються від нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску лише за себе:
- фізичні особи-підприємці, у тому числі спрощенці;
- особи, які провадять незалежну професійну діяльність;
- члени фермерського господарства.
Слід врахувати, що платники самі, на свій розсуд, можуть прийняти рішення щодо застосування передбаченого Законом №533 звільнення від єдиного внеску за березень - квітень 2020 року.
Тобто, платники податків мають право і не застосовувати норми вищезазначеного закону щодо звільнення від нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску. В такому випадку, вони сплачують суму єдиного внеску не менше мінімального страхового внеску на місяць, у термін - не пізніше 19 числа місяця, що настає за звітним кварталом (до 19 квітня, до 19 липня).
Якщо платник прийняв рішення про нарахування, обчислення та сплату єдиного внеску в розмірах та порядку відповідно до Закону про єдиний внесок, то в такому разі інформацію про сплачені суми єдиного внеску необхідно буде зазначити у річній звітності з єдиного внеску (за 2020 рік).
Звертаємо увагу суб'єктів господарювання, що звільнення від нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску не поширюється на роботодавців, що мають найманих працівників! За них роботодавці зобов’язані сплачувати єдиний внесок в розмірах не менш ніж мінімальний страховий внесок (1039,06 грн. на місяць).
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Змінюється формат роботи Центрів обслуговування платників на Чернігівщині
У зв’язку з запровадженням Кабінетом Міністрів України надзвичайної ситуації в Україні, з 26.03.2020 року Центри обслуговування платників та Державні податкові інспекції, в яких не створені ЦОП, будуть приймати платників тільки за попереднім записом (телефон, електронна пошта) виключно для надання невідкладних послуг у разі гострої необхідності, зокрема:
- видачі картки платника податків,
- внесення до паспорта громадянина України (у формі книжечки) даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків;
- внесення до паспорта громадянина України (у формі книжечки) відмітки про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта.
Нагадуємо необхідні контакти:
Головне управління ДПС у Чернігівській області:
електронна пошта [email protected], тел. (0462) 652-397, 652-379.
Чернігівське управління: електронна пошта [email protected], тел. (0462) 652-800, 652-823, 652-816 (платники Городнянського, Куликівського, Ріпкинського, Чернігівського районів та м.Чернігова).
Менське управління: електронна пошта [email protected], тел. (04644) 3-14-98, 2-19-59 (платники Коропського, Корюківського, Менського, Новгород-Сіверського, Семенівського, Сосницького, Сновського районів та м. Мена).
Ніжинське управління: електронна пошта [email protected], тел. (04631) 2-50-29, 3-11-39 (платники Бобровицького, Борзнянського, Козелецького, Ніжинського, Носівського районів та м. Ніжин).
Прилуцьке управління: електронна пошта [email protected], тел. (04637) 5-38-05, 5-06-56 (платники Бахмацького, Варвинського, Ічнянського, Прилуцького, Срібнянського, Талалаївського районів та м. Прилуки).
Додатково з контактами Головного управління ДПС у Чернігівській області можна ознайомитися на субсайті у рубриці «Контакти» (https://ch.tax.gov.ua/kontakti/).
Сподіваємось на ваше розуміння та бажаємо бути здоровими.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Термін подання податкової декларації про майновий стан і доходи
подовжено до 1 липня 2020 року!
Відповідно до змін, запроваджених Законом №533, громадяни та фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, для яких встановлено строки подання річної податкової декларації про майновий стан і доходи (далі – декларація) підпунктом 49.18.4 пункту 49.18 статті 49 Кодексу мають право подати декларацію за звітний (податковий) 2019 рік до 1 липня 2020 року. Тобто, останній день подання декларації – 30 червня 2020.
Податкові зобов’язання, визначені фізичними особами у таких деклараціях, мають бути сплачені до 1 жовтня 2020 року.
Водночас, фізичні особи, які заявляють право на податкову знижку відповідно до статті 166 Кодексу, мають право подати декларацію за звітний (податковий) 2019 рік до 31 грудня 2020 року.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Підтримка платників ЄСВ на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникнення і поширення коронавірусної хвороби
Головне управління ДПС у Чернігівській області повідомляє, що Законом України від 17.03.2020 № 533 – IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникнення і поширення коронавірусної хвороби (COVID – 19)» внесено ряд змін до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон про ЄСВ), відповідно до яких тимчасово за періоди з 1 по 31 березня та з 1 квітня по 30 квітня 2020 року звільняються від нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі - ЄСВ) «за себе» фізичні особи – підприємці, у тому числі ті, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, члени фермерських господарств та особи, які займаються незалежною професійною діяльністю.
Такі особи можуть прийняти рішення про сплату ЄСВ за періоди з 1 по 31 березня та з 1 квітня по 30 квітня 2020 року у розмірах та порядку, визначених Законом про ЄСВ. У такому разі, інформація про сплачені суми зазначається у звітності про нарахування єдиного внеску, за звітний період, визначений для таких осіб.
Не будуть застосовуватися штрафи за несвоєчасну або неповну сплату ЄСВ, а також несвоєчасне подання звітності по ЄСВ за періоди з 1 по 31 березня та з 1 квітня по 30 квітня 2020 року.
Протягом періодів з 1 по 31 березня та з 1 квітня по 30 квітня 2020 року платникам ЄСВ не нараховуватиметься пеня.
Встановлено мораторій на проведення документальних перевірок правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на період з 18 березня по 18 травня 2020 року. Документальні перевірки, що були розпочаті до 18 березня 2020 року та не були завершеними, зупиняються до 18 травня 2020 року.
Якщо платник вже здійснив оплату внесків за березень та квітень 2020 року, до набрання чинності Законом № 533, такі суми зараховуватимуться податковими органами (без будь-яких заяв платників єдиного внеску) у рахунок майбутніх платежів (за умови відсутності у такого платника сум недоїмки, штрафних санкцій та/або пені по цьому внеску), відповідно до Закону про ЄСВ, крім випадків самостійного визначення таким платником бази нарахування єдиного внеску за звітний період у звіті.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області.
Максимально використовуємо дистанційний формат спілкування
Здоров’я та безпека платників – головний пріоритет ДПС як соціально-відповідального державного органу. У зв’язку зі спалахом і розповсюдженням коронавірусу COVID-19 та попередженням інфікування і поширення вірусних інфекцій Державна податкова служба України наполегливо рекомендує платникам утриматися від відвідування центрів обслуговування платників без нагальної потреби. Особливо якщо проблему, з якою ви збираєтеся звернутися до ЦОП, можливо вирішити дистанційно (онлайн або поштою).
З цією метою нагадуємо контакти, за якими ви можете звернутися дистанційно до Головного управління ДПС у Чернігівській області: https://ch.tax.gov.ua/kontakti/.
Вхід до Електронного кабінету ДПС здійснюється за адресою: http://cabinet.tax.gov.ua, а також через офіційний вебпортал ДПС. У разі виникнення питань щодо користування Електронним кабінетом слід звернутись до служби підтримки за телефоном 0 800 501 007 (напрямок 0) або за посиланням http://cabinet.tax.gov.ua/help/.
Контактний центр ДПС продовжує надання консультативних послуг платникам податків. Отримати інформаційно-довідкові послуги можна за телефоном 0 800 501 007 з 10.00 до 17.00 (крім суботи, неділі та святкових днів).
У неробочий час є можливість залишити запитання за допомогою сервісу «Залиште питання – ми Вам зателефонуємо», а також надіслати запитання та повідомлення на електронну адресу [email protected].
Заздалегідь просимо з розумінням поставитись до ситуації, що склалася, і просимо вибачення за можливі незручності! Будьте свідомими та зайвий раз не наражайте на небезпеку себе та оточення!
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області.
Набрали чинності важливі закони, спрямовані підтримку платників на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню короновірусної хвороби!
17.03.2020 набрав чинності Закон України від 17 березня 2020 року № 530-ІХ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню коронавірусної хвороби (СОУГО-19)» (далі - Закон № 530-ІХ), яким внесено зміни до Податкового кодексу України від 02 грудня 2010року № 2755-УІ із змінами і доповненнями (далі - Кодекс), зокрема, тимчасово, для здійснення заходів щодо запобігання виникненню і поширенню коронавірусної хвороби (СОУГО-19) звільняються від оподаткування ПДВ операції з ввезення на митну територію України лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання, необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій коронавірусної хвороби (СОУГО-19), перелік яких визначається Кабінетом Міністрів України. Дана норма буде діяти протягом трьох місяців з дня опублікування Закону № 530-ІХ.
18.03.2020 набрав чинності Закон України від 17 березня 2020 року № 533-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню короновірусної хвороби (СОУГО-19)» (далі - Закон № 533-ІХ), яким, зокрема, внесено зміни до Кодексу, а саме:
- За порушення податкового законодавства, вчинені протягом періоду з 01 березня по 31 травня 2020 року, штрафні санкції не застосовуються, крім санкцій за:
порушення вимог до договорів довгострокового страхування життя чи договорів страхування в межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема, страхування додаткової пенсії;
відчуження майна, що перебуває у податковій заставі, без згоди контролюючого органу;
порушення правил обліку, виробництва та обігу пального або спирту етилового на акцизних складах, що застосовуються на загальних підставах;
порушення нарахування, декларування та сплати податку на додану вартість, акцизного податку, рентної плати.
Протягом періоду з 01 березня по 31 травня 2020 року платникам податків не нараховується пеня, а нарахована, але не сплачена за цей період пеня підлягає списанню.
Інформація про перенесення документальних планових перевірок, які відповідно до плану-графіку проведення планових документальних перевірок мали розпочатися у період з 18 березня по 31 травня 2020 року та на день набрання чинності Законом № 533-IX не були розпочаті, включається до оновленого плану-графіку, який оприлюднюється на офіційному веб-сайті центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, до 30 березня 2020 року.
Документальні та фактичні перевірки, що були розпочаті до 18 березня 2020 року та не були завершеними, тимчасово зупиняються на період до 31 травня 2020 року. Таке зупинення перериває термін проведення перевірки та не потребує прийняття будь-яких додаткових рішень контролюючим органом.
На період з 18 березня по 31 травня 2020 року зупиняється перебіг строків давності, передбачених ст. 102 Кодексу.
Фізична особа зобов’язана самостійно до 01 жовтня 2020 року сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій нею Декларації за 2019 рік.
При цьому платники плати за землю (крім фізичних осіб), які відповідно до п. 286.2 ст. 286 Кодексу подали податкову декларацію, мають право подати уточнюючу податкову декларацію, в якій відобразити зміни податкового зобов’язання із сплати плати за землю за відповідні місяці.
Фізичним особам - платникам плати за землю перерахунок здійснюється контролюючим органом.
При цьому платники податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (крім фізичних осіб), що відповідно до п.п. 266.7.5 п. 266.7 ст. 266 Кодексу подали податкову декларацію з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, мають право подати уточнюючу податкову декларацію, в якій відобразити зміни податкового зобов’язання із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за відповідні місяці.
Фізичним особам - платникам податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, перерахунок здійснюється контролюючим органом.
Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-УІ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями (далі - Закон № 2464), а саме:
несвоєчасна сплата (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску; неповна сплата або несвоєчасна сплата суми єдиного внеску одночасно з видачею сум виплат, на які нараховується єдиний внесок (авансових платежів);
несвоєчасне подання звітності, передбаченої Законом № 2464, до контролюючих органів.
Законів України від 20 вересня 2019 року № 128 «Про внесення змін до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» та інших законів України щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі та послуг» та № 129-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі і послуг», а саме:
• Відтерміновано застосування реєстраторів розрахункових операцій (далі - РРО) та/або програмних РРО для фізичних осіб - підприємців - платників єдиного податку другої - четвертої групи:
до 01 серпня 2020 впровадження застосування програмних РРО;
до 01 січня 2021 року застосування РРО та/або програмних РРО для окремих видів діяльності,
до 01 квітня 2021 року запровадження обов’язкового використання РРО та/або програмних РРО для всіх платників єдиного податку другої - четвертої групи.
до 01 січня 2021 року застосування санкції, визначених п. 1 ст. 17 Закону України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».
Інформацію надано Інформаційно-довідковим департаментом ДПС. З оновленою редакцією тексту Кодексу ви можете ознайомитись скориставшись розділом «Нормативні та інформаційні документи» Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (http://zir.tax.gov.ua).
Довідково: Закони № 530-ІХ та № 533-ІХ опублікувано 17.03.2020 в газеті «Голос України» № 51.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області.
За січень-лютий 2020 року платниками Чернігівщини сплачено 2,7 млрд гривень податків, зборів
та єдиного внеску
У Головному управлінні ДПС у Чернігівській області повідомили, що за січень-лютий поточного року до бюджетів усіх рівнів платниками сплачено 1,9 млрд грн податків, зборів та обов’язкових платежів. Приріст до минулого року становить 10,5 відс., або майже на 180 млн грн більше минулорічного показника.
До державного бюджету спрямовано 847,6 млн гривень, що становить майже 45 відс. сплачених податків за цей період. Збір платежів перевищив минулорічний на 3,1 відс. або на 25,1 млн грн, в основному за рахунок зростання сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору (на 17,4 відс. або на 39,8 млн гривень).
До місцевих бюджетів усіх рівнів платниками перераховано 1047,5 млн гривень податків. Факт минулого року перевищено на 17,3 відс. або на 154,5 млн грн за рахунок зростання сплачених сум по всіх бюджетоформуючих податках: податку на доходи фізичних осіб сплачено більше на 16,7 відс. (86,2 млн грн), податку на майно – на 22,4 відс. (28,5 млн грн), єдиного податку з підприємницької діяльності – на 11,6 відс. (21,1 млн грн), рентної плати за користування природними ресурсами – на 29,9 відс. (10,3 млн грн), акцизного податку від реалізації підакцизних товарів – на 23,1 відс. (4,4 млн грн).
Переважна більшість коштів до бюджетів усіх рівнів сплачена платниками самостійно (98,3 відс. загальної суми), від проведення контрольно-перевірочної роботи надійшло 5,3 млн грн та від застосування заходів стягнення боргу – 9,2 млн гривень.
Крім того, страхувальниками для перерахування до Пенсійного та інших фондів сплачено 798,5 млн грн єдиного внеску на загальнодержавне обов’язкове соціальне страхування. Минулорічний рівень перевищено на 15,7 відс. або на 108,6 млн гривень. Відсоток добровільної сплати ЄСВ залишається значним (99 відс.).
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
За січень-лютий 2020 року платниками Чернігівщини сплачено 2,7 млрд гривень податків, зборів
та єдиного внеску
У Головному управлінні ДПС у Чернігівській області повідомили, що за січень-лютий поточного року до бюджетів усіх рівнів платниками сплачено 1,9 млрд грн податків, зборів та обов’язкових платежів. Приріст до минулого року становить 10,5 відс., або майже на 180 млн грн більше минулорічного показника.
До державного бюджету спрямовано 847,6 млн гривень, що становить майже 45 відс. сплачених податків за цей період. Збір платежів перевищив минулорічний на 3,1 відс. або на 25,1 млн грн, в основному за рахунок зростання сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору (на 17,4 відс. або на 39,8 млн гривень).
До місцевих бюджетів усіх рівнів платниками перераховано 1047,5 млн гривень податків. Факт минулого року перевищено на 17,3 відс. або на 154,5 млн грн за рахунок зростання сплачених сум по всіх бюджетоформуючих податках: податку на доходи фізичних осіб сплачено більше на 16,7 відс. (86,2 млн грн), податку на майно – на 22,4 відс. (28,5 млн грн), єдиного податку з підприємницької діяльності – на 11,6 відс. (21,1 млн грн), рентної плати за користування природними ресурсами – на 29,9 відс. (10,3 млн грн), акцизного податку від реалізації підакцизних товарів – на 23,1 відс. (4,4 млн грн).
Переважна більшість коштів до бюджетів усіх рівнів сплачена платниками самостійно (98,3 відс. загальної суми), від проведення контрольно-перевірочної роботи надійшло 5,3 млн грн та від застосування заходів стягнення боргу – 9,2 млн гривень.
Крім того, страхувальниками для перерахування до Пенсійного та інших фондів сплачено 798,5 млн грн єдиного внеску на загальнодержавне обов’язкове соціальне страхування. Минулорічний рівень перевищено на 15,7 відс. або на 108,6 млн гривень. Відсоток добровільної сплати ЄСВ залишається значним (99 відс.).
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
За січень-лютий 2020 року до зведеного бюджету від платників податків Чернігівщини надійшло майже 209 млн грн рентної плати, що становить 108,6 відс. до рівня відповідного періоду минулого року. Зокрема, до державного бюджету надійшло 164,2 млн грн, до місцевих – 44,8 млн гривень.
В загальній сумі надходжень рентних платежів 138 млн грн складає рентна плата за користування надрами, в тому числі, плата за користування надрами для видобування нафти – 117,5 млн грн, для видобування природного газу – майже 10 млн грн, газового конденсату – 4 млн гривень.
Родовища по видобутках нафти, природного газу та газового конденсату знаходяться на територіях Прилуцького, Талалаївського, Варвинського та Ічнянського районів, куди й спрямовується рентна плата (з врахуванням розподілу відповідно до норм Бюджетного Кодексу, а саме: 95 відс. – до державного бюджету та 5 відс. – до місцевого бюджету). Сплачували у січні-лютому 2020 року рентну плату для видобування нафти, природного газу та газового конденсату 4 платники.
По платі за надра для видобування корисних копалин (крім вуглеводнів) надійшло до бюджету 6,5 млн грн (найбільші суми по Ріпкинському, Прилуцькому, Чернігівському, Талалаївському районах та м. Чернігову).
Крім того, бюджети також поповнились за рахунок надходжень рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів – на 63,9 млн грн (найбільші суми надходжень у Ріпкинському, Козелецькому, Семенівському, Корюківському та Городнянському районах) та рентної плати за спеціальне використання води – на 7 млн грн (з них 5,1 млн грн – надходження від платників по місту Чернігову).
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
На Чернігівщині виявлено порушень при торгівлі підакцизними товарами на суму 711 тисяч гривень
В управлінні контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів Головного управління ДПС у Чернігівській області повідомили, що під час проведення 45-ти перевірок суб'єктів господарювання, що займаються роздрібною торгівлею алкогольними напоями, тютюновими виробами та пальним, виявлено 34 порушення. Прийнято рішення про застосування до порушників штрафних фінансових санкцій на суму 711 тисяч гривень.
Серед найбільш поширених порушень фахівці називають зберігання алкогольних напоїв маркованих марками акцизного податку з ознаками підробки. До речі, у разі підтвердження не автентичності марок акцизного податку штрафна фінансова санкція за таке порушення починається від 17 тисяч гривень. З початку року викрито 17 таких порушень, більшість з них - у місті Чернігові, а також Носівському та Ічнянському районах Чернігівської області.
До переліку інших викритих по області порушень увійшли: роздрібна торгівля алкогольними напоями та пальним без наявності ліцензії, порушення умов зберігання, виявлення ознак підробки на марках акцизного податку, порушення вимог рішення міських рад щодо обмеження продажу алкогольних напоїв у встановлений час доби, роздрібна торгівля алкогольними напоями за цінами нижчими за встановлені мінімальні та інші.
З початку року анульовано 2 ліцензії, на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами, за фактами продажу алкоголю/тютюну особам, які не досягли 18 років.
Податківці наголошують, що купівлю алкогольних напоїв необхідно здійснювати виключно у спеціалізованих об’єктах торгівлі, які мають на те дозвіл. Обов’язково звертати увагу на наявність відповідної акцизної марки на пляшці та пам’ятати, що на сьогодні мінімальна роздрібна ціна однієї пляшки горілки місткістю 0,5л, міцністю 40% становить 89,40 грн.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області.
Новації 2020 року у застосуванні РРО: процедура повернення коштів «кешбек»
Головне управління ДПС у Чернігівській області нагадує, що з 01.10.2020 набирають чинності норми Закону України від 20 вересня 2019 року № 128-IX «Про внесення змін до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» та інших законів України щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі та послуг» щодо запровадження механізму «кешбек».
Механізм «кешбек» запроваджується передусім для боротьби з «нефіскальними» чеками, коли окремими несумлінними платниками споживачам надаються чеки, які не є фіскальними, проте на вигляд схожі на них.
Процедура повернення коштів «кешбек» така:
● купуючи товар на суму, яка перевищує 850 грн, покупець перевіряє чек на офіційному вебпорталі ДПС;
● якщо чек відсутній на офіційному вебпорталі ДПС, подається скарга через Електронний кабінет;
● якщо чек не був фіскалізований, продавця штрафують, а покупцю повертається вартість покупки, при цьому, товар залишається у такого покупця;
● покупець не зможе використовувати систему «кешбек» у нечесній конкурентній боротьбі;
● для подання скарги про недійсний фіскальний чек заявник має ідентифікувати себе через Електронний кабінет;
● застосувати штраф лише по факту надходження скарги буде неможливо – податкові органи мають довести, що продавець дійсно допустив порушення – встановити відсутність або недостовірність такого розрахункового документа;
● податкова служба насамперед оцінюватиме достовірність документів, доданих до скарги, а не лише правомірність дій продавця стосовно покупця;
● оскаржувати чек можна за умови загальної покупки на суму понад 850 гривень.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області.
На Чернігівщині витримується позитивна динаміка у наповненні
бюджетів усіх рівнів
До бюджетів усіх рівнів платниками Чернігівської області у лютому 2020 року сплачено 975,5 млн грн податків та зборів. Рівень відповідного періоду минулого року перевищено на 12 відс. або на 104,7 млн гривень.
Майже 44 відс. сплачених коштів спрямовано до Державного бюджету (426,6 млн грн). У порівнянні до минулорічного збору зросли надходження з податку на доходи фізичних осіб та військового збору – на 13,8 відс. (+16,9 млн грн), податку на додану вартість – на 14,2 відс. (+18,8 млн грн), рентній платі за користування природними ресурсами – на 3,4 відс. (+3 млн грн).
До місцевих бюджетів усіх рівнів у лютому надійшло 548,9 млн грн податків та зборів. Приріст до минулого року склав 14,2 відс. або 68,4 млн гривень.
Близько 57 відс. суми, що надійшла до місцевих бюджетів, припадає на податок на доходи фізичних осіб (311,6 млн грн, що більше минулорічного показника на 13,2 відс. або на 36,4 млн грн). Також вагоме значення для бюджетів територіальних громад має єдиний податок на підприємницьку діяльність (17,4 відс. загальної суми), якого сплачено 95,7 млн грн (більше минулорічного рівня на 12,2 відс. або на 10,4 млн. гривень). Близько 14,4 відс. спрямованих до бюджетів сум – від сплати податку на майно (за земельні ділянки, нерухомість та транспорт – 78,9 млн грн, що на 10,8 відс. більше лютого минулого року або на 7,7 млн грн).
Крім того, страхувальниками сплачено 424 млн гривень єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, чим забезпечено зростання надходжень у порівнянні до відповідного місяця минулого року на 14 відс. або на 52,4 млн гривень.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області.
Як самостійно отримати довідку про доходи в Електронному кабінеті
Триває період подання декларацій державними службовцями та особами, уповноваженими на виконання функцій держави або місцевого самоврядування. У цей період традиційно зростає кількість користувачів Електронного кабінету. Сервіс дозволяє оперативно та у будь-який час отримати відомості про суми виплачених доходів та утриманих податків, необхідні для заповнення декларації.
Щоб скористатися послугою «Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків», користувачу необхідно мати кваліфікований електронний підпис. Запит на отримання такої інформації надсилається у приватній частині Електронного кабінету, вхід до якої здійснюється саме за допомогою такого електронного підпису.
Детальніше про алгоритм отримання довідки дивіться у нашому відео на сайті Територіальних органів ДПС у Чернігівській області: https://ch.tax.gov.ua/media-ark/videogalereya/prezentatsii-ta-inshi-materiali/5913.html або на офіційній сторінці у мережі Фейсбук https://www.facebook.com/tax.chernihiv/videos/205772110793471/ .
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області.
Спільні заходи дають результат: 9 тис найманих працівників офіційно працевлаштовано
У Головному управлінні ДПС у Чернігівській області повідомили, що у рамках проведення спільних заходів з метою підвищення рівня заробітної плати, сплати податків та єдиного внеску, дотримання трудового законодавства фахівцями податкової служби та Держпраці в області проведено співбесіди з 398 cуб’єктами господарювання у сфері торгівлі і тимчасового розміщення та організації харчування та розповсюджено майже 1 тисячу інформаційних буклетів.
У період проведення заходів (січень-лютий поточного року) спостерігається збільшення кількості подання працедавцями повідомлень про прийняття на роботу працівників. Для порівняння: якщо минулого року у середньому за місяць роботодавці повідомляли про офіційне працевлаштування близько 7,5 тис осіб, то з початку проведення заходів (з 20.01.2020) вже подані повідомлення по 9 тис найманих працівниках.
Більша частина цих повідомлень надійшла саме від працедавців, які працюють у сфері торгівлі й громадського харчування, а також які надають послуги з тимчасового розміщення (готелі, хостели). В деяких випадках підприємці виправляють ситуацію під час візиту податківців. Наприклад, під час проведення перевірки у Прилуцькому районі фізичної особи-підприємця, який провадить свою діяльність у сфері громадського харчування (кафе), було подано повідомлення про працевлаштування 2 осіб.
І роботодавцям, і найманим працівникам слід пам'ятати, що офіційне працевлаштування це - насамперед, соціальний захист (лікарняні, допомога з безробіття, пенсії), а також - додаткові надходження до бюджету.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Дія нових законів про РРО не поширюється на мікробізнес
Головне управління ДПС Чернігівській області звертає увагу суб’єктів господарювання, що дія нових законів, які набирають чинності у 2020 році та розширюють сферу застосування реєстраторів розрахункових операцій, не буде поширюватись на суб’єктів господарювання, які належать до мікробізнесу.
Нові правила застосування РРО не будуть розповсюджуватись на:
- суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування та належать до І-ї групи платників єдиного податку, річний дохід яких не перевищує 300 тис грн, а після набрання чинності законопроектом №1210 - річний дохід яких не більше 1 млн гривень.
- фізичних осіб, які продають на ринку вживані речі, продукти власного підсобного господарства.
Можуть не застосовувати програмний РРО самозайняті особи, до прикладу, айтішники, юристи, консультанти та інші самозайняті особи, в тому числі й ті, хто працює на третій групі спрощеної системи оподаткування, в разі:
- якщо їх клієнти розраховуються з ними виключно у безготівковій формі без застосування платіжних карток і перераховують їм кошти на поточний рахунок банківським переказом;
- якщо клієнт в касі банку вносить готівку для подальшого її зарахування на поточний рахунок продавця.
Сектор комунікацій Головного управління ДПС у Чернігівській області
Що необхідно знати, щоб уникнути податкового боргу
У Головному управлінні ДПС у Чернігівській області повідомили, що пересвідчитись у наявності або відсутності податкового боргу можна самостійно, навіть, якщо фізична особа не є суб’єктом господарювання.
Для цього необхідно скористатись Електронним кабінетом. Вхід до кабінету здійснюється за адресою: http://cabinet.tax.gov.ua, а також через офіційний вебпортал ДПС (tax.gov.ua).
У приватній частині Електронного кабінету режим «Стан розрахунків з бюджетом» надає користувачу Електронного кабінету доступ до своїх особових рахунків зі сплати податків, зборів та інших платежів (дані інтегрованої картки платника).
При цьому, червоним кольором позначено суми заборгованості перед бюджетом.
Вхід до приватної частини (особистого кабінету) Електронного кабінету здійснюється після проходження користувачем електронної ідентифікації онлайн з використанням кваліфікованого електронного підпису, отриманого у будь-якого Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг або через Інтегровану систему електронної ідентифікації - id.gov.ua (MobileID та BankID).
Крім цього, у разі виникнення у платника податків податкового боргу, контролюючий орган надсилає (вручає) йому податкову вимогу в порядку, визначеному для надсилання (вручення) податкового повідомлення-рішення.
Податкова вимога може надсилатися (вручатися) контролюючим органом за місцем обліку платника податків, в якому обліков
Людям із порушенням зору
meet_your_child.jpg)
